雇主税收缴纳

税种	税率	基数
工资税 (Loonbelasting)	递进税率（最高47.5%，含附加税）	员工应税收入
养老保险 (AOV)	7.00%	员工的毛工资（最高限额）
遗孀和孤儿保险 (AWW)	0.50%	员工的毛工资
医疗保险 (ZV)	8.3%	员工的SZV工资（每年最高ANG 120,000）
工伤保险 (OV)	0.5% - 5%	员工的毛工资（根据风险等级）
养老金缴款	每名员工每年NAf 40.00	每名员工每年

申报与合规

• 每月提交工资税和社会保障申报，并在次月15日前完成支付。
• 每年1月31日前提交工资汇总表（Verzamelloonstaat）和第三方申报表（Opgaaf Derden）。
• 年度所得税申报通常截止日期为6月30日。

在荷属圣马丁（荷兰部分），员工税收扣除涉及居民和非居民的各种考虑因素。

工资税 (Loonbelasting)

工资税由雇主直接从员工的工资中扣除。 共有两种工资税表：

• 定期工资税表： 用于常规工资支付。
• 额外收入工资税表： 适用于一次性支付，如假期工资、奖金和其他额外收入。 额外收入表通常会导致相同毛额的税收扣除较高。

社会保障缴款

虽然技术上不是税收扣除，但社会保障缴款是对员工工资的强制扣缴：

• 养老金（AOV） & 寡妇和孤儿保险（AWW）： 员工贡献6.5%的工资，最高至ANG 100,000。
• 健康保险： 对年收入不超过ANG 67,816.32的人员强制，员工贡献占工资的4.2%。

个人扣除（针对居民）

圣马丁为居民纳税人提供两类主要的个人扣除：

• 标准扣除： 从就业收入中固定扣除ANG 500。
• 实际支出扣除： 若居民每年就职相关支出超过ANG 1,000，可以选择扣除实际支出，而非采用标准扣除。 这对于有大量工作相关支出的个人可能更为有利。

纳税年度与截止日期

圣马丁的纳税年度与日历年一致。 2024年纳税申报的重要截止日期为：

• 个人所得税申报表（Form IB Model A 和 Model B）： 2025年5月31日截止。
• 临时利润税申报（企业用）： 2025年3月31日截止。

远程工作者豁免

圣马丁为符合特定条件的远程工作者提供税收豁免：

• 远程工作者在12个月内在圣马丁停留时间不超过183天。
• 远程工作者未从圣马丁任何雇主或扣缴代理获得工资收入，即其收入来自圣马丁境外。

一般信息

圣马丁的税收制度旨在确保社会保障计划和公共服务的资金来源。 了解这些扣除和缴款，能帮助雇主和员工遵守规定并有效管理财务。 这些信息截至2025年2月5日为止是最新的，但可能会因未来税法和法规的变更而调整。 建议始终咨询税务顾问以获取最准确和最新的信息。