在埃塞俄比亚的雇佣税

在任何国家运营，理解就业税的复杂性都是至关重要的，埃塞俄比亚也不例外。埃塞俄比亚的雇主有责任了解并履行与其员工相关的各种税务义务，包括工资税和社会保障缴款。同样，员工的收入也会被扣除所得税，关于这些税款的计算和缴纳有具体的规定。

埃塞俄比亚的税收体系主要由税务部管理，要求在国内雇佣员工的本地和国际企业都必须严格遵守。理解所得税预扣、社会保障缴款以及适用的扣除和免税额的细节，对于确保合法合规和顺利进行工资发放至关重要。本指南概述了2025年关键的就业税务考虑事项。

雇主税务义务

埃塞俄比亚的雇主在社会保障缴款和工资税方面有具体义务。主要的雇主相关税务是对社会保障局（SSA）的缴款。

社会保障缴款： 雇主需向SSA缴纳其员工总工资的百分比。这笔缴款涵盖养老金、工伤赔偿及其他社会福利项目。标准的雇主缴款比例为员工总工资的11%。
工资税： 虽然没有像某些国家那样将“工资税”作为与所得税预扣和社会保障不同的单独税种，但雇主的责任在于准确计算、扣除并缴纳员工所得税和雇主/员工的社会保障缴款。

雇主必须根据“按收入缴税”（PAYE）制度，从员工的工资中预扣所得税。预扣金额取决于员工的月度总收入，并采用累进税率计算。

就业收入的所得税税率采用分级结构，收入越高，税率越高。税款在扣除任何免税额之前，基于毛月收入计算，除了强制性社会保障缴款。

以下是就业收入的典型累进税率表：

雇主必须根据每位员工的月度总收入，依据此税率表计算税款，并将预扣的金额缴纳给税务部。

埃塞俄比亚的员工的就业收入须缴纳所得税。虽然税款基于毛收入计算，但某些扣除和免税额是被认可的。

社会保障缴款： 员工需向社会保障局缴纳社会保障费。标准的员工缴款比例为其毛工资的7%。这项强制性缴款在计算应税收入之前可以从毛收入中扣除，用于PAYE。
其他扣除： 一般而言，个人支出或自愿缴款不被视为可扣除项目。主要的可扣除项目是强制性社会保障缴款。
免税额： 提供给员工的某些津贴可能是应税或免税的，具体取决于其性质。例如，每月一定限额的交通津贴可能免税，而住房或代表性津贴通常视为应税收入，除非法律特别豁免。

雇主有责任及时、准确地申报并缴纳预扣的所得税和社会保障缴款。

每月申报： 雇主必须提交每月税务申报表（表格17），详细列明支付的总工资、社会保障缴款（雇主和员工）、预扣的所得税以及支付给员工的净额。此申报表及相应的缴款通常应在次月的最后一天提交。
年度申报： 还需准备并提交每位员工的年度就业收入和预扣税款的总结。
缴款： 预扣的所得税和社会保障缴款必须在每月截止日期前汇入指定的税务机关银行账户。逾期支付或申报错误可能导致罚款和利息。

在埃塞俄比亚工作的外籍人士和雇佣当地员工的外企面临与本土企业类似的税务义务，但可能存在一些细微差别。

税务居民身份： 外籍工人的税务待遇取决于其居留身份。在任何十二个月期间内在埃塞俄比亚居住超过183天的个人，通常被视为税务居民，需对其全球收入纳税，尽管在埃塞俄比亚获得的就业收入是PAYE的主要对象。非居民仅对其在埃塞俄比亚来源的收入纳税。
避免双重征税协定： 埃塞俄比亚已与多个国家签订避免双重征税协定。这些协定可能为外籍工人或公司提供减免双重征税的措施，影响收入的征税或抵免方式。如适用，应咨询具体的协定内容。
注册： 在埃塞俄比亚雇佣员工的外企，即使没有常设机构，也可能需要向税务机关注册为雇主，以履行预扣税和社会保障义务。
社会保障： 在埃塞俄比亚为本地或注册的外籍雇主工作的外籍员工，通常须遵守与本地员工相同的社会保障缴款规定，除非有埃塞俄比亚与其本国之间的双边社会保障协议豁免。