Impostos em Grécia

A Grécia opera um sistema tributário abrangente que impacta tanto empregadores quanto empregados. Compreender essas obrigações é fundamental para empresas que atuam no país e para indivíduos que recebem renda lá. O sistema inclui imposto de renda, contribuições para a seguridade social e várias outras taxas, com regras específicas que regem a retenção na fonte, relatórios e conformidade.

Para empresas que empregam funcionários na Grécia, navegar pelas taxas de folha de pagamento e contribuições para a seguridade social é uma responsabilidade-chave. Da mesma forma, os empregados estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com disposições para várias deduções e isenções que podem afetar sua responsabilidade fiscal final. Manter-se informado sobre as taxas, limites e prazos relevantes é essencial para garantir a conformidade e evitar penalidades potenciais.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em relação à Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Grécia são principalmente responsáveis por contribuir para o sistema de seguridade social em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo pensões, assistência médica, desemprego e outros programas de bem-estar social. As contribuições são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um certo teto. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem, sendo que o empregador paga uma parcela maior.

O principal fundo de seguridade social é o Hellenic Social Security Fund (EFKA). As taxas de contribuição podem variar ligeiramente dependendo do setor ou profissão específica, mas taxas gerais se aplicam à maioria dos empregados do setor privado.

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Employee	Taxa Total
Pensão Principal	13,33%	6,67%	20,00%
Pensão Suplementar	3,25%	3,25%	6,50%
Assistência Médica (em dinheiro)	4,30%	2,15%	6,45%
Assistência Médica (em espécie)	2,55%	1,27%	3,82%
Desemprego	2,49%	1,00%	3,49%
Risco Ocupacional	1,00%	0,00%	1,00%
Total (Aproximado)	26,92%	14,34%	41,26%

Nota: As taxas estão sujeitas a alterações e podem variar com base em circunstâncias específicas ou acordos coletivos. Um teto máximo de ganhos seguráveis se aplica anualmente.

Além da seguridade social, os empregadores também podem ser responsáveis por outras contribuições ou taxas menores, dependendo do setor ou circunstâncias específicas. O imposto sobre a folha de pagamento é tratado principalmente por meio da retenção do imposto de renda aplicada aos salários dos empregados.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores na Grécia são obrigados a reter o imposto de renda dos salários pagos aos seus empregados mensalmente. Esse valor retido é um pagamento antecipado em relação à responsabilidade fiscal anual do empregado. O valor a ser retido é calculado com base na renda bruta do empregado, levando em consideração as faixas de imposto de renda aplicáveis e quaisquer isenções ou deduções fiscais elegíveis.

A Grécia possui um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, rendimentos mais altos são tributados a taxas maiores. As taxas e faixas de imposto aplicáveis à renda de emprego geralmente são as seguintes:

Renda Anual Tributável (€)	Taxa de Imposto (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	19
20.001 - 30.000	28
30.001 - 40.000	36
40.001+	44

Nota: Essas faixas e taxas se aplicam à renda proveniente de emprego e pensões.

O cálculo da retenção também considera o limite de isenção fiscal, que é efetivamente concedido por meio de um crédito fiscal. Esse crédito é maior para contribuintes com filhos dependentes. O crédito fiscal anual é então geralmente dividido por 12 para determinar o valor mensal que reduz a responsabilidade fiscal mensal calculada.

Deduções e Isenções de Imposto para Empregados

Os empregados na Grécia podem se beneficiar de certas deduções e isenções fiscais que reduzem sua renda tributável ou o valor do imposto devido. O principal mecanismo para reduzir a carga tributária sobre rendas mais baixas é o sistema de crédito fiscal vinculado ao limite de isenção.

O crédito fiscal anual é calculado com base no número de filhos dependentes:

• Sem filhos dependentes: crédito fiscal base que fornece um limite de isenção.
• 1 filho dependente: crédito fiscal aumentado.
• 2 filhos dependentes: crédito fiscal ainda maior.
• 3 ou mais filhos dependentes: maior crédito fiscal.

