在瓜德罗普的雇佣税

瓜德罗普作为法国的海外部门，遵循法国税制，具有一定的适应性和地方性法规。瓜德罗普的雇主和雇员需承担一系列税收和社会保障缴款，用于社会保险福利、失业保险及其他公共服务。理解这些义务对于在当地合规经营和雇佣至关重要。制度包括由雇主承担的缴款和直接从雇员薪资中扣除的税款，然后汇缴至相关部门。

掌握工资税、社会缴款和所得税预扣的具体规则需要细心留意，因为费率和规定可能复杂且会定期调整。合规操作包括准确计算、及时申报和汇缴，以遵守当地劳动及税收法规。

雇主社会保障及工资税义务

瓜德罗普的雇主须负责基于员工总收入的重大社会保障缴款及其他工资税。这些缴款用于资助不同的社会保障分支，包括健康保险、家庭福利、养老金、失业及工伤事故保险。计算基础主要为员工总工资，不过某些缴款设有上限。

主要雇主缴款通常包括：

健康、产假、父亲假、残疾、身故保险（Assurance Maladie, Maternité, Paternité, Invalidité, Décès - AM）: 占总工资的显著百分比。
家庭福利（Allocations Familiales - AF）: 根据总工资计算。
养老金（Assurance Vieillesse - AV）: 涉及基础和补充养老金计划，通常在某一工资上限（Plafond Annuel de la Sécurité Sociale - PASS）以下和以上的费率不同。
失业保险（Assurance Chômage）: 雇主和雇员共同缴纳，雇主承担较大比例。
工伤及职业病（Accidents du Travail et Maladies Professionnelles - AT/MP）: 费率变化，依据企业行业和规模。
其他缴款: 可能包括职业培训、住房补贴及地方税务。

费率每年可能变动。2025年，雇主应参考相关官方公布的费率（如URSSAF）。以下为近期费率示意表，具体以2025年底确认为准：

费用类型	雇主费率（示意）	雇员费率（示意）	计算依据
健康、产假等（AM）	~7.00% - 13.00%	~0.00%	总工资
家庭福利（AF）	~3.45% - 5.25%	~0.00%	总工资
基础养老金（AV）	~8.55%	~6.90%	至PASS
补充养老金（AGIRC-ARRCO）	变动	变动	在/超PASS
失业保险	~4.05%	~0.00%	至4倍PASS
工伤（AT/MP）	变动	~0.00%	总工资
职业培训	~0.55% - 1.00%	~0.00%	总工资
住房补助（施工）	~0.10%	~0.00%	总工资
总计（约，包含变动费率）	~23% - 30%+	~7%+	依据具体情况

注：费率为示意，实际依照工资水平、行业和公司情况不同而调整。PASS（Plafond Annuel de la Sécurité Sociale）为年度最高缴费基数，每年更新。

雇主应准确计算这些缴款，从工资中扣除雇员部分，并将雇主和雇员的缴款一并汇交给相关征收机构，主要为URSSAF（社保及家庭补助费征收联盟）。

所得税预扣要求

瓜德罗普采用法国的“预提所得税”（Prélèvement à la Source - PAS）制度。雇主需在每次支付工资时直接从雇员工资中预扣所得税。预扣税额由法国税务机关（Direction Générale des Finances Publiques - DGFIP）提供的预扣率决定。

预扣率根据每位雇员的家庭总收入、家庭状况（抚养人数）及其他税收抵免或扣除项个性化制定。雇员可选择几种费率：

个性化费率（Taux personnalisé）: 由DGFIP根据税务申报计算，为默认费率。
中性费率（Taux neutre）: 仅依据工资计算，不考虑家庭状况。若雇员选择不传达个性化费率，或新员工未取得个性化费率前，采用此费率。使用中性费率可能在年度报税时发生较大调整。
夫妻间单独费率（Taux individuel dans le couple）: 允许配偶根据各自收入有不同预扣率，以更好控制现金流。

雇主通过强制性的每月社保申报（DSN）直接获取适用于每位雇员的费率。雇主据此费率计算应预扣的所得税金额（员工净应税收入—即总工资减去部分社会缴款），并代雇员将税款缴交税务部门。

