加利福尼亚州的雇主需缴纳哪些工资税？

如果您在加利福尼亚州雇佣员工，您需要同时处理联邦税和加利福尼亚州的工资单税。这些税种中有一些由雇主支付，而另一些则从员工的工资中扣除并上缴到州政府。

这种区别非常重要，因为工资单错误常发生在企业知道某项税存在但误解了谁实际支付它们的时候。加利福尼亚的系统并非不可管理，但它非常详细，也几乎没有容错的空间。加利福尼亚就业发展部工资单税概览解释了州关于UI、ETT、SDI和PIT的框架。

对大多数加利福尼亚雇主而言，真正的挑战并不在于记住这些税的名称，而在于理解哪些税会增加雇主的成本，哪些税必须从员工工资中扣除、何时进行缴款以及在跨州雇佣或建立远程团队后规则如何变化。

加利福尼亚工资单税概述

加州的工资单税支持多个公共项目。它们用于资助失业保险、劳动力培训、残疾保险、带薪家庭假和州收入税收。

实际上，雇主必须同时完成两件事：用公司资金支付某些税款，同时从员工工资单中扣留其他税款并正确缴纳。

四项州工资单税为失业保险（UI）、就业培训税（ETT）、州残疾保险（SDI）和个人所得税（PIT）。失业保险UI和就业培训税ETT由雇主缴纳。州残疾保险SDI和个人所得税PIT从员工工资中扣除。这也就解释了为什么加州的工资单税在劳动成本和工资管理方面都具有影响。

加州四项核心工资单税

加州雇主应负责计算、在需要时扣留、申报并向EDD提交工资单税。即使工资单软件处理了计算，雇主仍然要对合规结果负责。这就是为什么工资单税账户、申报日历和工资单税付款需要主动审核，而不能盲目信任自动化。

失业保险

失业保险为因非本人原因失业的工人提供临时经济援助。这是由雇主支付的税。员工不通过工资扣除为加州UI缴款。UI对每位员工每年的应税工资的前7,000美元收取税，税率根据雇主的申诉经验不同而变化。新员工一般起始税率为3.4%，有效期最长三年。

这很重要，因为UI税不是静态的。申诉记录较多的雇主未来可能面临更高的税率。这使得失业保险不仅仅是一个简单的设置项目，而是随着劳动力变化而动态变化的成本。

就业培训税

就业培训税也由雇主缴纳，但数额较小。它用于资助加州的职业培训和劳动力发展项目。税率为每位员工每年的工资的0.1%，适用于每个员工的前7,000美元工资。

由于税率低，一些企业会视EET为微不足道的细节。其实这是个错误。即使是微小的税务，遗漏或重复计算也会造成合规问题，尤其在多季度持续发生时。

州残疾保险

州残疾保险的资金为因非工作相关疾病、伤害、怀孕或符合条件的家庭假期而不能工作的人提供福利，包括像与新生儿建立联系或照顾重病家庭成员的带薪家庭假福利。SDI的缴款一般从员工工资中扣除，雇主负责扣留和缴纳。加州宣布，从2026年起，SDI的扣缴率为1.3%，没有最高征税额，因为SDI没有工资上限。

这也是为何加州工资单税要求看起来比表面复杂的原因之一。即使某些税款不是由雇主出资，公司仍需负责正确的扣缴。

个人所得税

个人所得税是从员工工资中扣除的加州州所得税。雇主不需用公司资金缴纳加州个人所得税，但必须正确计算和转交给EDD。PIT的扣缴依据员工填写的表格如DE-4（也叫做员工扣缴免税额申报表）及加州的扣缴时间表进行。由于加州采用累进税率，没有“一刀切”的扣缴税率。

换句话说，企业在问“他们是不是支付州所得税”时，实际答案是“这是由员工支付的（资金负担），但由雇主负责管理”。雇主必须确保个人所得税PIT在工资单中的正确操作。

雇主还必须支付的联邦工资单税

加州雇主还需处理联邦工资单税。社会保障税要求雇主支付6.2%的工资（不超过年度联邦工资基数，IRS列为2026年的184,500美元）。医疗保险税（Medicare）要求雇主支付1.45%的全部涵盖工资，员工也需缴纳相同的比例。

