在丹麦如何雇佣和支付远程独立承包商

在丹麦的招聘变得越来越具有吸引力，企业希望借此接触到具有高学历和技能的、讲英语的劳动力，并且这些劳动力拥有强大的技术和创造力专业技能。无论您是一家试水北欧市场的创业公司，还是在全球扩展的跨国企业，丹麦都提供了灵活性和可靠性，其劳动力市场以透明性和高效性闻名。然而，聘请独立承包商在丹麦的道路充满了法律细节，需谨慎导航丹麦的劳动法律、税收法规以及雇佣习惯，以避免误分类和不合规的陷阱。

本指南将帮助您了解如何在丹麦招聘和支付承包商，同时确保遵守当地法律、劳动标准和行政要求。它还将帮助您区分在丹麦招聘承包商和雇员，提供关于承包商工资单的见解，并提供建立合规工作关系的实用步骤，无论是与本地还是国际承包商合作。

在丹麦招聘独立承包商时的关键考虑因素有哪些？

当您在丹麦招聘承包商，尤其是不熟悉丹麦劳动法律时，采取系统的方法非常重要。区分雇员和独立承包商具有重大税务、法律和运营后果。丹麦的劳动市场没有单一的就业法来区分这一点，而是取决于实际工作安排的结构和实质。

第一步是确保该个人在法律上被视为丹麦的独立承包商。这不仅仅是标签的问题。丹麦当局会审查工作关系的本质，以判断其是否符合自雇的特征，或者该个人实际上应被视为丹麦的雇员。如果承包商在直接监督下工作，遵守固定的工作时间，依赖由您的公司提供的工具或资源，并定期收到类似薪资的付款，这可能会引发误分类的风险。

这种分类至关重要，因为在丹麦的误分类可能导致罚款、追缴税款和社会保障缴款，以及将关系追溯归类为雇佣关系，从而增加相关企业的责任。

另一个考虑因素是承包商是否已在丹麦商务局注册。所有在丹麦的承包商都必须拥有有效的CVR号码（中央企业登记号），本质上是企业注册ID。如果没有此号码，承包商将无法开具法律有效的发票、收取VAT，或者被认定为在丹麦合法经营的企业。

了解雇员与独立承包商的区别

在丹麦法律中，分类依赖于承包商的独立性以及是否存在从属关系。虽然雇员有权获得劳动法保护，例如病假、产假福利和通知期，但独立承包商则负责为自己争取保护，通常不享有相同的福利。

独立承包商负责缴纳自己的税款和处理社会保险安排。而雇主则必须对其有薪员工预扣税款和社会保险费。这在丹麦的独立承包商和雇员间形成了关键的结构性差异。

丹麦的独立承包商通常：

• 为多个客户工作
• 自定工作时间
• 使用自己设备
• 依赖服务协议而非雇佣合同
• 在丹麦商务局注册为企业
• 承担其服务结果的商业风险

而雇员通常：

• 在指示和控制下工作
• 有固定工作时间和工作场所整合
• 按月发薪，税款和社会保险已预扣
• 有休假工资、带薪休假以及反对不公平解雇的权益

理解这一区别对于试图在丹麦招聘承包商、同时遵守本地法规的企业来说极为关键。

关于这个话题，可以查看Rivermate的指南：远程独立承包商与远程雇员。

在丹麦招聘承包商的法律要求

在丹麦合法聘用独立承包商，流程始于确认该人具备在丹麦工作的合法资格，并已完成适当注册。这包括拥有NemID（数字身份证）、NemKonto（公共支付专用银行账户），以及（如适用）一个**CPR号码**（居民的个人识别号码）。

在丹麦注册于丹麦商务局是必不可少的。未注册的承包商可能被视作变相雇员，从而引发分类问题和税务影响。此外，承包商还需判断其服务是否需缴纳VAT。如果年收入超过DKK 50,000（约合USD 7,735），则必须注册VAT，并在发票中注明。

书面协议应明确定义服务条款、工作范围、付款结构、期限和终止条件。虽然不是法律强制，但详尽的合同能够减少模糊，为双方在发生争议时提供保护。它还强化了关系的独立性，有助于抗辩误分类指控。

