税务 在 多米尼克

多米尼加实行一种税收体系，包括对个人和公司征收的所得税，以及社会保险缴款。雇主在该体系中发挥着关键作用，通过“应随收入税（PAYE）”制度从员工工资中预扣所得税，以及向相关部门缴纳并转交员工和雇主部分的社会保险缴款。遵守这些义务对于在该国运营的企业来说至关重要。

国内税务局（IRD）负责所得税的管理，而多米尼加社会保障（DSS）负责社会保险缴款。雇主必须在两个机构进行注册，并遵守特定的报告和支付时间表，以确保其在员工薪酬及相关税务方面符合法定要求。

雇主社会保险和工资税义务

多米尼加的雇主需要代表其员工缴纳多米尼加社会保障（DSS）计划的费用。雇主和员工都按一定比例支付员工可保收入的款项，直至设定的上限。这些缴款用于资助各种社会福利，包括养老金、疾病福利和伤残福利。

2026年税务年度的缴款比例和可保收入上限如下：

方面	缴款比例
雇主	8.0%
员工	6.75%
总计	14.75%

2026年的可保收入上限为每月EC$7,000或每年EC$84,000。缴款基于月收入的总额，计算至该上限为止。雇主负责从工资中扣除员工部分，并在工资发放的次月14日前，将雇主和员工的总缴款（合计）缴交给DSS。

除DSS缴款外，通常没有其他基于总体工资总额直接向雇主征收的独立工资税。

所得税预扣要求

雇主必须依据“应随收入税（PAYE）”制度，从员工工资中预扣所得税。预扣税的金额基于员工的应税收入，考虑相关税率和个人免税额进行计算。

2026年税务年度，个人所得税税率将根据年度应税收入分为以下档次：

年度应税收入（EC$）	税率
0 - 30,000	0%
30,001 - 50,000	15%
50,001 - 80,000	25%
超过80,000	35%

雇主必须通过将月工资年化、扣除适用的免税额、应用税率于剩余应税收入，从而计算每月的预扣所得税。然后，将年度所得税负债除以12，得出每月预扣的税额。预扣税款必须在工资发放的次月15日前缴交给国内税务局（IRD）。

员工税款扣除和免税额

多米尼加的员工有权享受特定的个人免税额，并可以申领针对特定支出的扣除，以减少其应税收入及因此预扣的所得税金额。2026年税务年度，主要的免税额和可能的扣除包括：

• 个人免税额：每个居民纳税人的标准免税额。
• 配偶免税额：如果员工支持收入较少或没有收入的配偶。
• 子女免税额：关于受抚养子女。
• 受抚养亲属免税额：适用于其他符合条件的受抚养亲属。
• 养老金缴款：可拨入批准的养老金计划的缴款通常可作为扣除项。
• 医疗支出：某些医疗支出可能符合扣除条件，常有限额或特定条件。
• 教育支出：员工或受抚养人的高等教育相关支出可能被视为扣除项。

雇主在计算每月PAYE时通常会考虑基本个人免税额。如员工希望申领其他免税额或扣除，通常需向IRD提出申报，之后IRD会发放税码或指令，调整月度预扣额。

税务合规和报告截止日期

雇主必须在规定期限内报告并缴纳预扣的税款和社会保险缴款。

• 每月PAYE和DSS：所得税预扣（PAYE）和社会保险缴款（雇主和员工部分）必须在工资发放的次月14日前缴交。逾期通常会产生罚款和利息。
• 年度核对：雇主须提交年度申报表，核对在税务年度（1月1日至12月31日）期间为每位员工预扣的PAYE和缴纳的DSS款项。这包括提交如P14（PAYE和DSS总表）以及P15（个人员工详细资料）等表格。这些年度申报的截止日期通常为次年一月底或二月。

准确记录员工的工资、免税额、扣除项和已预扣的税款，对于履行这些合规义务至关重要。

外国工人和企业的特别税收考虑事项

在多米尼加工作的外国个人以及雇用该国员工的外国公司面临特定的税务考虑因素。

• 税务居留身份：外国工人的税务义务取决于其居留身份。居民按全球收入纳税，而非居民通常仅对在多米尼加获得的收入纳税。居留身份一般由在境内居住的天数决定（例如，税务年度内超过183天）。
• 非居民预扣税：多米尼加实体向非居民支付的服务费可能需按统一税率预扣税，无论非居民是个人还是公司。
• 注册要求：外国公司在多米尼加雇用员工，即使公司没有实体运营，也可能需要在IRD和DSS注册为雇主，以履行预扣和缴款义务。
• 避免双重征税协定（DTA）：多米尼加已与多个国家签订DTA。这些协议可能影响相关国家居民在多米尼加工作的收入的税收待遇，可能提供避免双重征税的措施。在确定外国工人或公司的税负时，应考虑相关DTA的规定。

作为雇主在多米尼加运营的外国公司必须细致遵守这些规定，以确保符合当地的税收和社会保险法律。使用Employer of Record可以帮助管理这些复杂情况。