Impostos sobre a folha de pagamento em Finlândia

A Finlândia opera um sistema tributário progressivo que engloba imposto de renda estadual, imposto municipal, imposto da igreja e um imposto de radiodifusão pública. Os empregadores desempenham um papel crucial neste sistema ao reter o imposto de renda dos salários dos empregados e pagar várias contribuições de assistência social em nome de sua força de trabalho. Compreender essas obrigações é essencial para práticas de emprego em conformidade no país. O sistema visa financiar serviços públicos e programas de bem-estar social, com contribuições e taxas de impostos variando com os níveis de renda e a municipalidade local.

Garantir o cálculo preciso, a retenção e a declaração dos impostos sobre o emprego é uma responsabilidade fundamental para os empregadores que operam na Finlândia. A conformidade com as leis e regulamentos fiscais finlandeses é obrigatória e envolve processos específicos tanto para empregadores domésticos quanto estrangeiros.

Obrigações do Employer de Record e do EOR em Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Finlândia são responsáveis por pagar várias contribuições obrigatórias de segurança social com base nos salários dos empregados. Essas contribuições financiam diversos benefícios sociais e esquemas de seguro. As taxas geralmente são calculadas como uma porcentagem do salário bruto.

As principais contribuições do empregador incluem:

Seguro de pensão relacionado ao rendimento (TyEL): Esta é a maior contribuição e varia anualmente. A taxa é uma média ponderada determinada pelas companhias de seguro de pensão, mas há uma taxa média geral definida anualmente.
Seguro de desemprego: Financiar benefícios de desemprego. A taxa é definida anualmente e aplica-se a salários de até um certo limite, com uma taxa mais alta para salários que excedem esse limite.
Segurança de saúde: Compreende uma contribuição para subsídio diário e uma contribuição para cuidados de saúde. A contribuição para subsídio diário é paga pelo empregador, enquanto a contribuição para cuidados de saúde é paga pelo empregado.
Seguro contra acidentes: Cobre acidentes de trabalho e doenças profissionais. A taxa varia significativamente dependendo do setor e do risco da indústria do empregador.
Seguro de vida em grupo: Oferece benefícios no caso de falecimento do empregado. A taxa também varia com base no fornecedor de seguro e setor.

As taxas específicas para 2026 são as seguintes:

Tipo de contribuição	Taxa do Empregador (Aproximada %)	Observações
Seguro de pensão relacionado ao rendimento (TyEL)	17,10%	Média ponderada, varia conforme o provedor de pensão
Seguro de desemprego	0,31% até €2.509.500; 1,23% no excedente	Mudanças na taxa com base no limite salarial
Seguro de saúde (Subsídio diário)	1,91%	Taxa fixa
Seguro contra acidentes	Varia	Depende do risco da indústria e do fornecedor de seguro (por exemplo, 0,1% a >5%)
Seguro de vida em grupo	0,053%	Taxa média, varia conforme o provedor de seguro e setor

Essas contribuições são calculadas sobre o salário bruto pago ao empregado e devem ser reportadas e pagas às autoridades relevantes (por exemplo, companhia de seguro de pensão, Fundo de Emprego, Administração Tributária) dentro de prazos específicos.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são legalmente obrigados a reter o imposto de renda dos salários dos empregados antes do pagamento. Este sistema Pay As You Earn (PAYE) baseia-se no cartão de imposto do empregado (verokortti), emitido pela Administração Tributária Finlandesa (Vero Skatt). O cartão de imposto especifica a(s) porcentagem(ns) de retenção aplicável com base na renda anual estimada do empregado e deduções.

O imposto de renda total compreende:

Imposto de renda estadual: imposto progressivo com base na renda tributável.
Imposto municipal: taxa fixa definida pela municipalidade de residência do empregado. As taxas variam significativamente entre municípios (por exemplo, de cerca de 4,70% a 10,90%).
Imposto da igreja: taxa fixa para membros da Igreja Evangélica Luterana ou Igreja Ortodoxa. A taxa varia por paróquia (por exemplo, 1% a 2,2%).
Imposto de radiodifusão pública: valor anual fixo, frequentemente coletado via retenção na fonte.

A escala do imposto de renda estadual é progressiva. Para 2026, os intervalos e taxas são:

Renda Tributável (€)	Taxa de Imposto Estadual (%)
0 - 22.000	12,64
22.000 - 32.600	19,00
32.600 - 40.100	30,25
40.100 - 52.100	33,25
Acima de 52.100	37,50

Os empregadores devem aplicar a(s) porcentagem(ns) de retenção indicadas no cartão de imposto do empregado. Caso o empregado não forneça um cartão de imposto, uma taxa de retenção padrão mais elevada (por exemplo, 60%) deve ser aplicada.

