Contribuições fiscais do Employer

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição para Seguro de Trabalho	2,25%	Salário mensal bruto
Contribuição para Seguro Social (Pensão)	4-8% (para condições especiais/difíceis)	Renda do empregado

Declaração e Conformidade

• A declaração de impostos consolidada mensal (Formulário D112) deve ser enviada eletronicamente até o dia 25 do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Os pagamentos de imposto de renda e contribuições sociais vencem até o dia 25 do mês seguinte ao período de folha de pagamento.
• Os empregadores devem registrar cada empregado no Registro Eletrônico de Empregados ("REVISAL") antes da data oficial de início.

No Brasil, deduções de imposto para empregados abrangem contribuições obrigatórias para a seguridade social, imposto de renda e determinadas deduções permitidas para despesas específicas e circunstâncias pessoais.

Contribuições para a Seguridade Social

• Segurança de Aposentadoria: 25% do salário bruto.
• Segurado de Saúde: 10% do salário bruto.
• Isenção: Uma dedução de R$ 300 da base de cálculo para essas contribuições se aplica a empregados em tempo integral que ganham entre R$ 4.050 (salário mínimo bruto) e R$ 4.300. Isso é válido de 1º de janeiro a 30 de junho de 2026. De 1º de julho a 31 de dezembro de 2026, a dedução é reduzida para R$ 200, aplicável a empregados que ganham entre R$ 4.325 (salário mínimo bruto atualizado) e R$ 4.600.

Imposto de Renda

• Alíquota: 10% do rendimento tributável (rendimento bruto após contribuições para seguridade social e outras deduções).
• Deduções: Diversas categorias de deduções pessoais com base no número de dependentes diminuem conforme aumenta o salário bruto. As deduções só estão disponíveis para rendimentos mensais de até R$ 5.300. Empregados com deficiência podem estar totalmente isentos do imposto de renda.

Outras Despesas Dedutíveis

• Fundos de Pensão Voluntários: Contribuições até o valor equivalente a EUR 400 por ano.
• Seguros de Saúde Privados: Prêmios e assinaturas até o valor equivalente a EUR 400 por ano.
• Taxas Sindicais: Mensalidades de filiação.
• Assinaturas de Academias/Instalações Esportivas: Até o valor equivalente a EUR 100 por ano.
• Doações de Caridade: Até 3,5% do imposto de renda anual pode ser destinado a causas beneficentes.
• Eliminação de Incentivos Fiscais (2025): Incentivos fiscais como isenções de imposto de renda ou contribuições reduzidas anteriormente disponíveis para setores como TI, construção e agricultura são eliminados para rendimentos obtidos a partir de janeiro de 2025.
• Salários Mínimos (2026): O salário mínimo no setor de construção é fixado em R$ 4.582, enquanto o salário mínimo para outros setores é R$ 4.050 a partir de 1º de janeiro de 2026. A partir de 1º de julho de 2026, o salário mínimo para outros setores aumentará para R$ 4.325.
• Vale-Refeição/Vale-Alimentação: Os empregados podem receber esses benefícios, mas eles são considerados no cálculo do limite de R$ 4.300 para a dedução de R$ 300 de janeiro a junho de 2026, e do limite de R$ 4.600 para a dedução de R$ 200 de julho a dezembro de 2026.

Informações Gerais de Tributação

• A tributação é baseada no rendimento mundial para residentes fiscais brasileiros e no rendimento de fonte brasileira para não residentes.
• Regras específicas se aplicam quanto a reembolsos de despesas de viagem e utilidades para teletrabalhadores (até R$ 400 mensais).