Impostos em Israel

Israel opera um sistema de imposto progressivo que abrange imposto de renda, contribuições para a seguridade social e imposto de saúde. Os Employer of Record, ou EOR, desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter impostos e contribuições dos salários dos funcionários e repassá-los às autoridades relevantes, principalmente à Israel Tax Authority (ITA) e ao National Insurance Institute (Bituah Leumi). Compreender essas obrigações é essencial para conformidade e operações de folha de pagamento eficientes ao empregar indivíduos em Israel.

Gerenciar folha de pagamento e conformidade fiscal em Israel envolve navegar por requisitos específicos tanto para employers quanto para employees. Os employers são responsáveis por calcular e remeter diversos impostos e contribuições com base nos ganhos dos employees, enquanto estes se beneficiam de certas deduções e allowances que reduzem sua carga tributária total.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Os employers em Israel são obrigados a contribuir para o National Insurance Institute (Bituah Leumi) e o sistema de Health Tax em nome de seus employees. Essas contribuições são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do employee, até um determinado teto de renda. As taxas são escalonadas, com taxas menores aplicadas a rendas até um limite específico (normalmente cerca de 60% do salário médio) e taxas mais altas aplicadas a rendas acima desse limite, até o teto máximo de contribuição.

Employer Bituah Leumi and Health Tax Contribution Rates (Aplicáveis para 2025, com base na estrutura atual):

Nível de Renda	Taxa Bituah Leumi	Taxa de Health Tax	Taxa Total do Employer
Até ~60% do Salário Médio	~3,55%	~3,10%	~6,65%
Acima de ~60% do Salário Médio até o Teto	~7,60%	~5,00%	~12,60%

Nota: Os limites de renda e taxas exatas estão sujeitos a ajustes anuais.

Os employers também devem reter a parte do employee nas contribuições de Bituah Leumi e Health Tax de seu salário.

Employee Bituah Leumi and Health Tax Contribution Rates (Aplicáveis para 2025, com base na estrutura atual):

Nível de Renda	Taxa Bituah Leumi	Taxa de Health Tax	Taxa Total do Employee
Até ~60% do Salário Médio	~0,40%	~3,10%	~3,50%
Acima de ~60% do Salário Médio até o Teto	~7,00%	~5,00%	~12,00%

O employer é responsável por remeter tanto as partes do employer quanto as do employee ao Bituah Leumi mensalmente.

Income Tax Withholding Requirements

Os employers têm a obrigação legal de reter o imposto de renda (Mas Hachnasa) dos salários mensais de seus employees com base nas faixas de imposto progressivo e nas circunstâncias pessoais do employee, refletidas em seus créditos fiscais (Nekudot Zikui) e quaisquer deduções aprovadas. O valor do imposto retido é calculado mensalmente com base na renda bruta do employee naquele mês.

Faixas de Imposto de Renda Israelense (Aplicáveis para 2025, com base na estrutura atual):

Renda Mensal (NIS)	Taxa de Imposto
0 - ~7.120	10%
~7.121 - ~10.810	14%
~10.811 - ~17.340	20%
~17.341 - ~24.150	31%
~24.151 - ~50.210	35%
~50.211 - ~65.360	47%
Acima de ~65.360	50%

Nota: Um imposto adicional (Yasak Mas) de 3% é aplicado sobre a renda anual que exceder um limite alto (aproximadamente NIS 698.280 por ano ou NIS 58.190 por mês para 2024, sujeito a ajuste para 2025).

Os employers devem obter um formulário de coordenação fiscal (Form 101) de cada employee para determinar a quantidade correta de créditos fiscais e deduções a serem aplicadas na retenção.

Employee Tax Deductions and Allowances

Employees em Israel beneficiam-se de um sistema de credits fiscais (Nekudot Zikui) e possíveis deduções que reduzem sua renda tributável e, consequentemente, o valor do imposto de renda retido. Cada ponto de crédito fiscal tem um valor monetário que é deduzido da obrigação fiscal calculada.

