Impostos em Israel

Israel opera um sistema de tributação progressivo que inclui imposto de renda, contribuições para a seguridade social e imposto de saúde. Os Employers of Record desempenham um papel crucial nesse sistema, retendo impostos e contribuições dos salários dos employees e remetendo-os às autoridades competentes, principalmente à Israel Tax Authority (ITA) e ao National Insurance Institute (Bituah Leumi). Compreender essas obrigações é essencial para a conformidade e uma operação de folha de pagamento eficiente ao empregar indivíduos em Israel.

Gerenciar payroll e compliance tributário em Israel envolve navegar por requisitos específicos tanto para Employer of Record quanto para employees. Os Employers são responsáveis por calcular e remeter várias taxas e contribuições com base na remuneração dos employees, enquanto os employees se beneficiam de certas deduções e allowances que reduzem sua carga tributária geral.

Obrigações de Contribuição Social e Imposto de Folha do Employer of Record

Employers em Israel são obrigados a contribuir para o National Insurance Institute (Bituah Leumi) e o sistema de Health Tax em nome de seus employees. Essas contribuições são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do employee, até um determinado teto de renda. As taxas são escalonadas, com taxas menores aplicadas à renda de até um limite específico (geralmente cerca de 60% do salário médio) e taxas maiores acima desse limite, até o teto máximo de contribuição.

Taxas de Contribuição do Employer to Bituah Leumi e Health Tax (Aplicável para 2026, com base na estrutura atual):

Nível de Renda	Taxa de Bituah Leumi	Taxa de Health Tax	Taxa Total do Employer
Até NIS 7.703 (60% do Salário Médio)	4.51%	0%	4.51%
Acima de NIS 7.703 até NIS 51.910	7.60%	0%	7.60%

Nota: Os limites de renda e as taxas exatas estão sujeitos a ajustes anuais.

Os Employers também devem reter a parte do employee referente às contribuições de Bituah Leumi e Health Tax de seus salários.

Taxas de Contribuição do Employee to Bituah Leumi e Health Tax (Aplicável para 2026, com base na estrutura atual):

Nível de Renda	Taxa de Bituah Leumi	Taxa de Health Tax	Taxa Total do Employee
Até NIS 7.703 (60% do Salário Médio)	1.04%	3.23%	4.27%
Acima de NIS 7.703 até NIS 51.910	7.00%	5.17%	12.17%

O employer é responsável por remeter tanto a parte do employer quanto a do employee ao Bituah Leumi mensalmente.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os Employers têm a obrigação legal de reter o imposto de renda (Mas Hachnasa) dos salários mensais de seus employees com base nas faixas de imposto progressivo e nas circunstâncias pessoais do employee, refletidas nos seus créditos fiscais (Nekudot Zikui) e deduções aprovadas. O valor do imposto retido é calculado mensalmente com base na renda bruta do employee naquele mês.

Faixas de Imposto de Renda Israeli (Aplicável para 2026, com base na estrutura atual):

Renda Mensal (NIS)	Taxa de Imposto
0 - 10.061	10%
10.062 - 19.000	14%
19.001 - 25.100	20%
25.101 - 50.210	31%
50.211 - 65.360	35%
65.361 - 81.000	47%
Acima de 81.000	50%

Nota: Um imposto adicional (Yasak Mas) de 5% incide sobre renda anual que exceder NIS 721.560 por ano ou NIS 60.130 por mês em 2026.

Os Employers devem obter um formulário de coordenação fiscal (Form 101) de cada employee para determinar a quantidade correta de créditos fiscais e deduções a serem aplicados na retenção.

Deduções e Allowances de Imposto para Employees

Os employees em Israel beneficiam-se de um sistema de créditos fiscais (Nekudot Zikui) e potenciais deduções que reduzem sua renda tributável e, consequentemente, o valor do imposto de renda retido. Cada ponto de crédito fiscal tem um valor monetário que é deduzido da responsabilidade fiscal calculada.

