Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa (Participação do Empregador)	Base
Seguro de Saúde	4,72%–5,39% (varia por prefeitura e idade do funcionário)	Remuneração mensal padrão
Pensão dos Empregados	9,15% (metade de 18,3%)	Remuneração mensal padrão
Seguro de Desemprego	0,9% (Negócios gerais)	Salário total do empregado
Acidente de Trabalho	Varia por setor (por exemplo, 0,25% a 8,8%) + 0,002%	Salário total do empregado

Declaração e Conformidade

• Remessa mensal do Imposto Retido na Fonte: Vence até o 10º dia do mês seguinte. Para empresas com menos de 10 funcionários, é possível pagamento semestral (10 de julho para jan-junho; 20 de janeiro para jul-dez).
• Remessa mensal do Prêmio de Seguro Social: Vence até o último dia do mês seguinte.
• Ajuste de final de ano e recibos de retenção: Os empregadores realizam ajustes fiscais de final de ano em dezembro. Os recibos de retenção devem ser emitidos aos funcionários e enviados ao escritório de impostos/municipal até 31 de janeiro do ano seguinte.

Em 2025, o sistema de imposto de renda do Japão introduz várias mudanças importantes que afetam as deduções, impactando os contribuintes residentes.

Deduções

• Dedução Básica: Aumentada para um máximo de JPY 580.000, ante JPY 480.000. O valor da dedução básica começa a diminuir quando sua renda tributável ultrapassa 23,5 milhões de ienes, diminuindo até chegar a 0. Ela diminui para 480.000 ienes se sua renda tributável total estiver entre 23,5 milhões e 24 milhões de ienes. Diminui para 320.000 ienes se sua renda tributável total estiver entre 24 milhões e 24,5 milhões de ienes. Diminui para 160.000 ienes se sua renda tributável total estiver entre 24,5 milhões e 25 milhões de ienes. Se sua renda tributável total for superior a 25 milhões de ienes, o valor da dedução é zero.

• Dedução de Renda de Emprego: A dedução mínima sobe de JPY 550.000 para JPY 650.000. A dedução é calculada com base nas faixas de renda e é limitada a JPY 1,95 milhão. O cálculo é o seguinte:

  • Até JPY 1.625.000: JPY 650.000
  • JPY 1.625.001 - JPY 1.800.000: 40% da renda de emprego - JPY 100.000 (mínimo JPY 650.000)
  • JPY 1.800.001 - JPY 1.900.000: 30% da renda de emprego + JPY 80.000
  • JPY 1.900.001 - JPY 3.600.000: 30% da renda de emprego + JPY 80.000
  • JPY 3.600.001 - JPY 6.600.000: 20% da renda de emprego + JPY 440.000
  • JPY 6.600.001 - JPY 8.500.000: 10% da renda de emprego + JPY 1.100.000
  • Acima de JPY 8.500.000: JPY 1.950.000

• Dedução por Dependentes: Uma nova dedução de JPY 630.000 é introduzida para dependentes de 19 a 22 anos com renda até JPY 1,5 milhão. Essa dedução diminui gradualmente se a renda do dependente ultrapassar JPY 1,5 milhão.

• Contribuições para a Seguridade Social: Totalmente dedutíveis.

• Despesas Médicas: Dedutíveis com limitações. As despesas são dedutíveis independentemente de onde foram pagas.

• Contribuições Caritativas: Dedutíveis para instituições de caridade designadas, principalmente no Japão, com limitações. A dedução geralmente é limitada a 40% da renda, menos JPY 2.000, para contribuições que excedam JPY 2.000.

• Prêmios de Seguro de Vida: Dedutíveis até um limite para prêmios pagos a agências japonesas em moeda local. Prêmios de seguro contra terremotos também são dedutíveis até um limite.

• Hipoteca e Renovação de Casa: Deduções relacionadas a esses itens são estendidas até 2025 para aqueles com filhos dependentes.

Prazos e Requisitos para Declaração de Imposto

• O prazo para o pagamento final do imposto de renda é 15 de março do ano seguinte.
• Aqueles com renda superior a JPY 20 milhões, múltiplos empregos, status de não residente, renda adicional superior a JPY 200.000, ganhos de capital em ações ou remuneração baseada em ações estrangeiras devem apresentar declaração de imposto, independentemente da retenção na fonte. Os impostos locais são calculados anualmente pelos escritórios fiscais locais.

Outros

• As taxas do imposto de renda individual permanecem as mesmas em 2025, no entanto, créditos fiscais e deduções podem ser usufruídos por certos contribuintes residentes que atendam aos requisitos e critérios necessários, alguns dos quais são descritos acima, e outros serão descritos aqui: crédito fiscal para empréstimos habitacionais, crédito fiscal para renovação de casa e dedução para prêmios de seguro de vida. Essas taxas de imposto são divididas em várias faixas, variando de 5% para rendas até 1.950.000 ienes, 10% para rendas entre 1.950.001 e 3.300.000 ienes, 20% para rendas entre 3.300.001 e 6.950.000 ienes, chegando até 45% para rendas acima de 40 milhões de ienes.
• No âmbito da renda de aposentadoria, é importante destacar que períodos de serviço sobrepostos agora estão excluídos do cálculo da dedução de renda de aposentadoria para pagamentos feitos a partir de 1º de janeiro de 2026.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações. Sempre consulte um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.