Créditos fiscais comuns (Nekudot Zikui) incluem:

• Crédito de Residente Israelense: Todos os residentes israelenses têm direito a 2,25 pontos de crédito.
• Crédito para Mulher Trabalhadora: Mulheres que trabalham recebem um adicional de 0,5 pontos de crédito.
• Créditos por Crianças: Créditos são concedidos por filhos, variando com a idade da criança e as circunstâncias do pai/mãe (por exemplo, número de filhos, status de pai/mãe solteiro).
• Créditos para Ensino Superior: Disponíveis para indivíduos que cursam estudos acadêmicos.
• Créditos para Novos Imigrantes (Olim Hadashim): Concedidos por período limitado após a imigração.
• Créditos para Pais Solteiros: Créditos adicionais para famílias monoparentais.
• Créditos para Soldados Desmobilizados: Concedidos por período após o serviço militar.

Os employees também podem ser elegíveis a deduções de sua renda bruta antes do cálculo do imposto por itens como:

• Contribuições para fundos de pensão e fundos de previdência aprovados (Kupat Gemel).
• Contribuições para fundos de estudo (Keren Hishtalmut), sujeitas a certas condições e limites.
• Doações a instituições aprovadas.

Os employees devem declarar sua elegibilidade para credits e deduções no Form 101 e fornecer documentação comprobatória ao employer.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Os employers em Israel têm obrigações rígidas de reporte mensal e anual à Israel Tax Authority e ao Bituah Leumi.

• Relatório Mensal (Form 102): Os employers devem enviar um relatório mensal (Form 102) detalhando os salários totais pagos, impostos e contribuições retidos, e contribuições do employer para todos os employees. Este relatório geralmente deve ser entregue até o 15º dia do mês seguinte. O pagamento dos impostos e contribuições retidos também deve ser feito até essa data.
• Relatório Anual (Form 126): Anualmente, os employers devem enviar um relatório consolidado (Form 126) resumindo os detalhes de renda e imposto de cada employee para todo o ano fiscal (1º de janeiro a 31 de dezembro). Este relatório inclui detalhes das submissões mensais do Form 102 e serve como reconciliação. O prazo para envio do Form 126 é geralmente até o 30 de abril do ano seguinte.
• Resumo Anual do Employee (Form 106): Os employers devem fornecer a cada employee um resumo anual de sua renda, impostos retidos e contribuições (Form 106) até 1º de março do ano seguinte.

O não cumprimento desses prazos ou relatórios incorretos podem resultar em penalidades, juros e multas.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira em Israel introduz complexidades fiscais adicionais.

• Status de Residência: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do status de residência em Israel. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fonte israelense, enquanto residentes são tributados sobre sua renda mundial. Determinar residência envolve avaliar fatores como o centro de vida, presença física e intenção.
• Acordos de Tributação: Israel possui acordos de tributação com muitos países para evitar dupla tributação. Esses acordos podem afetar as taxas de imposto aplicáveis a trabalhadores estrangeiros e a alocação de direitos de tributação entre Israel e o país de origem do trabalhador.
• Bituah Leumi para Trabalhadores Estrangeiros: As obrigações de seguridade social para trabalhadores estrangeiros podem variar. Trabalhadores de países com acordos de seguridade social com Israel podem estar isentos de contribuições ao Bituah Leumi israelense se continuarem contribuindo em seu país de origem. Para trabalhadores de países sem tais acordos, as contribuições ao Bituah Leumi geralmente são obrigatórias, embora regras específicas possam se aplicar a missões de curto prazo ou tipos específicos de visto.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando indivíduos em Israel podem estabelecer um estabelecimento permanente (PE), o que acarreta obrigações fiscais corporativas em Israel. Mesmo sem um PE, o ato de empregar pessoal local cria obrigações de payroll tax e seguridade social que devem ser gerenciadas, muitas vezes exigindo registro como employer perante as autoridades israelenses.

Navegar por essas considerações especiais frequentemente requer conhecimento especializado para garantir conformidade tanto com a legislação fiscal israelense quanto com princípios fiscais internacionais.