Deduções e Benefícios Fiscais para Empregados

Empregados na Finlândia podem reivindicar várias deduções e benefícios que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua carga tributária total. Essas deduções são geralmente consideradas pela Administração Tributária ao emitir o cartão de imposto do empregado, mas os empregados também podem reivindicá-las na declaração anual de imposto.

Deduções comuns dos empregados incluem:

Despesas relacionadas ao trabalho: custos diretamente ligados à obtenção de renda, como ferramentas, literatura profissional ou treinamento necessário não coberto pelo empregador.
Despesas de deslocamento: custos de deslocamento entre casa e trabalho que excedem um determinado limite, calculados tipicamente com base na forma mais barata de transporte.
Taxas de associação sindical: taxas pagas a um sindicato ou associação profissional.
Juros de empréstimos imobiliários: uma parte dos juros pagos em empréstimos para residência principal do empregado.
Dedução de casa: para custos de trabalho doméstico, enfermagem ou cuidado adquiridos de um empresário ou empresa.
Dedução pela produção de renda: uma dedução padrão automaticamente concedida.

A disponibilidade e limites dessas deduções são definidos por lei fiscal e podem ser ajustados anualmente. Os empregados são responsáveis por fornecer informações sobre suas deduções elegíveis à Administração Tributária para assegurar que o cartão de imposto seja preciso.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declaração

Os empregadores na Finlândia têm obrigações estritas de reportar e pagar impostos. O sistema principal para reportar dados sobre salários e empregados é o Incomes Register (Registro de Rendas).

Principais requisitos de conformidade e prazos incluem:

Relatório ao Incomes Register: pagamentos de salários, contribuições do empregador e retenções na fonte devem ser reportados eletronicamente ao Incomes Register. O prazo geral para reportar os dados de salário é o quinto dia útil após a data do pagamento.
Pagamento dos impostos retidos: o imposto de renda retido dos salários deve ser pago à Administração Tributária Finlandesa até o 12º dia do mês seguinte ao pagamento dos salários.
Pagamento das contribuições do empregador: contribuições de segurança social (pensão, desemprego, saúde) devem ser pagas aos órgãos respectivos (empresa de pensão, Fundo de Emprego, Administração Tributária) dentro de seus prazos específicos, geralmente por volta do 12º dia do mês seguinte ao pagamento do salário. As taxas de seguro contra acidentes e de vida em grupo são pagas conforme o cronograma do segurador.
Relatório anual: embora o Incomes Register reduza significativamente a necessidade de resumos anuais separados, os empregadores devem garantir que todos os dados sejam corretamente reportados ao longo do ano.

O não cumprimento dos prazos de reporte ou o pagamento pontual pode resultar em penalidades, juros e possíveis auditorias.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Finlândia apresenta considerações fiscais específicas.

Residência Fiscal: uma pessoa é geralmente considerada residente fiscal na Finlândia se tiver sua residência e domicílio permanentes lá ou se permanecer na Finlândia por mais de seis meses consecutivos. Residentes são tributados sobre sua renda mundial. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda gerada na Finlândia.
Tributação de Não-Residentes: não-residentes que obtêm renda de trabalho realizado na Finlândia estão sujeitos a uma retenção de imposto fixa (por exemplo, 35% para renda de emprego), a menos que um tratado fiscal disponha de outra forma ou que optem por tributação progressiva sob certas condições.
Tratados Fiscais: a Finlândia possui tratados fiscais com diversos países para evitar a dupla tributação. Estes tratados podem afetar direitos de tributação e oferecer alívio do imposto finlandês para residentes de países com tratado.
Trabalhadores deslocados: regras específicas se aplicam a funcionários enviados para a Finlândia por um empregador estrangeiro. Dependendo da duração e das circunstâncias do deslocamento, o empregador estrangeiro pode adquirir obrigações fiscais na Finlândia, ou o empregado pode permanecer principalmente tributável em seu país de origem sob disposições de tratado.
Empresas Estrangeiras: uma empresa estrangeira empregando pessoal na Finlândia pode criar um estabelecimento permanente (PE) para fins fiscais, acionando obrigações de imposto corporativo na Finlândia. Utilizar um Employer de Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar conformidade local de emprego e folha de pagamento sem necessariamente criar um PE.

Navegar por essas regras requer consideração cuidadosa das circunstâncias individuais, status de residência e tratados fiscais aplicáveis.