丹麦的常见误分类问题

在丹麦，误分类不仅是法律技术问题，还带来实际的财务和声誉风险。被误分类为承包商但实际上作为全职雇员工作的个人，可能引发审计、法律诉讼和追溯还款。

丹麦政府和法院关注实际的工作关系，而非合同条款。常见的误分类触发因素包括：

• 承包商专为一位客户工作
• 工作时间与雇员相同
• 使用客户的办公场所、设备或IT系统
• 紧密监督或报告义务
• 参与内部团队、会议或管理结构

这些情形常导致监管机构认定该承包商实际上属于事实上的雇员。其后果包括追溯支付所得税、社会保险、潜在的雇员福利（如病假或产假工资），在某些情况下还可能追溯适用集体协议。企业如果不保持合规，也可能面临罚款或额外责任。

查看Rivermate的全面指南：避免承包商误分类：企业指南。

如何在丹麦支付独立承包商？

一旦公司确定某人符合丹麦劳动法下的独立承包商资格，就必须确保支付流程得当。承包商负责开具发票，自己缴纳所得税和VAT（如果适用），因此企业需要确保其工资单和财务系统相应设置。

丹麦承包商的支付方式

最直接的支付方式是在丹麦克朗（DKK）账户之间进行直接银行转账。大多数承包商有NemKonto用于接收来自丹麦机构和企业的款项。

另一种选择是通过国际转账或使用像Wise、Payoneer或Revolut这样的支付平台。虽然方便，但必须详细记录以确保符合当地税务规定，避免货币转换或VAT包含方面的混淆。

对于雇佣多个承包商或在多个司法管辖区运营的企业，与Rivermate的承包商代理（Contractor of Record, COR）合作，可以简化流程。这些平台帮助在丹麦及海外雇用和支付承包商，提供合规合同、自动开票和税务计算。

此类平台往往是以最低行政负担而高效支付承包商的最佳方案，同时降低分类风险。

理解工资管理和税务责任

不同于雇员，由于没有通过工资单系统预扣税款，丹麦的承包商自行负责支付税金，包括所得税和VAT。

就所得税而言，独立承包商必须根据预估年度收入向**丹麦税务局（SKAT）**提交预缴税款。这包括市政税、劳动力市场费和国家所得税。这些缴款可能占毛收入的40%以上，具体取决于承包商的收入和所在市政地区。

承包商还负责自己养老金储蓄、失业保险（如果选择加入）及其他福利。从客户角度看，除非将承包商错误分类，否则不需要预扣税或进行雇主缴款。

确保您的承包商了解其职责并已注册营业，是非常重要的。否则，可能存在雇主负责任何追溯预扣税和社会保险的风险。

相关阅读，查看Rivermate的指南：如何支付国际承包商与独立工人。

发票和文档要求

支付任何承包商款项都应基于正确的发票。丹麦税法要求发票包括：承包商姓名、CVR号码、地址、发票号码、日期、付款条件、提供服务的描述、总金额及相关VAT。

根据丹麦簿记规则，发票须保存至少五年。未能开具或保存合规发票可能导致审计和罚款，尤其是在承包商被调查时未能证明其企业活动。

与承包商合作的企业应建立标准化的开票和审批流程，确保所有支付均有有效凭证。这不仅确保合规，还能在争议发生时保护公司权益。

在丹麦工作的承包商的法律义务有哪些？

在丹麦工作的承包商被视为自雇人士，需承担其业务运营、税务合规和个人保护的全部责任。

影响独立承包商的劳动法律

丹麦劳动法通过法规和集体协议保护雇员，但不适用于独立承包商。承包商没有法定休假工资、最低工资、病假或其他雇员享有的权益。

这意味着当你在丹麦招聘承包商时，不承担提供上述福利的责任，但同时也必须确保合作条款不存在类似传统雇佣合同的特点。如果承包商的日常工作实际上与全职雇员类似，公司可能被追溯承担雇员福利责任。

社会保障和所得税责任

承包商负责自行支付税款和社会保险。具体来说，他们必须：

• 向SKAT提交预计收入并预缴税款
• 每年提交所得税申报
• 如果年收入超DKK 50,000，必须注册VAT
• 如有意愿，可自主选择加入失业保险

不同于由雇主自动预扣税款的雇员，承包商须自行填写、管理所有税务义务。支付承包商的企业应确认其是否知悉并遵守这些责任。

合同协议和合规

企业与承包商之间必须订立全面的协议。虽然丹麦法律不要求所有合作必须书面，但有书面协议是澄清期待、保护双方权益的最佳方式。

协议应涵盖：

• 工作性质
• 付款条款
• VAT（如适用）
• 知识产权转让和保密
• 终止条款
• 根据丹麦法律的争议解决方式

强调承包商自主性和独立性的条款将进一步降低误分类的风险。这尤其重要，当招聘外国承包商或涉及对丹麦本地法律不熟悉的个人时。

如何应对丹麦的误分类风险？

在丹麦，误分类依然是企业招聘承包商的头号合规挑战。前述所提，丹麦当局更关注实质而非形式。即使合同中称某人为承包商，但其实际工作条件才是决定其在丹麦是否被视为雇员的关键。

