在丹麦如何雇佣和支付远程独立承包商

在丹麦招聘已变得日益具有吸引力，企业希望借助具有高学历、技能娴熟、讲英语且拥有强大技术和创造力的劳动力。无论您是试水北欧市场的创业公司，还是在全球扩展的跨国公司，丹麦都提供了灵活性和可靠性，其劳动力市场以透明度和效率著称。然而，在丹麦雇佣独立承包商的道路充满法律细节，需要谨慎应对丹麦劳动法、税务法规和雇佣实践，以避免误分类和不合规的陷阱。

本指南将帮助您了解如何在丹麦雇佣和支付承包商，同时确保遵守当地法律、劳动标准和行政要求。它还将帮助区分在丹麦雇佣承包商与雇员的差异，提供关于承包商薪酬的见解，并提供建立合规工作关系的实用步骤，无论是与本地还是国际承包商合作。

在丹麦雇佣独立承包商时的关键考虑因素有哪些？

当您在丹麦雇佣承包商，尤其是如果您不熟悉丹麦劳动法时，务必采取系统的方法。员工与独立承包商的区分关系到重要的税务、法律和运营后果。丹麦的劳动力市场没有单一的雇佣法来明确区分二者，而是高度依赖实际工作安排的结构和实质。

第一步是确保该个人在法律上被视为丹麦的独立承包商。这不仅仅是贴标签的问题。丹麦当局会审查工作关系的性质，以判断其是否符合自雇身份，或是否应被视为丹麦的雇员。如果承包商在直接监督下工作，遵守固定工作时间，依赖由贵公司提供的工具或资源，并定期获得类似工资的报酬，这可能引发误分类的“红旗”。

这种分类至关重要，因为在丹麦的误分类可能导致罚款、补缴税款和社会保险费，以及将关系追溯性重新归类为雇佣关系，从而带来额外责任。

另一个考虑因素是承包商是否已在丹麦商务局注册。所有在丹麦的承包商都必须拥有有效的CVR号码（中央企业注册号），本质上是企业注册ID。没有这个号码，承包商无法开具合法发票、收取增值税（VAT），或被视为在丹麦合法运营的企业。

了解员工与独立承包商的区别

在丹麦法律中，分类取决于承包商的独立性和是否存在从属关系。虽然员工享有劳动法下的多项保护，如病假、产假福利和通知期，但独立承包商则负责保障自身权益，通常不享有相同的福利。

独立承包商负责缴纳自己的税款和处理社会保险安排。相比之下，雇主必须为其工资员工预扣税款和社会保险费。这在丹麦的独立承包商和员工的运作方式上形成了关键的结构性差异。

在丹麦，典型的独立承包商通常：

• 为多个客户工作
• 自行安排工作时间
• 使用自己的设备
• 通过服务协议而非雇佣合同操作
• 在丹麦商务局注册为企业
• 承担其服务结果的商业风险

而员工通常：

• 在指挥和控制下工作
• 有固定的工作时间和工作场所
• 按月支付工资，税款和社会保险由雇主预扣
• 有假期工资、带薪休假和反对不公平解雇的保护等雇佣福利

理解这一区别对于任何希望在丹麦雇佣承包商并确保合规的企业来说都至关重要。

关于此话题，还请查阅Rivermate的指南：远程独立承包商与远程雇员。

在丹麦雇佣承包商的法律要求

在丹麦合法雇佣独立承包商，流程始于确认该个人有合法资格在丹麦工作并已正确注册。这包括拥有NemID（数字ID）、NemKonto（公共支付专用银行账户），以及（如适用）CPR号码（居民个人识别码）。

在丹麦注册丹麦商务局是必不可少的。未注册的承包商可能被视为伪装成雇员，从而引发分类问题和税务影响。此外，承包商还需判断其服务是否应缴纳VAT。如果年收入超过DKK 50,000（约合USD 7,735），则必须注册VAT并在发票中注明。

书面协议应明确服务条款、工作范围、支付结构、期限和终止条件。虽然法律上没有强制要求，但详细合同有助于减少歧义，保护双方权益，尤其在发生争议时。它还能强化关系的独立性，有助于抗辩误分类指控。

