Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa (Parte do Empregador)	Base
Seguro de Saúde	4,99%–6,57% (varia por prefeitura e idade do funcionário)	Remuneração mensal padrão (até JPY 1.390.000)
Pensão dos Funcionários	9,15%	Remuneração mensal padrão (até JPY 650.000)
Seguro de Desemprego	0,90% (Negócios Gerais)	Salário total do empregado
Acidentes de Trabalho	Varia por tipo de setor (por exemplo, de 0,25% a 8,8%)	Salário total do empregado

Declaração e Conformidade

• Remessa mensal do imposto retido na fonte: Deve ser efetuada até o dia 10 do mês seguinte. Para empresas com menos de 10 funcionários, pagamento semestral é possível (10 de julho para jan-jun; 20 de janeiro para jul-dez).
• Remessa mensal de prêmios de Seguro Social: Deve ser efetuada até o último dia do mês seguinte.
• Ajuste de fim de ano e comprovantes de retenção na fonte: Empregadores realizam ajustes fiscais de fim de ano para os funcionários em dezembro. Os comprovantes de retenção devem ser emitidos para os funcionários e enviados ao escritório de impostos/municipal até 31 de janeiro do ano seguinte.

Em 2026, o sistema de imposto de renda do Japão apresenta várias mudanças importantes que afetam as deduções, impactando os contribuintes residentes.

Deduções

• Dedução Básica: Aumentada para um máximo de JPY 620.000, acima de JPY 580.000. O valor da dedução básica começa a diminuir quando sua renda tributável ultrapassar 23,5 milhões de ienes, diminuindo até 0. Ela diminui para 480.000 ienes se sua renda tributável total estiver entre 23,5 milhões e 24 milhões de ienes. Ela diminui para 320.000 ienes se sua renda tributável total estiver entre 24 milhões e 24,5 milhões de ienes. Ela diminui para 160.000 ienes se sua renda tributável total estiver entre 24,5 milhões e 25 milhões de ienes. Se sua renda tributável total for superior a 25 milhões de ienes, então o valor da dedução é zero.

• Dedução de Renda de Emprego: A dedução mínima sobe de JPY 650.000 para JPY 690.000. A dedução é calculada com base nas faixas de renda e tem um limite de JPY 1,95 milhão. O cálculo é o seguinte:

  • Até JPY 1.900.000: JPY 690.000
  • JPY 1.900.001 - JPY 3.600.000: 30% da renda de emprego + JPY 80.000
  • JPY 3.600.001 - JPY 6.600.000: 20% da renda de emprego + JPY 440.000
  • JPY 6.600.001 - JPY 8.500.000: 10% da renda de emprego + JPY 1.100.000
  • Acima de JPY 8.500.000: JPY 1.950.000

• Dedução por Dependentes: Uma nova dedução de JPY 630.000 é introduzida para dependentes de 19 a 22 anos com renda até JPY 1,5 milhão. Esta dedução diminui gradualmente se a renda do dependente exceder JPY 1,5 milhão.

• Contribuições para a Seguridade Social: Completamente dedutíveis.

• Despesas Médicas: Dedutíveis com limitações. Despesas são dedutíveis independentemente de onde foram pagas.

• Contribuições Caritativas: Dedutíveis para instituições de caridade designadas, principalmente no Japão, com limitações. A dedução geralmente é limitada a 40% da renda, menos JPY 2.000, para contribuições superiores a JPY 2.000.

• Prêmios de Seguro de Vida: Dedutíveis até um limite para prêmios pagos a agências japonesas em moeda local. Os prêmios de seguro contra terremotos também são dedutíveis até um limite.

• Hipoteca e Renovação de Casa: Deduções relacionadas a esses aspectos se estendem até 2026 para aqueles com filhos dependentes.

Prazos e Requisitos para Declaração de Imposto

• O prazo para pagamento final do imposto de renda é 15 de março do ano seguinte.
• Aquelas com renda superior a JPY 20 milhões, múltiplos empregos, condição de não residente, renda adicional superior a JPY 200.000, ganhos de capital em ações ou compensação baseada em ações estrangeiras devem apresentar declaração de imposto independentemente da retenção. Os impostos locais são calculados anualmente pelos escritórios de impostos locais.

Outros

• As taxas de imposto de renda individual permanecem as mesmas em 2026; entretanto, créditos fiscais e deduções podem ser usufruídos por certos contribuintes residentes que cumpram os requisitos necessários, alguns dos quais são descritos acima, e outros serão descritos aqui: crédito fiscal para empréstimos habitacionais, crédito fiscal para renovação de casa, e dedução para prêmios de seguro de vida. Essas taxas de imposto são divididas em várias faixas, variando de 5% para renda até 1.950.000 yen, 10% para rendas entre 1.950.001 e 3.300.000 yen, 20% para rendas entre 3.300.001 e 6.950.000 yen, e chegando até 45% para rendimentos superiores a 40 milhões de yen.
• No âmbito da renda de aposentadoria, destaca-se que os períodos de serviço sobrepostos agora estão excluídos do cálculo de dedução de renda de aposentadoria para pagamentos efetuados a partir de 1º de janeiro de 2026.

Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026 e podem estar sujeitas a alterações. Consulte sempre um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.