雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款（雇主）	17.25%	员工的毛工资
社会保险缴款（养老基金 - 外国人）	3%	员工的毛工资
个人所得税（预扣）	10%	员工的毛收入（扣除后）

申报与合规

• 每月需申报应计收入、预扣个人所得税（PIT）和社会保险缴款。
• 预扣的个人所得税和社会保险缴款每月到期，通常在报告期后的第20天之前。
• 年度纳税申报截止日期为4月1日。

在吉尔吉斯斯坦，雇主负责从员工工资中扣缴并上缴各种税款，主要包括个人所得税和社会保险缴款。

个人所得税（PIT）

吉尔吉斯斯坦的个人所得税税率为员工税前总收入的10%，在允许的扣除额之后。

• 扣除项目： 员工可以申报与教育（本人或受抚养人，最高不超过应税收入总额的10%）和抵押贷款利息支付相关的支出（每年上限为230,000吉尔吉斯斯坦索姆）。这些扣除需要在次年4月1日前提交税务申报表（表格100）及相关证明文件。标准扣除还包括6.5个计算指数（CI，1 CI=100索姆）以及每个受抚养人每月1 CI。

• 报税与缴款： 对于工资收入（源头扣缴税款），雇主需在次月20日前提交每月税务申报（表格091）。对于其他收入（非源头扣缴），个人需在次年4月1日前提交年度税务申报（表格100）。

社会保险缴款

雇主为员工的总工资缴纳17.25%的社会保险。员工也需缴纳，雇主会从其工资中扣除10%的份额并上缴相关基金。雇主的缴款细分如下：

• 养老金基金： 员工总工资的15%
• 医疗保险基金： 1% 的总工资
• 健康改善基金： 0.25% 的总工资

销售税

销售税适用于在吉尔吉斯斯坦境内销售的商品和服务。税率根据商品和服务的性质而不同。它不同于增值税（VAT），适用于吉尔吉斯实体的销售额以及使用“雇主代表（EOR）”服务的外国公司。

其他税种

虽然与员工扣缴无直接关系，但雇主应了解其他税种，如财产税（企业按季度缴纳，个人在9月1日前年度缴纳）以及特定商品的消费税。

额外的雇主义务

雇主作为税务代理人，负责按时扣缴和上缴员工的税款。逾期缴纳将受到处罚。他们还需保存员工工资和税款扣除的记录。

自由职业者

吉尔吉斯斯坦的自由职业者有两种税务身份选择：“个人”（按10%的固定所得税和基于月平均工资的缴款）或“个体工商户”（采用专利制度，税率、截止日期和申报要求不同）。

请注意，税法和法规可能会发生变化，此概述截止到2025年2月5日的情况。务必通过官方渠道核实或咨询税务专业人士以获取最新信息。