税务 在 圣马丁（荷兰部分）

Sint Maarten 运营一套涵盖多种收入和就业税收的税收体系。雇主在这一体系中扮演着关键角色，通过从员工工资中扣缴所得税并向社保基金缴款。理解这些义务对于在该领土内合规运营至关重要。税务年度与公历年度一致，雇主和员工都具有特定的申报和缴纳责任。

遵守 Sint Maarten 的税收法规可确保业务的顺利进行，避免潜在的处罚。这包括准确计算税款和缴款金额、及时提交所需申报单及迅速支付到期款项。该制度旨在通过这些缴款和税收为社会福利项目和公共服务提供资金。

雇主社会保障与工资税义务

Sint Maarten 的雇主负责为其员工计算、扣缴并上缴多种社会保障缴款和工资税。这些缴款通常基于员工的总工资，直至某些最高收入阈值。

主要的社会保障缴款包括：

• 养老保险（AOV）： 资助退休福利。
• 遗孀和孤儿养老金（AWW）： 向幸存的家属提供福利。
• 健康保险（ZV）： 覆盖员工及其家属的医疗费用。
• 工伤保险（OV）： 提供工伤事故的保障。

这些基金由雇主和员工共同缴纳，且各自有特定的缴纳比例。雇主负责将（雇主+员工）所缴的总额交给相关当局。

除了社会保障外，雇主还必须处理工资税（loonbelasting），这实质上是从员工工资中预扣的所得税。该税基于员工的应税收入和适用的税级进行计算。

关于2026年的具体缴款比率和收入上限，需等待官方政府公告，但根据现行规定，结构涉及基于百分比的缴款，最高保险收入有限。

工资税扣缴要求

雇主有义务在每个支付周期（如每周、每两周、每月）从员工的毛收入中预扣工资税（loonbelasting）。这笔预扣金额是员工年度所得税的预付。应扣缴的金额根据 Sint Maarten 税务机关提供的官方税表或计算方法确定，考虑员工的收入水平及适用的税收抵免或免税额。

工资税的税率是递进制，即较高的收入水平适用较高的税率。2026年的税级和税率将遵循政府设定的结构。

年度应税收入（ANG）	税率 (%)
不超过29,796	0%
29,797 - 59,592	25%
超过59,592	47.5%

注：2026年的具体阈值和税率将依据当年正式税法设定。

雇主必须根据员工的周期性收入及相关税表或公式，准确计算工资税，并在规定期限前将所扣金额上缴税务机关。

员工税收抵扣与免税额

Sint Maarten 的员工可能有资格享受某些税收抵扣和免税额，以降低其应税收入，从而减少整体所得税负担。虽然雇主预扣的工资税是基于标准计算，但员工在申报年度所得税时，可申请特定的抵扣。

常见的抵扣和免税额度包括：

• 个人免税额： 一定的收入额度，不征税。
• 特定支出抵扣： 如医疗费、教育费用或慈善捐赠，需满足一定限制和条件。
• 按揭利息抵扣： 主要住所的按揭利息可能可以抵扣。
• 养老金缴款： 向认可的养老金计划缴纳的款项可能抵扣。

这些抵扣和免税额度的适用范围及限额将在2026年税法中明确。员工需收集相关文件以支持其在年度申报中的索赔。

纳税合规与申报截止日期

Sint Maarten 的雇主具有严格的合规与申报义务，通常涉及每月申报和缴纳工资税及社保缴款，以及年度申报。

主要合规活动包括：

• 每月工资税暨社会保障申报表： 雇主必须提交每月申报，详列支付的总工资、已扣的工资税和应缴的社会保障缴款。
• 每月缴款： 所申报的金额应在规定的每月截止日期（通常为次月15日左右）前缴清予税务机关和社会保障机构。
• 年度工资声明（Jaaropgave）： 雇主必须向每位员工提供年度总结，列明年度总毛工资、已扣工资税和社会保障缴款。员工用此资料申报个人所得税。
• 年度总结申报： 雇主可能还需提交全年支付的工资税及社会保障缴款的年度总结。

严格遵守这些截止日期，有助于避免罚款、利息以及潜在的法律问题。

对外国工人和企业的特别税务考虑

在 Sint Maarten 运作的外国工人和公司可能面临特殊的税务事项。税务处理通常取决于个人的税收居民身份以及外国企业在 Sint Maarten 的法律结构和存在情况。

• 外国工人： 被视为税务居民的个人通常对其全球所得缴税。非居民一般只对在 Sint Maarten 来源的收入缴税，包括在该领土工作期间的雇佣收入。居留身份由实际居住天数和意图等因素判断。某些外国工人可能根据其情况或适用的税收协定享有特殊的税收优惠或豁免。
• 外国企业： 在 Sint Maarten 的外国企业的税务义务取决于其是否被视为在该地具有永久机构（PE）。若存在PE，则与该PE相关的利润须缴纳 Sint Maarten 企业所得税。若没有PE，外国企业的税务责任通常有限。由外国实体雇佣员工的雇主仍需登记为雇主，并遵守本地的工资税和社会保障义务。

应对这些特定规定通常需要仔细考虑国际税务原则和当地法规。