Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Alocações Familiares	6,40% (Employer)	Salário Bruto (Sem Limite)
Benefícios Sociais (Curto Prazo)	1,57% (Employer)	Salário Bruto (Limitado a MAD 6.000)
Benefícios Sociais (Longo Prazo)	11,89% (Employer)	Salário Bruto (Limitado a MAD 6.000)
Assistência Médica Obrigatória (AMO)	4,11% (Employer)	Salário Bruto (Sem Limite)
Imposto sobre Formação Profissional	1,60% (Employer)	Remuneração Mensal Bruta (Sem Limite)

Declaração e Conformidade

• Retenção do Imposto de Renda: Declarar e pagar o imposto de renda retido mensalmente, geralmente até o final do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Contribuições CNSS: Declarar os salários dos funcionários e pagar as contribuições de seguridade social do empregador e do empregado ao CNSS mensalmente, geralmente até o final do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Declaração Anual de Salários: Enviar uma declaração anual resumindo os salários totais pagos e o imposto de renda retido para cada funcionário até 31 de janeiro do ano seguinte.

Em Marrocos, as deduções fiscais dos funcionários são calculadas com base em um sistema de imposto de renda progressivo, com várias deduções e isenções aplicáveis.

Imposto de Renda

• Taxas de Imposto (Válidas a partir de 1º de janeiro de 2025): O sistema de imposto de renda de Marrocos é progressivo, ou seja, os contribuintes com rendimentos mais elevados pagam porcentagens maiores. As faixas e taxas atualizadas são as seguintes:

  • MAD 0 a MAD 40.000: 0%
  • MAD 40.001 a MAD 60.000: 10%
  • MAD 60.001 a MAD 80.000: 20%
  • MAD 80.001 a MAD 100.000: 30%
  • MAD 100.001 a MAD 180.000: 34%
  • MAD 180.001 ou mais: 37%

• Exemplo: Um funcionário que ganha MAD 90.000 por ano estaria enquadrado em várias faixas de imposto. Os primeiros MAD 40.000 seriam isentos de imposto. Os próximos MAD 20.000 (até MAD 60.000) seriam tributados à taxa de 10%, totalizando MAD 2.000. Os próximos MAD 20.000 (até MAD 80.000) seriam tributados a 20%, adicionando MAD 4.000. Os MAD 10.000 restantes (até MAD 90.000) seriam tributados a 30%, resultando em MAD 3.000 de imposto. O imposto de renda anual total seria MAD 9.000.

Contribuições para a Seguridade Social

• Os funcionários em Marrocos contribuem para a Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), o fundo nacional de seguridade social. Os valores das contribuições são baseados no salário do funcionário e cobrem diversos benefícios, incluindo assistência médica, aposentadoria e allowances familiares.

Outras Deduções

• Abatimento de Despesas Profissionais: Os funcionários podem deduzir despesas profissionais. Se a renda tributável anual for MAD 78.000 ou menos, a dedução máxima é MAD 35.000. Se a renda tributável anual for superior a MAD 78.000, a dedução é de 25% da renda, também limitada a MAD 35.000.
• Contribuições para a Pensão: As contribuições para um plano de pensão qualificado geralmente são dedutíveis.
• Allowance Familiar: Uma dedução anual de MAD 500 por dependente está disponível, até um máximo de MAD 3.000 por ano (Válido a partir de 1º de janeiro de 2025).

Isenções

• Novos Contratados: Os salários pagos a funcionários recém-contratados entre 1º de janeiro de 2021 e 31 de dezembro de 2026 estão isentos de imposto de renda pelos primeiros 36 meses de emprego. Isso se aplica a funcionários com menos de 35 anos contratados sob contrato por tempo indeterminado.
• Allowance de Estágio: Estagiários do setor privado estão isentos de imposto sobre sua ajuda de custo por 12 meses (Válido a partir de 1º de janeiro de 2025).

Considerações Importantes

• Ano Fiscal: O ano fiscal em Marrocos coincide com o ano civil.
• Declaração: Os empregadores normalmente retêm o imposto de renda e as contribuições para a seguridade social dos salários dos funcionários. Os funcionários devem apresentar uma declaração de imposto de renda anual, se necessário.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações. É importante consultar fontes oficiais do governo ou um consultor fiscal qualificado para obter as informações mais recentes e aconselhamento personalizado.