税收 在 查德

作为乍得的雇主，涉及到一套特定的税务和社会保障义务。这些责任对于确保遵守国家劳动和财政法规至关重要，涵盖了雇主的缴款以及从员工工资中扣除的款项。

了解这些要求对于在该国雇佣员工的任何公司来说都是必要的，无论是本地还是外籍。这包括正确计算并向相关当局缴纳各种税款和社会保险费，确保及时申报并遵循既定程序。

雇主社会保险和工资税义务

乍得的雇主需要向国家社会保险基金（Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS）缴款。这些缴款涵盖各种社会福利，包括养老金、家庭津贴和职业风险保险。雇主和员工都需向CNPS缴款，通常雇主承担较大部分的费用。

这些缴款通常基于员工的总工资（毛工资）计算，最高限额有限。预计2025年的适用费率将与现行法规保持一致：

贡献类型	雇主费率	员工费率	计算基础
养老金	[雇主养老金费率]%	[员工养老金费率]%	毛工资（最高限额）
家庭津贴	[家庭津贴费率]%	0%	毛工资（最高限额）
职业风险	[职业风险费率]%	0%	毛工资（最高限额）
CNPS总计	[总雇主CNPS费率]%	[总员工CNPS费率]%

注意：具体费率和年度工资上限需以官方确认为准，2025年应与CNPS或税务机关核实。

除了社会保障外，雇主还可能根据行业或公司规模，承担其他特定的工资相关税费或缴款，尽管主要的工资税负集中在CNPS和所得税预扣上。

所得税预扣要求

雇主有责任每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。此税基于对员工净应税收入的累进税率计算。

应税收入通常通过从毛工资中扣除强制性社会保险缴款（员工部分的CNPS）以及某些允许的扣除或津贴来确定。

预计2025年的ITS累进税率将沿用现行结构：

年度应税收入（XAF）	税率
不超过[门槛1]	[税率1]%
从[门槛1]到[门槛2]	[税率2]%
从[门槛2]到[门槛3]	[税率3]%
从[门槛3]到[门槛4]	[税率4]%
超过[门槛4]	[税率5]%

注意：具体的收入门槛和相应税率需以官方确认为准，2025年应核实。

雇主必须根据每位员工的月度应税收入和适用税级，准确计算ITS，并在规定截止日期前将预扣的总额缴纳给税务机关。

员工税收扣除和津贴

乍得的员工可能享有某些扣除和津贴，以减少其ITS应税收入。这些通常在应用累进税率前从毛工资中扣除。常见的扣除和津贴包括：

• 强制性社会保险缴款： 员工的CNPS缴款部分可扣除。
• 职业支出： 通常按毛工资的一定百分比作为职业支出标准扣除，有限额。
• 家庭津贴： 根据员工的家庭情况（如抚养子女数量）发放津贴，可减轻税负。
• 其他特定津贴： 根据行业或雇佣合同，其他特定津贴可能被视为免税或部分应税。

这些扣除和津贴的具体百分比、限额和条件由乍得税法规定，雇主在计算每月应税收入时应正确应用。

税务合规与申报截止日期

乍得的雇主在工资税和社会保险缴款方面有持续的合规义务。主要要求包括：

• 每月工资申报： 雇主必须准备并提交每月申报，详细列出员工工资、预扣的ITS和计算的CNPS缴款。
• 每月缴款： 预扣的ITS和CNPS缴款（雇主和员工部分）必须在每月特定截止日期前支付，通常在次月15日前。
• 年度税务申报： 雇主通常需要提交年度申报，汇总全年支付的工资、预扣的税款和缴纳的社会保险费。
• 员工税务证明： 雇主必须向员工提供年度证明，列明其毛工资、应税收入和预扣的ITS，员工可能需要用于个人报税（如有要求）。

遵守这些截止日期对于避免罚款、利息和潜在法律问题至关重要。

外籍员工和企业的特殊税务考虑

在乍得工作的外籍员工，如果被视为税务居民，通常须遵守与乍得国民相同的所得税和社会保障规则。税务居民通常由以下因素决定：在该国停留时间（例如，连续183天以上）等。

• 税务居民： 非居民通常只对源自乍得的收入缴税。居民则对其全球收入缴税，尽管双重征税协定可能提供减免。
• 社会保障： 为乍得注册实体工作的外籍员工，通常需缴纳CNPS，除非通过乍得与其本国之间的双边社会保障协议获得豁免。
• 外国公司： 在乍得运营的外国公司，即使没有常设机构，如果直接雇佣员工，也可能承担雇主义务。具体要求取决于其在当地的存在和活动性质。使用“Employer of Record”可以简化外国公司的合规流程，将本地雇佣和工资税义务转移给在乍得注册的实体。

建议外籍员工和公司根据自身情况和在乍得的业务性质，寻求具体指导，以了解其确切的税务和社会保障责任。