丹麦常见的误分类问题

在丹麦，误分类不仅仅是法律技术问题，还涉及实际的财务和声誉风险。被误分类为承包商但实际上作为全职雇员工作的人员，可能引发审计、法律诉讼和追溯性财务责任。

丹麦政府和法院关注的是工作关系的实际情况，而非合同条款。常见的误分类触发因素包括：

• 承包商只为一个客户工作
• 工作时间与员工相同
• 使用客户的场所、设备或IT系统
• 紧密的监督或报告义务
• 参与内部团队、会议或管理结构

此类情形常导致监管机构认定承包商实际上是事实上的雇员。后果包括追溯补缴所得税、社会保险费、可能的员工福利（如病假或产假工资），以及在某些情况下，适用集体协议的追溯执行。企业若未能保持合规，还可能面临罚款或额外责任。

查阅Rivermate的全面指南：避免承包商误分类：企业指南。

如何在丹麦支付独立承包商？

一旦企业确认某个人符合丹麦法律下的独立承包商资格，就必须确保支付流程正确。承包商负责开具发票并自行缴纳所得税和VAT（如适用），因此企业需要确保其薪酬和财务系统已相应设置。

在丹麦支付承包商的方法

最简单的支付方式是在丹麦本地银行账户（丹麦克朗，DKK）进行直接转账。大多数承包商都已开设NemKonto用于接收来自丹麦机构和企业的付款。

另外，雇佣国际承包商的企业也可以选择国际转账或使用Wise、Payoneer、Revolut等支付平台。虽然方便，但这些方式必须有详细记录，以确保符合当地税务规定，避免货币转换或VAT包含方面的混淆。

对于雇佣多个承包商或在多个司法管辖区运营的企业，合作Contractor of Record（COR）平台如Rivermate可以简化流程。这些平台帮助在丹麦及海外雇佣和支付承包商，提供合规合同、自动开票和税务计算。

此类平台通常是以最有效率的方式在丹麦支付承包商，同时降低分类风险和行政负担。

理解薪酬和税务义务

不同于员工，丹麦的承包商不通过预扣税的薪酬系统支付。承包商自行缴纳所得税和VAT。

关于所得税，独立承包商必须根据预估年度收入向丹麦税务局（SKAT）提交预缴税款。这包括市政税、劳动力市场贡献和国家所得税。这些缴款可能占总收入的40%以上，具体取决于收入水平和所在市政。

承包商还负责自己的养老金储蓄、失业保险（如选择加入）及其他福利。从客户角度看，只要正确分类，无需预扣税款或支付雇主税。

务必确认您的承包商了解其责任，并已注册为企业。如果没有，可能会导致雇主承担追溯预扣税和缴款的责任。

同样，建议查阅Rivermate的指南：如何支付国际承包商和自由职业者。

发票和文件要求

每笔支付都应基于有效的发票。丹麦税法要求发票必须包括承包商的姓名、CVR号码、地址、发票编号、日期、付款条款、服务描述、应付总额及任何适用的VAT。

根据丹麦会计规定，发票必须保存至少五年。未能开具或保存合规发票可能导致审计和罚款，尤其是在承包商被调查且无法证明其业务活动时。

与承包商合作的企业应建立标准化的开票和审批流程，确保所有付款都附有有效文件。这不仅有助于合规，也能在发生争议时保护公司权益。

承包商在丹麦的法律义务有哪些？

在丹麦工作的承包商被视为自雇人士，意味着他们对自己的业务运营、税务合规和个人权益承担全部责任。

影响独立承包商的劳动法

虽然丹麦劳动法通过法规和集体协议保护雇员，但不适用于独立承包商。承包商没有法定的假期工资、最低工资、病假或其他雇员享有的福利。

这意味着在雇佣丹麦的独立承包商时，企业无需提供这些福利，但也必须确保合作条款不类似于传统雇佣合同。如果承包商的日常工作实际上与全职员工类似，企业可能会被追溯承担雇员福利责任。