Esse crédito fiscal é aplicado contra a responsabilidade fiscal anual calculada. Se o crédito fiscal exceder o imposto devido, nenhuma renda de imposto é devida, e o crédito excedente não é reembolsável.

Certas despesas também podem ser deduzidas ou oferecer alívio fiscal, embora o escopo de despesas dedutíveis tenha sido limitado nos últimos anos. Áreas comuns que podem oferecer algum benefício fiscal incluem:

• Tipos específicos de prêmios de seguro.
• Doações para instituições de caridade aprovadas.
• Despesas médicas específicas (frequentemente sujeitas a limites ou condições específicas).
• Despesas relacionadas a melhorias energéticas em propriedades.

Os empregados geralmente são obrigados a manter documentação de quaisquer despesas que desejem reivindicar como deduções ou para créditos fiscais além das isenções padrão.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores na Grécia têm obrigações de relatório significativas relacionadas à folha de pagamento e aos impostos dos empregados. A obrigação mensal principal é a submissão da Declaração Periódica Analítica (APD) ao EFKA, detalhando ganhos dos empregados e contribuições para a seguridade social. Essa declaração geralmente deve ser entregue até o final do mês seguinte ao período de pagamento.

Os empregadores também devem apresentar declarações mensais de retenção na fonte (Formulário F24) referentes ao imposto de renda retido dos salários dos empregados. O prazo para essa submissão e pagamento costuma ser o último dia útil do mês seguinte ao pagamento dos salários.

Anualmente, os empregadores são obrigados a emitir aos empregados um certificado de rendimentos (semelhante ao W-2 ou P60) detalhando sua renda bruta, imposto de renda retido e contribuições para a seguridade social do ano fiscal anterior. Esse certificado é essencial para que os empregados possam declarar suas declarações de imposto de renda pessoal.

Os empregados são obrigados a apresentar suas declarações anuais de imposto de renda pessoal (Formulário E1) eletronicamente por meio do portal online da AADE (Autoridade Independente para a Receita Pública). O prazo para apresentação geralmente é em junho ou julho do ano seguinte ao do exercício fiscal, embora extensões às vezes sejam concedidas. Os pagamentos de impostos resultantes da declaração anual podem geralmente ser feitos em várias parcelas.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Grécia estão sujeitos ao imposto de renda grego sobre sua renda de origem grega se não forem residentes fiscais. Se considerados residentes fiscais na Grécia, eles são tributados sobre sua renda mundial. A residência fiscal é geralmente determinada por fatores como presença física (mais de 183 dias em um ano civil) ou ter a Grécia como centro de interesses vitais.

A Grécia possui uma rede de Acordos de Dupla Tributação (DTTs) com muitos países. Esses tratados visam evitar que indivíduos e empresas sejam tributados duas vezes sobre a mesma renda e frequentemente determinam qual país tem o direito principal de tributar tipos específicos de renda, incluindo renda de emprego. As disposições de um DTT relevante podem impactar as obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros e seus empregadores.

Para empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Grécia, estabelecer um estabelecimento permanente (PE) pode desencadear obrigações de imposto corporativo na Grécia. No entanto, mesmo sem um PE, uma empresa estrangeira pode ainda ter obrigações de folha de pagamento (retenção de seguridade social e imposto de renda na fonte) se empregarem diretamente indivíduos residentes e trabalhando na Grécia. Utilizar um serviço de Employer of Record é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem legalmente trabalhadores na Grécia sem estabelecer sua própria entidade local ou PE, transferindo as cargas de folha de pagamento, impostos e conformidade para o EOR.

A Grécia também oferece regimes fiscais especiais, como o regime de não-domicílio para indivíduos de alto patrimônio líquido que transferem sua residência fiscal para a Grécia, e potenciais incentivos para atrair talentos estrangeiros, embora a aplicabilidade desses regimes às rendas de emprego padrão e obrigações de folha de pagamento exija avaliação cuidadosa.