雇主税收缴纳

税种	比例	基数
社会保险缴款	大约45%（雇主平均）	毛工资
CSG（社会保障贡献）	9.2%（员工）	毛工资
CRDS（社会债务偿还贡献）	0.5%（员工）	毛工资
工资税（Payroll Tax）	递进税率：4.25% - 20%	员工收入

申报与合规

• 每月DSN（Déclaration Sociale Nominative）申报：
  • 50人及以上企业：次月5日前。
  • 少于50人企业：次月15日前。
• 事件驱动DSN： 如停工或合同终止等事件，须在5天内申报。
• 新雇员申报（DPAE）： 在雇佣开始前至少一天进行。

在法国，雇主会从员工薪资中扣除各种税款和社会保障缴款。这些扣款用于为医疗、养老和失业救济等社会项目提供资金，并影响个人的所得税负担。

所得税

• **累 Progression制度：**法国的所得税体系是累进的，税率根据收入水平递增。税务居民须就全球收入缴税，而非税务居民只对法国来源的收入缴税。
• **标准扣除：**对就业收入适用10%的标准扣除，并设有上限（2022年收入的上限为13,522欧元。2025年的上限额度需确认）。员工也可以选择扣除实际的职业支出，但这需要详细的记录。
• **高收入额外税：**高收入者（单身纳税人家庭收入超过250,000欧元，或夫妻家庭超过500,000欧元）可能会面对额外税，以确保最低有效税率为20%。此复杂的计算考虑多种因素，适用于2024年至2026年期间的收入。

社会保障缴款

• **综合制度：**法国的社会保障系统涵盖医疗、工伤、生育养老、家庭津贴和失业保险。
• **雇主与员工缴款：**雇主和员工都需缴纳社会保障。雇主缴款平均约为45%，员工缴款则在20%至23%之间。实际比例取决于多种因素，包括公司规模、行业和集体协议。
• **专项项目：**社会保障缴款用于资助各类专项项目，各有不同的缴款比例和计算方法。

其他扣款

• **税收抵免与减免：**员工可能享有某些支出的税收抵免或减免，如家庭护理、育儿、捐款和工会会费。通常在一月份预先发放这些抵免的60%，基于上一年的支出。多余的款项需在年内稍后偿还。可以在截止日期（某些情况下为前一年12月12日）之前调整这笔预付款。
• CSG 和 CRDS： Contribution Sociale Généralisée（CSG）和 Contribution au Remboursement de la Dette Sociale（CRDS）是直接从工资中扣除的社会保障缴款。虽然大部分社会保障缴款在计算所得税时可以抵扣，CSG 和 CRDS 部分则不全免。

报税与截止日期

• **年度所得税申报：**所有拥有法国来源收入的居民和非居民必须每年提交申报表。网上申报的截止日期通常在5月底至6月初之间，具体时间依地区而定，纸质申报截止通常在5月中旬。
• **工资单：**雇主必须提供每月的工资单（电子或纸质），详细列明薪资、扣款和缴款情况。
• **DSN（Déclaration Sociale Nominative）：**雇主必须每月向社会保障机构提交DSN申报。截止日期根据公司规模不同而异：少于50名员工的公司在次月15日之前，50名及以上的公司在次月5日之前。
• **股份计划：**针对员工股份计划，通常有特定的申报要求和截止日期，通常为次年3月1日，相关文件也须附在员工的年度所得税申报中。

请记住，此信息截至2026年2月17日有效，未来可能会发生变化。建议咨询官方政府资源或专业税务顾问，以获取个性化建议。