Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição Social Unificada (USC)	22%	Salário Bruto do Empregado (sujeito a limite)
Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)	18%	Renda Bruta do Empregado
Contribuição Militar	5% (para a maioria dos cidadãos)	Renda Bruta do Empregado

Declaração e Conformidade

• Pagamento Mensal: IRPF retido na fonte, Contribuição Militar e USC acumulada geralmente devem ser pagos até o 20º dia do mês seguinte ao mês de referência.
• Relatório Trimestral: Um relatório consolidado de IRPF, Contribuição Militar e USC deve ser enviado trimestralmente até o 40º dia após o fim do trimestre de referência.
• Ano Fiscal: O ano fiscal para as empresas geralmente segue o calendário (1º de janeiro - 31 de dezembro).

Na Ucrânia, empregadores com o Employer of Record, EOR, ou na contratação de Recruitment retêm e recolhem diversos impostos dos salários dos funcionários, incluindo Imposto de Renda Pessoa Física (PIT), imposto militar e a Contribuição Social Unificada (USC).

Imposto de Renda Pessoa Física (PIT)

A alíquota padrão do PIT é de 18% sobre a renda bruta do funcionário.

Imposto Militar

A partir de 1º de janeiro de 2025, a alíquota do imposto militar aumentou para 5% da renda bruta do funcionário. Isso representa um aumento significativo em relação à taxa anterior de 1,5%.

Contribuição Social Unificada (USC)

A USC é um imposto pago tanto pelos empregadores quanto pelos empregados. A contribuição do empregador é de 22% do salário bruto do empregado até um teto mensal. A partir de 1º de janeiro de 2026, esse teto é equivalente a 20 vezes o salário mínimo mensal (UAH 172.940 nesta data, assumindo um salário mínimo de UAH 8.647).

Deduções fiscais

Várias deduções podem reduzir a renda tributável de um funcionário. Estas incluem pagamentos por educação dentro da Ucrânia (limitados a três vezes o salário mínimo - UAH 25.941 mensal a partir de 1º de janeiro de 2026), certos gastos médicos, juros de hipoteca, prêmios de seguro de vida e contribuições beneficentes, especialmente aquelas destinadas à ajuda militar. Deduções adicionais podem estar disponíveis. Consulte um profissional de impostos para orientações específicas.

Responsabilidades do Empregador

Empregadores ucranianos atuam como agentes fiscais, responsáveis pela retenção de impostos dos salários dos funcionários e pelo seu recolhimento às autoridades fiscais. Para transferências bancárias, os impostos devem ser pagos na data de pagamento do funcionário. Para pagamentos em dinheiro, os impostos devem ser recolhidos em até três dias. Empregadores devem apresentar relatórios trimestrais de folha de pagamento dentro de 40 dias após o encerramento do trimestre. Holerites, sejam impressos ou digitais, devem ser entregues aos empregados após cada período de pagamento, detalhando salário, impostos retidos e outras deduções.

Residência Fiscal

Residentes fiscais ucranianos são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda originada na Ucrânia. Ambos estão sujeitos às mesmas alíquotas fiscais. Geralmente, os empregados são considerados residentes se vivem na Ucrânia. Aqueles que trabalham remotamente para empregadores ucranianos enquanto residem em outro país podem enfrentar obrigações fiscais diferentes em ambos os países. Essa pode ser uma questão complexa, e recomenda-se consultar um profissional de impostos.

Informações adicionais

• Salário Mínimo: A partir de 2026, o salário mínimo na Ucrânia era de UAH 8.647 por mês. Verifique o salário mínimo atual, pois pode ter sido ajustado desde então. Note que os salários devem ser pagos duas vezes ao mês, com um adiantamento entre os dias 15 e 20, e o restante entre os dias 1º e 7 do mês seguinte.

• Declaração de Imposto Anual: Se a renda de um indivíduo não foi totalmente sujeita à retenção por um agente fiscal (por exemplo, renda de investimentos no exterior), ele deve apresentar uma declaração de impostos anual até 30 de abril do ano seguinte e pagar quaisquer impostos remanescentes. Isso também se aplica ao reivindicar certas deduções.

Esta informação está atualizada até 13 de fevereiro de 2026, e pode estar sujeita a alterações. Sempre consulte um profissional de impostos qualificado para aconselhamento personalizado.