税收 在 法罗群岛

在法罗群岛，税收制度由TAKS（法罗群岛税务局）管理。这是一个累进税制，包括国家所得税、市政所得税以及各种社会保险缴款。雇主在这一制度中扮演着关键角色，他们负责为员工预扣所得税并代表员工缴纳社会保险费，确保遵守本地法规。

了解这些义务对于在法罗群岛雇佣员工的公司来说至关重要，无论是本地企业还是拓展到该地区的国际实体。妥善管理工资税和社会保障缴款是确保运营顺利和避免处罚的关键。

雇主社会保障和工资税义务

法罗群岛的雇主根据员工工资，负责缴纳多项社会保障计划的费用。这些缴款通常按员工总工资的百分比计算。主要的缴款包括支付给劳动力市场基金（ALS）、假日工资基金（FeriuLøn）以及可能的其他行业或集体协议基金。

雇主的主要社会缴款是劳动力市场基金（ALS）缴款。该缴款的费率每年设定一次。根据2025年的现行法规，预计该费率将应用于员工的总工资。

• 劳动力市场基金（ALS）： 员工总工资的百分比。
• 假日工资基金（FeriuLøn）： 雇主需为假日工资预留资金，通常为员工工资的12.5%，在员工休假或离职时支付。虽然这不是税，但管理此项预提和支付是雇主工资义务的关键部分。
• 其他缴款： 根据行业或集体协议，可能还需缴纳养老金或特定培训基金等额外的强制性缴款。

这些雇主缴款与从员工工资中预扣的所得税是分开的。

所得税预扣要求

雇主必须根据“按发薪日预扣税”（PAYE）制度，从员工工资中预扣所得税。这一预扣金额包括国家所得税和市政所得税。总税率根据员工的收入水平和居住的市政不同而变化。

国家所得税是累进的，即收入越高，税率越高。市政税率由各市政自行设定，导致各岛之间存在差异。TAKS为每位员工提供税卡或电子税务信息，指明正确的预扣税率以及在计算净工资时应考虑的任何免税额或扣除额。

虽然2025年的具体国家税级和税率尚待最终确认，但其结构通常涉及几个收入门槛。市政税率一般在16%到20%之间，附加在国家税率之上。

示例国家所得税税级（仅为示意，基于现行结构，2025年待确认）：

应税收入（DKK）	国家税率（%）
低于门槛1	税率1
门槛1 - 2	税率2
高于门槛2	税率3

预扣的总所得税为计算出的国家税和根据员工居住市政的市政税之和。

员工税收扣除和免税额

法罗群岛的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少应税收入。这些通常包含在TAKS提供的税卡信息中，雇主据此进行预扣。

常见的扣除和免税额包括：

• 个人免税额： 一年一度的免税金额。
• 交通补贴： 针对上下班交通支出的扣除，须遵守特定规则和限额。
• 养老金缴款： 对已批准的养老金计划的强制或自愿缴款通常可税前扣除。
• 利息支出： 支付的某些贷款（如抵押贷款）的利息可以扣除。
• 子女免税额： 与受抚养子女相关的特定免税额或福利。

2025年的具体金额和规则将由年度税法确定。雇主在计算预扣税款时，必须应用员工税卡上规定的扣除和免税额。

税务合规与申报截止日期

雇主在申报工资信息和缴纳预扣税款及雇主缴款方面有严格的截止期限。这些合规事项通过TAKS提供的在线系统进行管理。

主要义务和截止日期包括：

• 每月申报： 雇主必须每月报告支付的工资以及为每位员工预扣/计算的税款和缴款。这一申报通常在工资所属月份结束后不久完成。
• 每月缴款： 预扣的所得税和雇主社会保险缴款总额必须每月支付给TAKS。缴款截止日期通常与申报截止日期一致。
• 年度申报： 必须提交年度工资支付和税款/缴款的总结报告。
• 税卡： 雇主必须为所有员工获取有效的税务信息（税卡），以确保预扣正确。

未按时完成申报或报告错误可能导致罚款和利息。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在法罗群岛工作的外国工人和企业可能面临特定的税务问题。

• 外国工人： 非居民个人在法罗群岛工作的收入，通常须缴纳法罗税。根据其居留身份和逗留时间，可能作为居民或非居民特殊规则纳税。如果适用，法罗群岛（通过丹麦）与工人所在国之间的双重征税协定可能影响税务处理。雇主必须确保正确判断外国员工的税务身份，并适用相应的预扣规则。
• 外国企业： 在法罗群岛雇佣员工的外国公司，可能因其活动的性质和持续时间而建立应税的常设机构。如果存在常设机构，该公司将须缴纳法罗企业所得税。即使没有常设机构，雇佣当地员工的外国公司通常也需在TAKS注册为雇主，并履行所有关于工资税预扣和社会保险缴款的雇主义务。对于仅雇佣员工且没有实体存在的外国雇主，可能存在简化注册流程。

应对这些规则需要细心留意，并理解法罗税法和国际税务原则。