税务 在 埃塞俄比亚

在任何国家经营中，处理复杂的就业税务是关键环节，埃塞俄比亚也不例外。埃塞俄比亚的雇主需理解并履行与其员工相关的各种税务义务，包括工资税和社会保障缴款。同样，员工的收入也需扣除所得税款项，且有具体规定指导这些税款的计算和缴纳方式。

埃塞俄比亚的税务体系主要由税务部（Ministry of Revenues）管理，要求在国内雇佣员工的本地及国际企业都必须遵守严格的税务合规。理解所得税预扣、社会保障缴款以及适用的扣除和津贴细节，是确保合法合规和顺利工资管理的必要条件。本指南概述了2025年关键的就业税务事项。

雇主税务义务

埃塞俄比亚的雇主拥有关于社会保障缴款和工资税的具体义务。主要的雇主相关税种是对社会保障局（SSA）的缴款。

• 社会保障缴款： 雇主须按照员工毛工资的一定比例向SSA缴纳，这笔款项用于养老金、工伤赔偿及其他社会福利项目。标准雇主缴款比例为员工毛工资的11%。
• 工资税： 虽然不像某些国家明确划分为“工资税”，但在埃塞俄比亚，雇主的责任在于正确计算、扣除并缴纳员工的所得税以及雇主/员工的社会保障缴款。

所得税预扣

雇主必须按照“预扣所得税”系统（Pay As You Earn, PAYE）从员工的薪资中预扣所得税。预扣金额依据员工的每月毛收入并采用累进税率计算。

就业收入的所得税率采用阶梯式结构，收入越高，税率越高。税款在计算时以毛月收入为基准，除必缴的社会保障缴款外，不允许其他扣除。

以下是就业收入的典型累进税率表：

月收入（ETB）	税率（%）	扣除额（ETB）
0 - 600	0	0
601 - 1,650	10	60
1,651 - 3,200	15	142.50
3,201 - 5,250	20	302.50
5,251 - 7,800	25	565
7,801 - 10,700	30	955
超过10,700	35	1,500

雇主必须根据此税率表，计算每位员工的每月毛收入的税额，并将预扣的税款汇交至税务部。

员工税款扣除与津贴

在埃塞俄比亚，员工的就业收入需缴纳个人所得税。虽然税款依据毛收入计算，但某些扣除和津贴予以认可。

• 社会保障缴款： 员工需向社会保障局缴款。标准员工缴款比例为其毛工资的7%。这一强制性缴款在计算应税收入前可从毛收入中扣除，用于PAYE申报。
• 其他扣除： 一般而言，个人支出或自愿缴款不被视为可扣除的项目。主要允许的扣除是强制性社会保障缴款。
• 津贴： 提供给员工的某些津贴可能是应税或非应税，具体取决于津贴的性质。例如，月度交通津贴若在一定限额内可能免税，而住房或代表性津贴通常计入应税收入，除非法律另有免税规定。

税务合规与申报

雇主有责任按时、准确地申报并缴纳预扣的所得税和社会保障缴款。

• 每月申报： 雇主必须提交每月的税务申报表（Form 17），详细说明支付的总工资、社会保障缴款（雇主与员工）、扣缴的所得税及实际支付给员工的净额。此申报表及缴款通常应在次月的最后一日之前提交。
• 年度申报： 每位员工的年度就业收入和预扣税款的总结也必须准备并提交。
• 支付： 扣留的所得税与社会保障缴款必须在每月截止日前转入指定的税务局账户。逾期或申报错误可能导致处罚和利息。

外国工作人员及企业的特殊考虑

在埃塞俄比亚工作的外国个人及雇佣当地员工的外国公司，面临与国内企业相似的税务义务，但可能存在一些细节差异。

• 税务居民身份： 外国工作人员的税务处理取决于其在埃塞俄比亚的居留身份。连续12个月内在境内居住超过183天的，通常视作税务居民，将对其全球收入征税，尽管在埃塞俄比亚工作的就业收入依然是PAYE的主要对象。不居住者则只对在埃塞俄比亚源自的收入征税。
• 避免双重征税协议： 埃塞俄比亚已与多国签订避免双重征税协定。这些协议可能减轻外国工作人员或企业的双重税负，具体影响应查阅相关协议。
• 注册要求： 外国公司在埃塞俄比亚雇佣员工，即使没有常设机构，也可能需要在税务机关注册为雇主，以履行预扣和社会保障义务。
• 社会保障： 在埃塞俄比亚为本地或注册的外国雇主工作的外国员工，通常应遵循与本地员工相同的社会保障缴款规则，除非通过埃塞俄比亚与其本国之间的双边社会保障协议予以豁免。