税收 在 巴巴多斯

在任何司法管辖区运营，处理工资单和就业税的复杂性都是至关重要的，巴巴多斯也不例外。巴巴多斯的雇主有责任了解并遵守各种税务义务，包括社会保障缴款、工资税以及从员工工资中正确预扣所得税。

同样，巴巴多斯的员工也需对其收入缴纳所得税，但他们可能有资格享受某些扣除和免税额，以减少应纳税所得额。遵守巴巴多斯税务局（BRA）和国家保险部门（NID）制定的具体法规，对于雇主和员工来说都是确保合规和避免处罚的关键。

雇主社会保障和工资税义务

巴巴多斯的雇主需要代表其员工缴纳国家保险计划（NIS）的贡献。这些缴款涵盖各种福利，包括养老金、疾病和伤害福利。雇主和员工都需向NIS缴款，通常雇主的缴款比例较高。缴款金额基于员工的应保收入，最高限额另行规定。

除了NIS外，雇主还负责培训征费（Training Levy），这是一部分用于资助培训项目的工资总额的百分比。

2025年的具体费率和门槛预计将遵循以下结构，基于现行法规：

贡献类型	雇主费率	员工费率	每周应保收入上限	每月应保收入上限
NIS	[雇主 %]	[员工 %]	[每周上限 BBD]	[每月上限 BBD]
培训征费	[费率 %]	不适用	不适用	不适用

注意：具体百分比费率和收入上限可能会变动，应以2025年最新官方公告为准。

缴款通常按月计算并汇至国家保险部门。

所得税预扣要求

巴巴多斯的雇主必须实行“按付即扣”(PAYE)制度，在每个支付期从员工的总收入中预扣所得税。预扣税额取决于员工的总收入、税码（反映其可享受的免税额和扣除额）以及适用的所得税税率。

巴巴多斯的所得税税率是累进的，即收入越高，税率越高。预计2025年的所得税档次和税率将如下所示：

应税收入（年度 BBD）	税率
第[门槛1]部分	[税率1]%
余额	[税率2]%

注意：具体收入门槛和税率可能会变动，应以2025年最新官方公告为准。

雇主必须根据员工的周期性工资（每周、每两周或每月）以及其累计年度至今的收入，计算正确的预扣税额，同时考虑员工的个人免税额和任何已批准的扣除。

员工税务扣除和免税额

巴巴多斯的员工有权享受某些个人免税额，并可申报特定支出的扣除，从而减少应纳税所得额，进而降低应缴的所得税。主要的免税额是个人免税额，即一笔不征税的固定收入额度。

员工常见的扣除和免税额包括：

• 个人免税额： 所有居民个人都可享受的标准额度。预计2025年的此额度为 [个人免税额 BBD]。
• 养老金缴款： 向批准的养老金计划缴纳的款项，限额内可扣除。
• 医疗支出： 员工或其受抚养人发生的符合条件的医疗支出。
• 抚养人免税额： 可能为受抚养亲属提供的特定免税额。
• 其他批准的扣除： 包括特定类型的保险费、按揭利息（符合条件时）及税法允许的其他项目。

员工通常通过填写TD1表格或类似声明向雇主提供其符合条件的免税额和扣除额信息，雇主据此确定正确的税码并计算PAYE预扣。

合规与申报截止日期

巴巴多斯的雇主必须遵守严格的截止期限，及时汇缴预扣的税款和缴款，并提交所需的报告。

2025年的主要合规义务和预期截止日期包括：

• 每月PAYE和NIS汇款： 雇主必须在工资期后的[日期]日前，将预扣的PAYE税款和NIS缴款（雇主和员工部分）分别汇至巴巴多斯税务局（BRA）和国家保险部门（NID）。
• 年度雇主申报表（表格P7）： 雇主需提交年度申报，汇总上一年度支付的总薪酬、预扣税款和NIS缴款。通常截止日期为次年的[日期]。
• 员工收入单（表格P6）： 雇主必须在次年的[日期]前向每位员工提供年度收入、预扣税和NIS缴款的明细单，方便员工申报个人所得税。

未按时完成这些义务可能导致罚款、利息及税务机关采取的其他强制措施。

外籍工人和企业的特殊税务考虑

在巴巴多斯工作的外籍工人，其所得税责任取决于其居留身份。通常，巴巴多斯居民对其全球收入纳税，而非居民则只对源自巴巴多斯的收入纳税。居留身份的判定依据包括个人在该国的实际居住时间等因素。

在巴巴多斯运营的外国公司可能设立常设机构（PE）。如果外国公司在巴巴多斯设有PE，则该PE的应纳利润须缴纳巴巴多斯的企业所得税。PE的定义通常包括拥有固定营业场所，通过该场所进行全部或部分业务。

巴巴多斯与多个国家签订了避免双重征税协定（DTTs）。这些协议旨在防止相同收入在两个司法管辖区被重复征税，并可能对某些收入类型提供减免预扣税率，或确定哪个国家对特定收入拥有主要征税权。外籍工人和企业应考虑相关DTT的影响。

雇用外籍工人或作为外国实体在巴巴多斯运营时，必须仔细考虑这些特定的税务规定，以确保完全遵守当地法律。