Impostos em Grécia

Grécia opera um sistema tributário abrangente que impacta tanto empregadores quanto empregados. Compreender essas obrigações é fundamental para as empresas que operam no país e para os indivíduos que recebem renda lá. O sistema inclui imposto de renda, contribuições para a seguridade social e várias outras taxas, com regras específicas que governam a retenção, a declaração e a conformidade.

Para empresas empregando pessoal na Grécia, navegar pelas taxas de folha de pagamento e contribuições para a seguridade social é uma responsabilidade-chave. Da mesma forma, os empregados estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com disposições para várias deduções e isenções que podem afetar sua responsabilidade fiscal final. Manter-se informado sobre as taxas, limites e prazos relevantes é essencial para garantir a conformidade e evitar penalidades potenciais.

Obrigações do Employer of Record e Tributárias de Folha de Pagamento

Os empregadores na Grécia são principalmente responsáveis por contribuir para o sistema de seguridade social em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem vários benefícios, incluindo pensões, assistência médica, desemprego e outros programas de bem-estar social. As contribuições são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um determinado teto. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem, sendo que o empregador paga uma parcela maior.

O principal fundo de seguridade social é o Fundo de Seguridade Social Helênico (EFKA). As taxas de contribuição podem variar um pouco dependendo do setor ou profissão específicos, mas taxas gerais se aplicam à maioria dos empregados do setor privado.

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Employee	Taxa Total
Pensão Principal	13,33%	6,67%	20,00%
Pensão Complementar	3,25%	3,25%	6,50%
Assistência Médica (em dinheiro)	4,30%	2,15%	6,45%
Assistência Médica (em espécie)	2,55%	1,27%	3,82%
Desemprego	2,49%	1,00%	3,49%
Risco Ocupacional	1,00%	0,00%	1,00%
Total (Aproximado)	26,92%	14,34%	41,26%

Nota: As taxas estão sujeitas a alterações e podem variar com base em circunstâncias específicas ou acordos coletivos. Um teto máximo de ganhos seguráveis se aplica anualmente.

Além da seguridade social, os empregadores podem também ser responsáveis por outras contribuições ou taxas menores, dependendo da indústria ou circunstâncias específicas. O imposto de renda sobre folha é, principalmente, tratado através do mecanismo de retenção na fonte aplicado aos salários dos empregados.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores na Grécia são obrigados a reter imposto de renda dos salários pagos aos seus empregados mensalmente. Esse valor retido é um pagamento adiantado para a responsabilidade fiscal anual do empregado. O valor a ser retido é calculado com base na renda bruta do empregado, levando em consideração as faixas de imposto de renda aplicáveis e quaisquer isenções ou deduções fiscais elegíveis.

A Grécia possui um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, rendimentos mais elevados são tributados a taxas maiores. As taxas e faixas de imposto aplicáveis à renda do emprego geralmente são as seguintes:

Rendimento Tributável Anual (€)	Taxa de Imposto (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	20
20.001 - 30.000	26
30.001 - 40.000	34
40.001 - 60.000	39
60.001+	44

Nota: Essas faixas e taxas se aplicam à renda obtida de emprego e pensões.

O cálculo de retenção também considera o limiar de isenção, que é efetivamente concedido através de um crédito fiscal. Esse crédito é maior para contribuintes com filhos dependentes. O crédito fiscal anual é normalmente dividido por 12 para determinar o valor mensal que reduz a responsabilidade fiscal mensal calculada.

Dedução de Imposto e Isenções para Empregados

Empregados na Grécia podem beneficiar-se de certas deduções e isenções fiscais que reduzem sua renda tributável ou o valor do imposto devido. O principal mecanismo para reduzir o ônus fiscal de rendimentos inferiores é o sistema de crédito fiscal vinculado ao limiar de isenção.

O crédito fiscal anual é calculado com base no número de filhos dependentes:

• Sem filhos dependentes: crédito fiscal básico que fornece um limiar de isenção.
• 1 filho dependente: crédito fiscal aumentado.
• 2 filhos dependentes: maior crédito fiscal.
• 3 ou mais filhos dependentes: crédito fiscal mais alto.