此外，雇主可能还需要从高收入员工中扣缴额外的Medicare税（Additional Medicare Tax），但这一部分并不由雇主匹配。IRS雇主税务指南列出了这些联邦工资单税。

还涉及联邦失业税（FUTA），一般适用于工资的前7,000美元，许多雇主有资格获得降低实际税率的税收抵免。加州雇主应密切关注这一点，因为近年来加州也受到FUTA信用减免的影响。

在加州EDD注册为雇主

当雇主在一个日历季度支付的工资超过$100时，必须在加州EDD注册。注册后，企业会获得一个EDD雇主工资单税账户编号，用于申报、缴纳工资单税和通过e-Services for Business管理账户。EDD规定，必须在达到门槛后15天内完成注册。

如果您招聘的员工是州内第一人，建议将工资单注册与更全面的合规清单结合使用。我们关于如何在加州雇佣员工的指南涵盖了雇佣合规和加州新员工注册等相关步骤。

工资单税申报及存款截止日期

UI和ETT一般按季度申报。雇主还必须提交季度工资报告。PIT和SDI的存款可能按月或半周支付，具体依据税务责任总额和缴款规则而定。EDD提醒，错过工资单税截止日期可能导致罚款和利息，包括逾期存款的15%罚金。EDD工资单税存款指南是确认最新时间表的最佳途径。

关键点很简单：申报和缴款不是一回事。企业可以按时申报，但如果存款延迟，也可能造成未缴税务问题。

雇主应避免的常见工资单税错误

最常见的工资单税错误也是最可避免的。错误分类工人为独立承包商是一个大问题。未在税率变动时更新工资单软件也很常见。雇主还会犯错，比如错误应用税的应税工资限额、错误计算失业保险税，或假设某个服务提供商会自动发现所有申报问题。

这些问题不仅会带来返工，还可能增加总税负，导致Employment Development Department的通知，以及与员工产生不必要的摩擦（因为工资扣除错误）。

管理远程员工的工资单税

如果员工在加州工作，即使公司总部在其他地方，加州的工资单税法律通常也适用。这使得远程招聘变得更加复杂。企业可能已经遵守本州的工资单税法规，突然还要应对加州的工资单税要求、州收入税扣缴、SDI税务处理和EDD报告。

当企业跨多个司法管辖区招聘或国际扩张时，情况更为复杂。对于面对这种增长的团队，Rivermate的Employer of Record（EOR）税务影响指南和如何招聘国际员工的概述，阐释了Employer of Record服务如何帮助减少工资单和合规风险，而无需每个公司自己搭建基础设施。

结论

一旦将雇主缴款与员工扣款区分开，建立起持续更新的流程，加州的工资单税其实是可以管理的。处理不当的成本通常远高于正确设置工资单所需的努力。如果团队在应对工资单税、多州雇佣和合规方面投入过多时间，考虑使用像Rivermate这样的EOR可能是一个实际的下一步。

常见问题解答

加州雇主支付哪些工资单税？

雇主直接支付失业保险和就业培训税，同时管理州残疾保险和个人所得税的扣缴与缴纳。他们还要负责联邦工资单税，如社会保障、医疗保险税和FUTA。

雇主会支付加州州所得税吗？

不。州个人所得税一般由员工工资中扣除。雇主的责任是计算扣缴金额并转交给EDD。

什么是加州失业保险税？

这是一项由雇主支付的税，用于资助支付给符合条件的非自身原因失业工人的UI福利。它通常适用于每位员工每年的前7,000美元工资。

加州的工资单税是否更高？

可能会感觉更高，因为加州使用四项州工资单税并且有详细的申报规定，即使并非每项税都是由雇主出资。对许多企业而言，问题不在于税率的绝对数字，而在于合规的复杂性。