Impostos em Grécia

Greece opera um sistema tributário abrangente que impacta tanto empregadores quanto empregados. Compreender essas obrigações é crucial para empresas que atuam no país e para indivíduos que recebem renda lá. O sistema inclui imposto de renda, contribuições para a seguridade social e várias outras taxas, com regras específicas que regem retenção na fonte, relatórios e conformidade.

Para empresas empregando equipe na Grécia, navegar pelas taxas de folha de pagamento e contribuições para a seguridade social é uma responsabilidade fundamental. Da mesma forma, os empregados estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus rendimentos, com disposições para várias deduções e allowances que podem afetar sua responsabilidade fiscal final. Manter-se informado sobre as taxas relevantes, limites e prazos é essencial para garantir conformidade e evitar penalidades potenciais.

Obrigações do Employer de Record, EOR, Contribuições para a Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Grécia são responsáveis principalmente por contribuir para o sistema de seguridade social em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem benefícios diversos, incluindo pensões, assistência médica, desemprego e outros programas de assistência social. As contribuições são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um certo teto. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem, sendo o empregador responsável por uma parcela maior.

O principal fundo de seguridade social é o Hellenic Social Security Fund (EFKA). As taxas de contribuição podem variar ligeiramente dependendo do setor ou profissão específicos, mas taxas gerais se aplicam à maioria dos empregados do setor privado.

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Employee	Taxa Total
Pensão Principal	13,33%	6,67%	20,00%
Pensão Complementar	3,25%	3,25%	6,50%
Assistência Médica (em dinheiro)	4,30%	2,15%	6,45%
Assistência Médica (in kind)	2,55%	1,27%	3,82%
Desemprego	2,49%	1,00%	3,49%
Risco Profissional	1,00%	0,00%	1,00%
Total (Aproximado)	26,92%	14,34%	41,26%

Nota: As taxas estão sujeitos a alterações e podem variar com base em circunstâncias específicas ou acordos coletivos. Um teto máximo de ganhos seguráveis se aplica anualmente.

Além da seguridade social, os empregadores podem também ser responsáveis por outras contribuições ou taxas menores dependendo da indústria ou circunstâncias específicas. O imposto sobre a folha de pagamento é tratado principalmente por meio do mecanismo de retenção na fonte aplicado aos salários dos empregados.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores na Grécia são obrigados a reter o imposto de renda dos salários e ordenados pagos a seus empregados mensalmente. Esse valor retido é um pagamento antecipado sobre a responsabilidade fiscal anual do empregado. O montante a ser retido é calculado com base na renda bruta do empregado, levando em conta as faixas de imposto de renda aplicáveis e quaisquer allowances ou deduções fiscais elegíveis.

A Grécia possui um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, rendimentos mais altos são tributados a taxas maiores. As taxas e faixas de imposto aplicáveis à renda do emprego geralmente são as seguintes:

Renda Tributável Anual (€)	Taxa de Imposto (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	19
20.001 - 30.000	28
30.001 - 40.000	36
40.001+	44

Nota: Essas faixas e taxas se aplicam à renda obtida de emprego e pensões.

O cálculo da retenção também considera o limite de isenção, que é efetivamente concedido através de um crédito fiscal. Esse crédito é maior para contribuintes com filhos dependentes. O crédito fiscal anual é então geralmente dividido por 12 para determinar o valor mensal que reduz a responsabilidade fiscal mensal calculada.

Deduções de Imposto e Allowances para Empregados

Empregados na Grécia podem beneficiar-se de certas deduções fiscais e allowances que reduzem sua renda tributável ou o valor do imposto a pagar. O principal mecanismo para reduzir a carga tributária de rendimentos mais baixos é o sistema de crédito fiscal vinculado ao limite de isenção.

O crédito fiscal anual é calculado com base no número de filhos dependentes:

• Sem filhos dependentes: crédito fiscal base fornecendo um limite de isenção.
• 1 filho dependente: crédito fiscal aumentado.
• 2 filhos dependentes: crédito fiscal ainda maior.
• 3 ou mais filhos dependentes: maior crédito fiscal.