Esse crédito fiscal é aplicado contra a responsabilidade fiscal anual calculada. Se o crédito exceder o imposto, nenhum imposto de renda é devido, e o crédito de excedente não é reembolsável.

Certas despesas também podem ser dedutíveis ou oferecer alívio fiscal, embora o escopo de despesas dedutíveis tenha sido limitado nos últimos anos. Áreas comuns que podem oferecer algum benefício fiscal incluem:

• Tipos específicos de prêmios de seguro.
• Doações a instituições de caridade aprovadas.
• Despesas médicas específicas (frequentemente sujeitas a limites ou condições específicas).
• Despesas relacionadas a melhorias energéticas em propriedades.

Geralmente, os empregados são obrigados a manter documentação para quaisquer despesas que desejem reivindicar como deduções ou para créditos fiscais além das isenções padrão.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declaração

Os empregadores na Grécia têm obrigações importantes de reporte relacionadas à folha de pagamento e impostos de empregados. A obrigação mensal primária é a submissão da Declaração Periódica Analítica (APD) ao EFKA, detalhando ganhos de empregados e contribuições para a seguridade social. Essa declaração costuma vencer até o final do mês seguinte ao período de pagamento.

Os empregadores também devem apresentar declarações mensais de retenção na fonte (Formulário F24) sobre o imposto de renda retido dos salários. O prazo para essa submissão e pagamento geralmente é o último dia útil do mês seguinte ao pagamento dos salários.

Anualmente, os empregadores devem emitir aos empregados um certificado de ganhos (semelhante ao W-2 ou P60) detalhando sua renda bruta, imposto de renda retido e contribuições para a seguridade social do ano fiscal anterior. Esse certificado é fundamental para que os empregados possam declarar seus impostos de renda pessoais.

Os empregados devem apresentar suas declarações anuais de imposto de renda (Formulário E1) eletronicamente através do portal online da AADE (Autoridade Independente de Receitas Públicas). O prazo para entrega geralmente é em junho ou julho do ano seguinte ao ano fiscal, embora extensões sejam às vezes concedidas. Os pagamentos de imposto resultantes da declaração anual podem geralmente ser feitos em várias parcelas.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros trabalhando na Grécia estão sujeitos ao imposto de renda grego sobre sua renda de fonte grega se não forem residentes para fins fiscais. Se considerados residentes fiscais na Grécia, eles são tributados sobre sua renda mundial. A residência fiscal geralmente é determinada por fatores como presença física (mais de 183 dias em um ano civil) ou por ter a Grécia como centro de seus interesses vitais.

A Grécia possui uma rede de Acordos de Dupla Tributação (DTTs) com muitos países. Esses tratados visam impedir que indivíduos e empresas sejam tributados duas vezes sobre a mesma renda e frequentemente definem qual país tem o direito principal de tributar tipos específicos de renda, incluindo renda de emprego. As disposições de um DTT relevante podem impactar as obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros e seus empregadores.

Para empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Grécia, estabelecer um estabelecimento permanente (EP) pode desencadear obrigações de imposto corporativo na Grécia. No entanto, mesmo sem um EP, uma empresa estrangeira ainda pode ter obrigações de folha de pagamento (retenção de seguridade social e imposto de renda na fonte) se empregarem diretamente indivíduos residindo e trabalhando na Grécia. Utilizar um serviço de Employer of Record é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem legalmente trabalhadores na Grécia sem estabelecer sua própria entidade local ou EP, transferindo as cargas de folha de pagamento, imposto e conformidade para o EOR.

A Grécia também oferece certos regimes fiscais especiais, como o regime fiscal de não domicílio para indivíduos de alto patrimônio líquido que transferem sua residência fiscal para a Grécia, e potencialmente incentivos para atrair talentos estrangeiros, embora a aplicabilidade dessas condições às obrigações padrão de emprego e folha de pagamento precise de avaliação cuidadosa.