在埃塞俄比亚的雇佣税

在任何国家运营，理解雇佣税的复杂性都是至关重要的，埃塞俄比亚也不例外。埃塞俄比亚的雇主有责任了解并履行与其员工有关的各种税务义务，包括工资税和社会保险缴款。同样，员工也会从其收入中扣除所得税，有关规则具体规定了这些税款的计算和缴纳方式。

埃塞俄比亚的税收体系主要由税务部管理，要求在国内雇佣员工的本地和国际企业都必须严格遵守。理解所得税预扣、社会保险缴款以及适用的扣除和免税额的细节，对于确保法律合规和顺利进行工资发放至关重要。本指南概述了2026年主要的雇佣税务考虑因素。

雇主税务义务

埃塞俄比亚的雇主在社会保险缴款和工资税方面有具体义务。主要的雇主相关税是对社会保险机构（SSA）的缴款。

雇主必须按照“应付即所得”(PAYE)制度，从员工的工资中预扣所得税。预扣金额依赖于员工的每月总收入，并根据累进税率计算。

雇佣收入的所得税率采用阶梯式结构，收入越高，税率越高。税金在扣除任何免税项目之前，都是以毛月收入为基础计算的（必须缴纳社会保险除外）。

以下是常见的递进税率表：

雇主必须根据每位员工的月总收入，根据此表计算税额，并将预扣款项上缴税务部。

埃塞俄比亚的员工其雇佣收入需缴纳所得税。尽管税金是基于毛收入计算的，但会考虑某些扣除和免税。

社会保险缴款： 员工需向社会保险机构缴纳一定比例的社会保险费。标准的员工缴款率为其毛工资的7%。这项强制性缴款在计算应纳税所得额（PAYE）时，从毛收入中扣除。
其他扣除： 一般情况下，个人支出或志愿缴款不被视为所得税的扣除项。唯一可扣除的主要项目是强制性社会保险缴款。
免税额： 提供给员工的某些津贴可能是应税或免税，取决于其性质。例如，月度一定限额的交通补贴可能免税，而房屋或代表性津贴通常被视为应税收入，除非法律明确豁免。

雇主有责任及时准确地报告和缴纳预扣的所得税及社会保险缴款。

每月申报： 雇主须提交每月税务申报（表格17），详细列出支付的毛工资、社会保险缴款（雇主和员工）、已预扣的所得税及实际支付给员工的净额。此申报表及相关支付通常应在次月的最后一天提交。
年度申报： 每位员工的年度雇佣收入和预扣税款总结也必须准备并提交。
支付： 预扣的所得税和社会保险缴款必须在每月截止日期之前汇入指定的税务机关银行账户。逾期支付或申报错误可能导致罚款和利息。

在埃塞俄比亚工作的外籍人士以及雇佣本地员工的外企，都面临类似的税务义务，但可能存在一些细微差别。

税务居留身份： 外国工人的税务待遇取决于其居留身份。在任何十二个月内在埃塞俄比亚居住超过183天的个人，通常被视为税务居民，应就其全球收入缴税，但所得税预扣主要关注在埃塞俄比亚获得的雇佣收入。非居民只就源自埃塞俄比亚的收入缴税。
避免双重征税协定： 埃塞俄比亚与若干国家签订了避免双重征税协定。这些协定可能为外国工人或企业提供税收减免或抵免的特权，影响收入的税收方式。若适用，需咨询具体的协定条款。
注册： 外国企业在埃塞俄比亚雇佣员工，即使没有固定机构，也可能需要在税务机关注册，作为雇主履行预扣税和社会保险缴款义务。
社会保险： 为在埃塞俄比亚由本地或注册的外国雇主工作的外国员工，通常须遵守与本国员工相同的社会保险缴款规定，除非由埃塞俄比亚与其本国之间的双边社会保险协议豁免。