社会保险和所得税责任

承包商自行负责缴纳税款和社会保险费。他们必须：

• 向SKAT提交预估收入并预缴税款
• 每年提交所得税申报
• 注册VAT（年收入超过DKK 50,000时）
• 选择加入自愿失业保险（如有意愿）

不同于由雇主自动预扣税款的正式员工，承包商需自行申报和管理所有义务。支付承包商的企业应确认其了解并遵守这些责任。

合同协议与合规

企业与承包商之间应签订全面协议。虽然丹麦法律不要求所有合作都必须书面合同，但签订合同是明确双方期望和保护权益的最佳方式。

合同应包括：

• 工作性质
• 支付条款
• VAT相关
• 知识产权转让和保密
• 终止条件
• 依据丹麦法律的争议解决方式

强调承包商的自主性和独立性条款，将进一步降低误分类的风险。尤其在雇佣外国承包商或合作对象可能不熟悉丹麦法律时，这一点尤为重要。

如何规避在丹麦的误分类风险？

在丹麦，误分类仍是企业雇佣承包商时面临的主要合规挑战。正如前述，丹麦当局更关注实质而非形式。即使合同中称某人为承包商，其实际工作条件才是判断其是否为雇员的关键。

识别独立承包商的误分类风险

应定期审查承包商合作，确保：

• 承包商不受您的直接控制或监督
• 他们自主设定工作时间和方法
• 已注册为自雇人士
• 承担商业风险
• 为多个客户工作

若不符合上述任何条件，您的分类可能会受到质疑。

在丹麦误分类的后果

在丹麦，将应为雇员的人员误分类为承包商，是严重的合规违规行为，具有重大财务和运营后果。丹麦劳动当局非常重视分类问题，执法行动可能包括高额罚款、税务审计和追溯性雇佣责任。这对于没有建立正式HR或法律团队的公司，或试图通过将长期或全职员工视为承包商来规避工资义务的企业尤为相关。

在丹麦，误分类的后果不仅仅是行政处罚，还包括雇主对所有员工应享有的法定福利承担责任。这包括未支付的假期权益、病假补偿、产假或陪产假福利，甚至加班费。如果一名误分类的承包商在公司指挥下长时间持续工作，丹麦法院可能认定存在雇佣关系。

追溯性责任可能包括：

• 支付未缴的税款和社会保险费
• 罚款，从DKK 10,000（轻微违规）到相当于20周工资的严重分类违规罚款（如未签订雇佣合同）
• 补偿因正确雇佣为雇员而应享有的合同权益，包括病假工资、产假工资和法定通知期
• 强制执行集体协议义务（如适用行业）
• 可能面临的劳动市场检查或审计，揭示更多分类错误并引发更广泛的合规审查

简而言之，丹麦的误分类不仅仅是行政上的修正，还会带来财务处罚、法律责任和运营中断，尤其在争议或终止时被发现更为严重。

避免误分类的最佳实践

为避免在丹麦的误分类，确保合同内容和实际工作关系反映真实的独立性。独立承包商应控制自己的时间表，交付具体成果，而非工作小时数，且应在公司内部结构之外操作。

承包商协议应由法律专家协助起草，明确项目范围、交付物、支付条款和知识产权转让，不应包含类似员工的工作时间、最低工资或内部管理条款。

确保承包商已在丹麦商务局注册，使用有效的CVR号码，自己处理发票、税务和社会保险缴款。他们还应为多个客户工作，并承担商业风险。

终止与承包商合同的步骤有哪些？

在丹麦，终止与承包商的合同通常比终止全职雇员更为简单。然而，由于丹麦法律更强调工作关系的实质而非合同用词，仍需谨慎操作。执行不当的终止可能引发分类疑问或导致合同争议。

终止承包商关系的第一步是审查已签署的服务协议中的终止条款。该条款应规定提前通知时间、未完成工作的处理以及最终支付的计算和转账方式。

如果未在书面合同中设定终止条款，丹麦合同法将适用默认原则，通常要求“合理通知期”。通知期长短可能取决于承包商与贵公司合作的时间长短及其在运营中的融入程度。若终止长期或专属合作的承包商，若处理不当，可能引发劳动当局对潜在误分类的审查。

理解承包商协议中的终止条款

终止条款是丹麦任何承包商协议的重要组成部分。虽然丹麦法律没有规定必须使用特定措辞，但通常包括：

• 明确的通知期，一般为14至30天，在此期间承包商可完成待交付事项
• 提前终止的理由，如未按时完成、违约或未达预期质量
• 终止后的义务，包括归还公司财产、交接工作资料和确认知识产权转让
• 最终发票的支付条款，包括是否依赖特定资产或文件的交付

如果合同未包含这些条款，或措辞模糊，可能导致终止争议复杂化，甚至升级为正式争议。

终止合同的法律考虑

根据丹麦法律，除非合同中另有规定，终止独立承包商协议无需理由。但随着合作时间的延长，尤其涉及控制、监督和排他性的特征，承包商与雇员的界限可能变得模糊。

如果法院认定承包商实际上是雇员，即使合同表面合法，终止也可能被认定为不