Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição Social Unificada (USC)	22%	Salário Bruto do Empregado (sujeito a limite)
Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)	18%	Renda Bruta do Empregado
Contribuição Militar	5% (para a maioria dos cidadãos)	Renda Bruta do Empregado

Declaração e Conformidade

• Pagamento Mensal: IRPF retido na fonte, Contribuição Militar e USC acumulada geralmente devem ser pagos até o 20º dia do mês seguinte ao mês de referência.
• Relatório Trimestral: Um relatório consolidado de IRPF, Contribuição Militar e USC deve ser enviado trimestralmente até o 40º dia após o fim do trimestre de referência.
• Ano Fiscal: O ano fiscal para as empresas geralmente segue o calendário (1º de janeiro - 31 de dezembro).

Na Ucrânia, os empregadores retêm e remetem vários impostos dos salários dos funcionários, incluindo Imposto de Renda Pessoa Física (PIT), imposto militar e a Contribuição Social Unificada (USC).

Imposto de Renda Pessoa Física (PIT)

A alíquota padrão do PIT é de 18% sobre a renda bruta do funcionário.

Imposto Militar

A partir de 1º de janeiro de 2025, a alíquota do imposto militar aumentou para 5% da renda bruta do funcionário. Isso representa um aumento significativo em relação à taxa anterior de 1,5%.

Contribuição Social Unificada (USC)

A USC é um imposto pago tanto pelos empregadores quanto pelos empregados. A contribuição do empregador é de 22% do salário bruto do funcionário até um limite mensal. A partir de 1º de janeiro de 2025, esse limite é de 20 vezes o salário mínimo mensal (UAH 160.000 nesta data, considerando um salário mínimo de UAH 8.000).

Deduções fiscais

Várias deduções podem reduzir a renda tributável do funcionário. Estas incluem pagamentos por educação dentro da Ucrânia (limitados a três vezes o salário mínimo - UAH 24.000 mensais a partir de 1º de janeiro de 2025), certas despesas médicas, juros de hipoteca, prêmios de seguro de vida e contribuições beneficentes, especialmente aquelas destinadas à ajuda militar. Deduções adicionais podem estar disponíveis. Consulte um profissional de impostos para orientações específicas.

Responsabilidades do Empregador

Os empregadores ucranianos atuam como agentes fiscais, responsáveis por reter impostos dos salários dos funcionários e remetê-los às autoridades fiscais. Para transferências bancárias, os impostos devem ser pagos na data de pagamento do funcionário. Para pagamentos em dinheiro, os impostos devem ser remetidos em até três dias. Os empregadores devem apresentar relatórios trimestrais de folha de pagamento em até 40 dias após o término do trimestre. Os contracheques, seja em papel ou digitais, devem ser fornecidos aos funcionários após cada período de pagamento, detalhando salário, impostos retidos e outras deduções.

Residência Fiscal

Os residentes fiscais ucranianos são tributados sobre sua renda mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem ucraniana. Ambos estão sujeitos às mesmas taxas de imposto. Os funcionários geralmente são considerados residentes se estiverem domiciliados na Ucrânia. Aqueles que trabalham remotamente para empregadores ucranianos enquanto residem em outro país podem enfrentar obrigações fiscais diferentes em ambos os países. Essa pode ser uma questão complexa, e recomenda-se consultar um consultor fiscal.

Informações adicionais

• Salário Mínimo: A partir de 2023, o salário mínimo na Ucrânia era de UAH 6.700 por mês. Verifique o salário mínimo atual, pois pode ter sido ajustado desde então. Note que os salários devem ser pagos duas vezes ao mês, com um adiantamento entre o 15º e o 20º dia e o restante entre o 1º e o 7º dia do mês seguinte.

• Declaração de Imposto Anual: Se a renda de um indivíduo não foi totalmente sujeita à retenção por um agente fiscal (por exemplo, renda de investimentos estrangeiros), ele deve apresentar uma declaração de imposto anual até 30 de abril do ano seguinte e pagar quaisquer impostos restantes. Isso também se aplica ao reivindicar certas deduções.

Esta informação está atualizada até 5 de fevereiro de 2025 e pode estar sujeita a alterações. Sempre consulte um profissional de impostos qualificado para aconselhamento personalizado.