雇主税收缴纳

税种	比例	基数
社会保险缴款	大约45%（雇主平均）	毛工资
CSG（社会保障贡献）	9.2%（员工）	毛工资
CRDS（社会债务偿还贡献）	0.5%（员工）	毛工资
工资税（Payroll Tax）	递进税率：4.25% - 20%	员工收入

申报与合规

• 每月DSN（Déclaration Sociale Nominative）申报：
  • 50人及以上企业：次月5日前。
  • 少于50人企业：次月15日前。
• 事件驱动DSN： 如停工或合同终止等事件，须在5天内申报。
• 新雇员申报（DPAE）： 在雇佣开始前至少一天进行。

在法国，雇主会从员工工资中扣除各种税款和社会保障缴款。这些扣款用于资助医疗、养老金、失业救济等社会项目，并影响个人的所得税负担。

所得税

• 累进制度： 法国的所得税制度是累进的，税率会根据收入水平逐步提高。税务居民对全球收入征税，而非居民只对法国来源的收入征税。
• 标准扣除： 对于就业收入，适用10%的标准扣除，但有一定的上限（2022年的上限为13,522欧元，2025年的上限需确认）。员工也可以选择扣除实际的职业支出，但这需要详细的记录。
• 高收入者附加税： 高收入者（单身纳税人家庭收入超过250,000欧元，或夫妻家庭超过500,000欧元）可能会面临额外税，以确保最低有效税率为20%。这一复杂的计算考虑多种因素，适用于2024年至2026年期间的收入。

社会保障缴款

• 全面制度： 法国的社会保障体系涵盖医疗、工伤、退休、家庭津贴和失业。
• 雇主和员工缴款： 雇主和员工都需缴纳社会保障。雇主缴款平均约为45%，而员工缴款则在20%到23%之间。实际比例取决于多种因素，包括公司规模、行业和集体谈判协议。
• 特定项目： 社会保障缴款用于资助各种特定项目，每个项目有自己的缴款比例和计算方法。

其他扣款

• 税收抵免和减免： 员工可能享有某些支出的税收抵免或减免，例如家庭护理、育儿、捐款和工会会费。这些抵免的预付金额通常在一月发放，基于前一年的支出。任何多付部分需要在年内稍后偿还。可以在特定截止日期（某些情况下为前一年的12月12日）之前调整预付款。
• CSG和CRDS： Contribution Sociale Généralisée（CSG）和Contribution au Remboursement de la Dette Sociale（CRDS）是直接从工资中扣除的社会保障缴款。虽然大部分社会保障缴款在计算所得税时可以抵扣，但CSG和CRDS部分不完全可抵扣。

报告与截止日期

• 年度所得税申报： 所有有法国来源收入的居民和非居民都必须提交年度税务申报。线上申报的截止日期通常在五月底到六月初之间，具体由各部门决定，纸质申报的截止日期通常在五月中旬。
• 工资单： 雇主必须提供每月的工资单（电子或纸质），详细列出工资、扣款和缴款。
• DSN（Déclaration Sociale Nominative）： 雇主必须每月向社会保障机构提交DSN申报。截止日期根据公司规模而不同：员工少于50人的公司在次月15日之前提交，50人及以上的公司在次月5日之前提交。
• 股权计划： 员工股权计划有特定的报告要求和截止日期，通常在次年3月1日前，并附有相关文件用于员工的年度税务申报。

请记住，这些信息截至2025年2月5日是最新的，可能会有所变动。建议咨询官方政府资源或合格的税务顾问以获取个性化建议。