税务 在 多米尼克

多米尼加采用包含针对个人和企业的所得税以及社会保险缴款的税制体系。雇主在该体系中起着关键作用，通过“即付即扣”(Pay As You Earn, PAYE)系统从员工工资中扣缴所得税，并向相关当局缴纳员工和雇主的社会保险部分。遵守这些义务对于在国内运营的企业来说至关重要。

税务局（IRD）负责所得税的管理，而多米尼加社会保障局（DSS）则管理社会保险缴款。雇主必须在两者注册，并遵守特定的报告和缴款时间表，以确保其在员工薪酬及相关税务方面履行法定义务。

雇主社会保险和工资单税务义务

多米尼加的雇主须代表其员工缴纳多米尼加社会保障局（DSS）计划的缴款。雇主和员工都按照一定比例，按员工的应保险收入上限缴纳部分。这些缴款用于资助各种社会福利，包括养老金、疾病福利和伤残福利。

预计2025税年，相关缴款率和应保险收入上限如下：

方面	缴款率
雇主	7.5%
员工	6.5%
总计	14.0%

2025年的应保险收入上限预计为每月EC$6,000或每年EC$72,000。缴款以总月薪在此上限之内的毛工资为基准进行计算。雇主负责从员工工资中扣除其部分，并在支付工资后的次月15日之前，将雇主和员工的总缴款（合并）汇交至DSS。

除DSS缴款外，通常没有其他基于工资总额直接向雇主征收的重要单独工资税。

所得税预扣要求

雇主必须根据PAYE系统从员工的工资中预扣所得税。预扣的税款金额基于员工的应税收入，考虑适用的税率和个人免税额进行计算。

预计2025税年，个人所得税率将按照年度应税收入划分为不同档次：

年度应税收入（EC$）	税率
0 - 30,000	0%
30,001 - 60,000	15%
60,001 - 90,000	25%
超过 90,000	35%

雇主应通过将月薪年化，减去适用的免税额，应用税率于所得的应税收入，计算每月预扣的税款，然后将年度税款总额除以12，得出每月应预扣的税。所预扣的税款应在支付工资的次月15日前上缴给税务局（IRD）。

员工税务扣减和免税额

多米尼加的员工有权享受某些个人免税额，并可以申报特定开支的扣除，从而减少其应税收入及据此预扣的所得税。2025税年，主要的免税额和潜在扣除项目包括：

• **个人免税额：**每位居民纳税人均可享受的标准金额。
• **配偶免税额：**如果员工支援收入较低或无收入的配偶，则适用。
• **子女免税额：**针对受抚养子女。
• **受抚养亲属免税额：**针对其他符合条件的受抚养亲属。
• **养老保险缴款：**对获批准的养老计划的缴款通常可抵扣。
• **医疗开支：**某些医疗开支可能符合扣除条件，常有限额或其他限制。
• **教育开支：**员工或受抚养人的高等教育相关开支也可能可抵扣。

雇主在计算每月PAYE时，通常会考虑基本的个人免税额。员工若欲申请其他免税额或扣除，通常需向IRD提出申请，IRD会发放税码或指令，调节雇主的每月预扣金额。

税务合规和报告截止期限

雇主有特定的截止日期用于报告和缴纳预扣的税款及社会保险缴款。

• **每月PAYE和DSS：**所得税预扣（PAYE）及社会保险缴款（雇主和员工部分）均须在该月工资处理后次月15日前缴纳。逾期缴款可能会产生罚款和利息。
• **年度对账：**雇主需提交年度申报，核算整个税年（1月1日至12月31日）期间为每位员工预扣的PAYE税款和缴纳的DSS缴款。这通常包括提交P14表（PAYE和DSS汇总表）和P15表（个人员工详细资料）。这些年度申报的截止期限通常为次年一月底或二月。

准确记录员工收入、免税额、扣除项目和预扣税款的情况，对于满足这些合规义务非常关键。

外籍工人和公司的特殊税务考虑事项

在多米尼加工作的外籍个人以及在此设有员工的外资公司，会面临一些特殊的税务事项。

• **税务居民身份：**外籍工人的税务义务取决于其居留身份。居民按全球收入纳税，而非居民一般仅对从多米尼加获得的收入纳税。居留一般由在境内的天数决定（例如，税年内超过183天即为居民）。
• **非居民预扣税：**多米尼加实体向非居民支付的服务费可能需按固定税率预扣，即使非居民为个人或公司。
• **注册要求：**在多米尼加雇用员工的外资公司，即使公司未实体设址，也可能需要向IRD和DSS注册成为雇主，以履行预扣和缴款义务。
• **避免双重征税协定（DTA）：**多米尼加已与多国签订DTA。这些协议可能影响在多米尼加工作的这些国家居民的收入税务处理，可能提供避免双重征税的措施。有关具体DTA的条款应在确定外籍工人或公司的税务责任时考虑。

在多米尼加作为雇主经营的外资公司，必须严格遵守这些规定，以确保符合当地的税务和社会保险法律。利用Employer of Record可以帮助管理这些复杂情况。