在法罗群岛的雇佣税

在法罗群岛，税收体系由法罗税务局（TAKS）管理。它是一个累进制体系，包括国家所得税、市政所得税以及各种社会保险缴款。雇主在此体系中扮演着关键角色，负责代扣所得税并为员工缴纳社会保险，确保遵守当地法规。

了解这些义务对于在法罗群岛雇佣员工的公司来说至关重要，无论他们是本地企业还是拓展到该地区的国际实体。妥善管理工资税和社会保障缴款是确保运营顺利和避免处罚的关键。

雇主社会保障和工资税义务

法罗群岛的雇主根据员工工资缴纳多个社会保障计划的费用。这些缴款通常以员工毛工资的百分比计算。主要的缴款包括对劳动力市场基金（ALS）、假期工资基金（FeriuLøn）以及可能涉及其他特定行业或集体协议基金的缴纳。

雇主的主要社会缴款是劳动力市场基金（ALS）的缴款。此缴款率每年设定。以2026年为例，根据现行规定，该比率为员工毛工资的1.25%。

劳动力市场基金（ALS）： 员工毛工资的1.25%
假期工资基金（FeriuLøn）： 雇主必须为员工预留假期工资，通常为员工工资的12.5%，在员工休假或离职时支付。虽然这不属于税收，但管理这一预留和支付是雇主工资义务的关键部分。
其他缴款： 根据行业或集体协议，可能还需缴纳养老保险或特定培训基金等其他强制性缴款。

这些雇主缴款与从员工工资中扣缴的所得税是分开的。

雇主须按照“现付即扣”（PAYE）制度，从员工工资中预扣所得税。这一预扣金额既包括国家所得税，也包括市政所得税。总体税率取决于员工的收入水平及其居住的市政。

国家所得税采取累进税率，收入越高，税率越高。市政税率由每个市政自行设定，导致不同岛屿之间存在差异。TAKS为每名员工提供税务卡或电子税务信息，明确正确的预扣率以及在计算净工资时应考虑的免税额或扣除额。

尽管2026年的具体国家税率档次和比例尚未最终确认，但其结构大致包含多个收入门槛。目前的一般范围为：市政税通常在16%至23%之间，与国家税率一同征收。

示例：国家所得税税阶（仅供参考，基于现行结构，2026年确认后或有所调整）：

预扣的总所得税为国家税和市政税的合计，即根据员工居住市政计算的总税额。

在法罗群岛的员工有权享受某些税收减免和免税额，以降低其应税收入。这些通常由TAKS提供的税务卡信息中体现，雇主据此进行预扣。

常见的扣除和免税额包括：

2026年这些扣除和免税额的具体金额和规则将由年度税法确定。雇主在计算预扣税款时，必须依据员工税务卡上注明的扣除和免税额进行处理。

雇主在向TAKS申报工资信息及缴纳预扣税和雇主缴款方面必须遵守严格的截止期限。这些操作通过TAKS提供的在线系统进行。

主要义务和截止时间包括：

未按时提交或申报错误可能导致罚款和利息。

在法罗群岛工作的外籍员工和公司可能面临特定的税务考虑：

外籍员工： 一般而言，在法罗群岛工作的非居民个人，须对其从法罗来源取得的收入缴纳法罗所得税。根据其居住状态和逗留时间，可能被视为居民或适用特殊的非居民规则。如果适用，双重征税协定（如果存在）可能会影响税收待遇。雇主必须确保正确判断外籍员工的税务身份，并应用相应的预扣规则。
外国公司： 在法罗群岛雇佣员工的外国公司，若其活动达到一定性质或持续时间，可能会在法罗群岛设立应税的永久机构。一旦存在永设，该公司即需缴纳法罗公司税。即使没有设立永久机构，雇佣员工的外国公司通常仍需在TAKS注册为雇主，履行有关工资税预扣和社会保险缴款的所有责任。对于仅用雇佣员工但无实质性法人或实体的外国雇主，可能存在简化注册流程。

处理这些规定需要细心审查，既要理解法罗的税法，也要熟悉国际税务原则。