雇主的角色只是收集者，不负责费率的制定。雇员应确保其与DGFIP的信息保持最新，以获得准确的个性化费率。

雇员税收扣除和免税额

瓜德罗普的雇员，和法国本土一样，可以享受多种税务扣除和免税额，以降低应税收入或应缴税款。虽然所得税在源头预扣，但这些扣除和免税额主要在DGFIP计算个性化预扣率和年度报税时考虑。

常见的扣除和免税额包括：

职业固定扣除（Déduction forfaitaire pour frais professionnels）: 自动按收入的10%扣除，设有年度上限。雇员也可选择申报实际产生且有凭据的职业支出，如果超出10%的标准扣除。
特殊扣除: 某些职业可能享有较高的专项扣除。
家庭份额（Quotient Familial）: 通过将家庭总收入除以“份”数（依据婚姻状况和子女、残疾亲属数）极大影响税负。份数越多，同一收入的家庭每份应税税款越少。
税收抵免与减免: 如托儿费、家政服务、慈善捐款、节能家居改造及特定行业或地区投资的税收抵免。
退休储蓄缴款: 诸如PER（计划储蓄退休金计划）等缴款，可在一定限额内抵扣应税所得。
赡养费: 支付前配偶或子女抚养费在符合条件时可抵扣。

雇员在年度税务申报中申报这些信息，帮助DGFIP计算其最终税额并调整下一年度的预扣率。

税务合规与申报期限

瓜德罗普的雇主必须遵守严格的工资税和社会缴款的合规及申报责任。主要申报机制为Déclaration Sociale Nominative (DSN)。

DSN为一次性每月电子申报，取代了大部分旧的社会和税务申报。其传输涉及每位雇员的工资、工时及社会保障数据，传送至多家机构（URSSAF、税务部门、养老金基金、失业保险等）。

主要的申报截止时间包括：

**每月DSN提交：**一般在次月的5日或15日，依据企业规模和支付周期而定。包括社会保险缴款和所得税预扣的计算与报告。
**缴款和预扣税的每月/季度支付：**截止日通常与DSN提交保持一致（5日或15日）。部分小公司可以选择季度支付。
**年度调整/总结：**虽为每月申报，但每年有一些数据和缴款的最终整理程序。
雇员年度所得税申报： 雇员每年须在4-5月份申报前一年的所得税，以便DGFIP核算最终税额和更新预扣率。

未按期申报或支付会被处以罚款、利息及滞纳金。雇主应确保工资系统符合DSN要求，并按时准确提交申报。

外国工人和企业的特殊税务事项

在瓜德罗普的外国工人和企业，根据其税务居民身份和业务性质，面临特定的税务考量。

税务居民: 通常认定一人是否为法国（含瓜德罗普）税务居民，依据其在法国的主要住所、年份内在法国逗留183天以上、在法国的主要职业活动或经济利益中心。非居民一般仅对源自法国的收入纳税。
外国雇员（非居民）: 在瓜德罗普工作的非居民雇员，其法国来源的工资收入须进行预扣所得税，适用不同的预扣费率（多基于累进税级），但PAS制度也适用。可能需提交非居民税务申报。
派驻员工: 被外国雇主派驻在瓜德罗普的雇员，可能面临复杂的税务及社会保障情况。责任取决于派驻期限、法国与本国之间的社保协议，以及税收协定。通常，其社保仍由本国承担一段时间，但须缴纳法国所得税。
外国公司: 在瓜德罗普设有常设机构的外国公司，应对其应税利润缴纳法国企业所得税。无常设机构的公司，仍可能对某些来源于法国的收入（如服务）被征收预扣税。
双重征税协定: 法国与多国签署双重征税协定，以避免重复征税。这些协定明示不同收入的征税权归属及减免机制。外国公司和工人应参考相关协议。
特定报告: 在瓜德罗普雇用员工（即使短期）还需遵守法国劳动法和社会保障注册要求，包括DSN。

外国工人和企业的税务事项需考虑国际税务原则、法国国内法律、社会保障协议及双重征税协定，建议咨询专业人士以确保全面合规。