雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款（雇主）	17.25%	员工的毛工资
社会保险缴款（养老基金 - 外国人）	3%	员工的毛工资
个人所得税（预扣）	10%	员工的毛收入（扣除后）

申报与合规

• 每月需申报应计收入、预扣个人所得税（PIT）和社会保险缴款。
• 预扣的个人所得税和社会保险缴款每月到期，通常在报告期后的第20天之前。
• 年度纳税申报截止日期为4月1日。

在吉尔吉斯斯坦，雇主负责从员工工资中预扣并缴纳各种税款，主要包括个人所得税和社会保险缴款。

个人所得税 (PIT)

吉尔吉斯斯坦的个人所得税税率为员工毛工资扣除允许扣除后的10%的统一税率。

• 扣除项目： 员工可以抵扣与教育相关的支出（包括自己或抚养人，最高抵扣比例为应纳税所得总额的10%）和按揭利息支付（每年最高抵扣23万格鲁吉夫斯克斯，KGS）。这些扣除需要在次年4月1日前提交纳税申报表（表格100）及相关支持文件。标准扣除还包括：6.5 计算指数（CI，其中1 CI=100 KGS）以及每个抚养人每月1 CI。

• 报税与缴纳： 对于工资收入（源头扣缴税款），雇主需在次月20日前提交每月税务申报（表格091）。对于其他收入（非源头扣缴），个人需在次年4月1日前提交年度税务申报（表格100）。

社会保险缴款

雇主为员工的毛工资缴纳12.25%的社会保险。员工的10%份额由雇主从其工资中扣除并转交给相关基金。雇主的缴款如下：

• 养老金基金： 10% 的毛工资
• 医疗保险基金： 2% 的毛工资
• 健康改善基金： 0.25% 的毛工资

销售税

销售税适用于在吉尔吉斯斯坦境内销售的商品和服务。税率根据商品和服务的性质而不同。它不同于增值税（VAT），后者适用于吉尔吉斯实体的销售额以及使用“Record Employer”服务的外企。

其他税收

虽然与员工扣缴无直接关系，雇主应了解其他税务，例如财产税（企业季度缴纳，个人于每年9月1日前缴纳）以及某些商品的消费税。

额外雇主义务

雇主作为税务代理人，负责及时预扣并缴纳员工所得税。逾期缴纳会受到处罚。他们还需保存员工工资和税务扣除的记录。

自由职业者

吉尔吉斯斯坦的自由职业者有两种税务身份选择：“个人”（缴纳统一10%的所得税及基于月平均工资的社会保险）或“个体经营者”（使用专利制度，有不同的税率、截止日期和申报要求）。

需要注意的是，税收法律法规可能会发生变更，本概述截止到2026年2月17日的情况。请始终通过官方渠道核实或咨询税务专业人士以获取最新信息。