Esse crédito fiscal é aplicado contra a responsabilidade fiscal anual calculada. Se o crédito fiscal exceder o imposto devido, nenhuma renda de imposto é devida, e o excesso de crédito não é reembolsável.

Certas despesas também podem ser deduzidas ou proporcionar alívio fiscal, embora o escopo de despesas dedutíveis tenha sido limitado nos últimos anos. Áreas comuns que podem oferecer algum benefício fiscal incluem:

• Tipos específicos de prémios de seguro.
• Doações para instituições de caridade aprovadas.
• Algumas despesas médicas (frequentemente sujeitas a limites ou condições específicas).
• Despesas relacionadas a melhorias energéticas em propriedades.

Os empregados geralmente devem manter documentação de quaisquer despesas que desejem reivindicar como deduções ou para créditos fiscais além das allowances padrão.

Prazos de Conformidade e Relatórios

Empregadores na Grécia têm obrigações relevantes de relatório relacionadas à folha de pagamento e impostos sobre os empregados. A obrigação mensal principal é a submissão da Declaração Periódica Analítica (APD) ao EFKA, detalhando ganhos de empregados e contribuições à seguridade social. Essa declaração normalmente deve ser enviada até o final do mês seguinte ao período de pagamento.

Empregadores também devem apresentar mensalmente declarações de retenção na fonte (Formulário F24) referente ao imposto de renda retido dos salários dos empregados. O prazo para essa submissão e pagamento geralmente é o último dia útil do mês seguinte ao pagamento de salários.

Anualmente, os empregadores são obrigados a emitir aos empregados um certificado de rendimentos (semelhante a um W-2 ou P60) detalhando sua renda bruta, imposto de renda retido e contribuições para a seguridade social referentes ao ano fiscal anterior. Este certificado é essencial para que os empregados possam declarar suas declarações de imposto de renda pessoais.

Os empregados são obrigados a apresentar suas declarações anuais de imposto de renda pessoal (Formulário E1) eletronicamente através do portal online da AADE (Autoridade Independente de Receita Pública). O prazo de entrega geralmente é em junho ou julho do ano seguinte ao do ano fiscal, embora extensões às vezes sejam concedidas. Os pagamentos de imposto resultantes da declaração anual podem geralmente ser feitos em várias parcelas.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Grécia estão sujeitos ao imposto de renda grego sobre seus rendimentos provenientes de fontes gregas, caso não sejam residentes fiscais. Se considerados residentes fiscais da Grécia, eles são tributados sobre sua renda mundial. A residência fiscal é geralmente determinada por fatores como presença física (mais de 183 dias em um ano civil) ou por ter a Grécia como seu centro de interesses vitais.

A Grécia mantém uma rede de Acordos de Dupla Tributação (DTTs) com muitos países. Esses tratados visam evitar a dupla tributação de indivíduos e empresas sobre o mesmo rendimento e frequentemente determinam qual país tem o direito primário de tributar tipos específicos de rendimento, incluindo rendimentos de trabalho. As disposições de um DTT relevante podem impactar as obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros e seus empregadores.

Para empresas estrangeiras empregando indivíduos na Grécia, estabelecer um estabelecimento permanente (PE) pode desencadear obrigações fiscais corporativas na Grécia. No entanto, mesmo sem um PE, uma empresa estrangeira pode ainda ter obrigações de folha de pagamento (retenção de seguridade social e imposto de renda na fonte) se empregarem diretamente indivíduos residindo e trabalhando na Grécia. Utilizar um serviço de Employer of Record é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem legalmente trabalhadores na Grécia sem estabelecer sua própria entidade local ou PE, transferindo as responsabilidades de folha de pagamento, impostos e conformidade para o EOR.

A Grécia também oferece alguns regimes fiscais especiais, como o regime de não-domicílio para indivíduos de alto patrimônio que transferem sua residência fiscal para a Grécia, e possíveis incentivos para atrair talentos estrangeiros, embora a aplicabilidade desses para renda de emprego padrão e obrigações de folha de pagamento exijam avaliação cuidadosa.