雇主税收缴纳

税种	比例	基数
社会保险	24.8%	员工的毛工资（有上限）
医疗保险	9%	员工的毛工资（无上限）
个人所得税 (PIT)	15% / 23%	员工的毛工资加上雇主的社会保险和医疗保险缴款

申报与合规

• 雇主必须在雇用第一名员工后8天内注册工资税、社会保险和医疗保险。
• 扣缴的所得税、社会保险和医疗保险的月度缴款应在次月20日前支付。
• 雇主必须在次年的3月20日前提交年度税务调节。

捷克共和国的员工税收扣除主要通过雇主的工资扣除方式进行，涵盖所得税、社会保险和健康保险缴款。员工也可以申领某些税收减免，针对养老金缴款、人寿保险费和继续教育等支出。

所得税

• 税率： 现行采用两级税率体系，年收入在 CZK 1,676,052 及以下的部分税率为 15%（每月 CZK 139,671），超过此额度的部分税率为 23%，自2025年起生效。
• 税收减免/抵免：
  • 基本税收减免为 CZK 30,840 年度（自2025年起）。
  • 对于特定产品如补充养老金保险、私人寿险及其他长期投资产品的缴款，提供额外的税收减免，最高可达 CZK 48,000 年度（自2025年起）。

社会保险和健康保险

• 社会保险： 员工需缴纳其毛工资的 7.1% 用于社会保险，包括养老金、疾病保险和失业救济。雇主也需缴纳 24.8%，基于毛工资计算。这些费率自2025年起有效。社会保险的年度最高缴费基数为 CZK 2,234,736（自2025年起）。
• 健康保险： 员工需缴纳其毛工资的 4.5% 用于健康保险。雇主额外缴纳 9%，同样基于毛工资计算。这些费率自2025年起有效。健康保险缴款没有年度上限。

其他扣除和福利

• 餐补： 雇主每工作日最多可为员工提供 CZK 123.90 的餐补，雇主可将其作为费用全额扣除（自2025年起）。
• 非货币福利： 与健康相关的福利最高可达 CZK 46,557 年度，免征税收和缴款（自2025年起），其他休闲相关福利最高可达 CZK 23,278 年度，亦免税。超过这些额度的部分需缴纳税款和缴款。
• 捐赠： 捐赠可享受税收扣除，额度有限制。例如，涉及乌克兰危机的捐赠享有更高的扣除额度，且已延长至2027年。
• 报税申报： 通常由雇主为员工申报，若个人年度收入超过 CZK 15,000，则由个人自行申报。一般申报截止日期为3月31日，若由税务顾问代为申报，则截止至6月30日。