识别承包商的误分类风险

您应定期审查承包商合作，确保：

• 承包商不在您的直接控制或监督之下
• 自行设定工作时间和方法
• 注册为自雇人士
• 承担商业风险
• 为多位客户工作

若其中任何条件不符，您的分类可能面临挑战。

在丹麦误分类的后果

若将应视为雇员的个人误分类为承包商，将构成严重的合规违规，且后果严重。丹麦劳动当局对分类问题持严肃态度，执法可能导致高额罚款、税务审计和追溯雇佣义务。对于在丹麦无正式HR或法律实体，或试图通过将长期或全职人员作为承包商来规避工资责任的企业尤其如此。

在丹麦，误分类的后果不仅仅是行政上的，更包括财务责任。认定为误分类的雇主需为所有雇员应享受的福利负责，包括未付的假期工资、病假赔偿、产假或父母假福利，甚至加班费。如果长期在公司指挥下按照固定工时工作，法院可能认定存在雇佣关系。

追溯责任可能包括：

• 未缴纳的应缴税款和社会保险
• 罚款，从DKK 10,000（轻微违规）升级至违反分类规定的相应工资的20倍
• 由于应聘为雇员而本应获得的工资（包括病假、产假期间的工资及法律规定的通知期工资）
• 若承包商所属行业由集体协议调控，则需履行相关义务
• 可能被劳动市场检查或审计，发现更多分类错误，导致更广泛的审查和责任追溯

总之，丹麦的误分类不仅造成行政矫正，还会带来财务惩罚、法律责任和业务中断，尤其是在争议或终止时被发现更为严重。

避免误分类的最佳实践

为避免在丹麦发生误分类，应确保合同和实际工作关系都能体现真正的独立性。承包商应自主安排时间、交付具体成果（而非工时），并在公司内部结构之外操作。

合同应在法律专家协助下精心拟定，明确项目范围、交付物、付款条件和知识产权转让，不包括类似雇员的工时、最低工资或内部指挥等条款。

确保承包商已在丹麦商务局注册，拥有有效的CVR号码，自己开具发票，缴纳税款和社会保险。他们应与多位客户合作，并承担商业风险。

终止与承包商合同的步骤有哪些？

在丹麦，终止与承包商的合同通常比终止全职雇员更简单，但由于丹麦法律更重视工作关系的实质而非合同术语，所以仍需谨慎操作。不当操作可能引发误分类怀疑或导致合同争议。

终止承包商关系的第一步是审查签署的服务协议中的终止条款。该条款应详细说明需提前通知的时间、未完成工作的处理，以及最终支付的计算和转账方式。

如果未在合同中设定终止条件，丹麦合同法将适用默认原则，通常要求“合理通知期”。通知期长短取决于承包商与公司合作的时间长短及其在运营中的重要性。若已为公司工作多年或专一，终止不当可能引发劳动当局就误分类展开审查。

了解承包商协议中的终止条款

在丹麦，终止条款是任何承包商协议的重要组成部分。虽然丹麦法律没有规定必包含的语言，但通常会包括：

• 明确的通知期，通常为14至30天，在此期间承包商可完成待交付任务
• 提前终止的理由，如未达成截止期限、违约或未交付预期质量的工作
• 终止后的义务，包括归还公司财产、工作资料交接及IP权转让确认
• 最终发票的付款条件，包括是否需交付特定资产或文件

若合同未包含这些条款，或措辞模糊，处理终止相关的争议可能变得复杂，甚至演变成正式法律程序。

终止合同的法律考虑事项

在丹麦，除非合同另有规定，否则终止独立承包商协议通常无需理由。然而，随着合作月份或年份的增加，且带有控制、监督和排他性特征，承包商与雇员的界线可能变得模糊。

若法院认定承包商实际上为雇员，即使合同表面上合法，仍可能被判定为不公正解雇。这意味着雇主可能需支付赔偿金、未通知的期间工资、产假或父母假权益，甚至