Créditos Fiscais Comuns (Nekudot Zikui) incluem:

• Crédito de Residente Israelense: Todos os residentes israelenses têm direito a 2,25 pontos de crédito.
• Crédito para Mulher Trabalhadora: Mulheres que trabalham recebem um adicional de 0,5 ponto de crédito.
• Créditos por Criança: Créditos concedidos por filhos, variando de acordo com a idade da criança e as circunstâncias do pai/mãe (ex. número de filhos, status de pai/mãe solteiro).
• Créditos para Ensino Superior: Disponíveis para indivíduos que cursam estudos acadêmicos.
• Créditos para Novos Imigrantes (Olim Hadashim): Concedidos por período limitado após imigração.
• Créditos para Pais Solteiros: Créditos adicionais para famílias monoparentais.
• Créditos para Soldados Desmobilizados: Concedidos por período após serviço militar.

Employees também podem ser elegíveis a deduções de sua renda bruta antes do cálculo do imposto para itens como:

• Contribuições para fundos de pensão e fundos de poupança a longo prazo (Kupat Gemel).
• Contribuições a fundos de estudo (Keren Hishtalmut), sujeitas a certas condições e tetos.
• Doações para instituições aprovadas.

Os employees devem declarar sua elegibilidade a créditos e deduções no Form 101 e fornecer documentação comprobatória ao employer.

Prazos de Conformidade e Relatórios de Impostos

Os Employers em Israel possuem obrigações rígidas de reporte mensal e anual à Israel Tax Authority e ao Bituah Leumi.

• Relatório Mensal (Form 102): Os employers devem enviar um relatório mensal (Form 102) detalhando a totalidade dos salários pagos, impostos e contribuições retidos, e contribuições do employer para todos os employees. Este relatório geralmente vence até o 15º dia do mês seguinte. O pagamento dos impostos e contribuições retidos também deve ser feito até essa data.
• Relatório Anual (Form 126): Anualmente, os employers devem enviar um relatório consolidado (Form 126) resumindo as receitas e detalhes de impostos de cada employee para todo o ano fiscal (de 1º de janeiro a 31 de dezembro). Este relatório inclui detalhes das submissões mensais do Form 102 e serve como conciliação. O prazo para envio do Form 126 é normalmente até 30 de abril do ano seguinte.
• Resumo Anual do Employee (Form 106): Os employers devem fornecer a cada employee um resumo anual de sua renda, impostos retidos e contribuições (Form 106) até 1º de março do ano seguinte.

O não cumprimento dessas datas ou relatórios incorretos pode resultar em penalidades, juros e multas.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira em Israel introduz complexidades fiscais adicionais.

• Status de Residência: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do status de residência em Israel. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fontes em Israel, enquanto residentes são tributados sobre sua renda mundial. Determinar residência envolve avaliar fatores como centro de vida, presença física e intenção.
• Acordos de Tributação: Israel possui acordos de tributação com muitos países para evitar dupla tributação. Esses acordos podem afetar as taxas de imposto aplicáveis a trabalhadores estrangeiros e a alocação de direitos de tributação entre Israel e o país de origem do trabalhador.
• Bituah Leumi para Trabalhadores Estrangeiros: As obrigações de seguridade social para trabalhadores estrangeiros variam. Trabalhadores de países com acordos de seguridade social com Israel podem estar isentos de contribuições ao Bituah Leumi, caso continuem contribuindo em seus países de origem. Para trabalhadores de países sem tal acordo, as contribuições ao Bituah Leumi geralmente são obrigatórias, embora regras específicas possam aplicar-se a missões de curta duração ou tipos específicos de visto.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando indivíduos em Israel podem estabelecer uma permanência (PE), o que desencadeia obrigações fiscais corporativas em Israel. Mesmo sem uma PE, o ato de empregar pessoal localmente cria obrigações de payroll tax e seguridade social que precisam ser gerenciadas, muitas vezes exigindo registro como employer perante as autoridades israelenses.

Navegar por essas considerações especiais muitas vezes requer conhecimento especializado para garantir conformidade com a legislação fiscal israelense e princípios fiscais internacionais.