Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Seguro de Pensão (TyEL)	Média de 17,38%	Salário bruto do empregado
Seguro de Saúde	1,87%	Salário bruto do empregado
Seguro de Desemprego	0,20% (até €2.455.500 de salários); 0,80% (acima)	Salário bruto do empregado
Seguro de Acidentes	Média de 0,54%	Salário total

Declaração e Conformidade

• Relatório Mensal: Envie um relatório de pagamento de ganhos para cada empregado, mesmo para meses sem salários, ao Incomes Register.
• Datas de Pagamento: Pague as contribuições do empregador via MyTax até o 12º dia do mês seguinte ao pagamento da folha de pagamento.
• Registro: Registre-se no Employer Register se for um empregador regular (por exemplo, dois ou mais empregados permanentes ou um permanente mais temporários).

Na Finlândia, os empregados estão sujeitos a várias deduções de seus salários brutos, principalmente para impostos e contribuições para a seguridade social. Essas deduções são determinadas por fatores como nível de renda, município de residência e circunstâncias individuais.

Imposto de Renda

• Imposto de Renda Estadual: Aplicam-se taxas progressivas. A partir de 2025, as faixas e taxas de imposto são as seguintes:

  • €0-€19.900: 0%
  • €19.901-€29.700: 12,64% (sobre o excesso de €19.900)
  • €29.701-€49.000: 19% (sobre o excesso de €29.700)
  • €49.001-€85.800: 30,25% (sobre o excesso de €49.000)
  • Acima de €85.800: 34% (sobre o excesso de €85.800)

• Imposto de Renda Municipal: Varia de município para município. A taxa de Helsinque, por exemplo, é de 18,5% para 2025.

• Imposto Eclesiástico: Cobrado de membros da Igreja Evangélica Luterana ou da Igreja Ortodoxa Finlandesa. A taxa varia, mas fica em torno de 1-2%.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições para a Pensão (Työeläkemaksu): Uma porcentagem dos ganhos, geralmente cerca de 7-8%, dependendo da idade.

• Seguro de Desemprego (Työttömyysvakuutusmaksu): Contribuído tanto pelos empregados quanto pelos empregadores, com a parte do empregado sendo cerca de 1,5%.

• Seguro de Saúde: Uma porcentagem dos ganhos, também dependente da idade.

Outras Deduções

• Taxas Sindicais: Dedutíveis se o empregado for membro de um sindicato.

• Dedução de Despesas de Deslocamento no Trabalho: Despesas de viagem entre casa e trabalho são dedutíveis com uma cota máxima de €7.000 e após ultrapassar um limite de €900. Os custos de transporte público geralmente são a base dessa dedução, a menos que outro meio de transporte seja mais barato ou não haja ligação de transporte público.

Deduções e Abonos para Viagens de Negócios

• Abono de Quilometragem: €0,59 por quilômetro ao usar um carro particular para viagens de negócios.

• Reembolsos Isentos de Imposto: Os empregadores podem reembolsar os empregados por outras despesas de viagem de negócios (por exemplo, hospedagem, refeições) sem impostos, até os limites estabelecidos pela Administração Tributária.

Ano Fiscal e Prazos

O ano fiscal finlandês coincide com o calendário (de 1º de janeiro a 31 de dezembro). Os empregadores devem reter impostos e contribuições para a seguridade social dos salários dos empregados e reportá-los à Administração Tributária mensalmente. Os indivíduos geralmente recebem uma declaração de imposto pré-preenchida na primavera e podem apresentar sua declaração final online através do MyTax, por correio ou com auxílio de consultores fiscais. O prazo para entrega da declaração costuma ser em maio. Recomenda-se confirmar a data exata, pois essas informações são válidas até 5 de fevereiro de 2025.

Marinheiros

Para empregados que trabalham a bordo de navios finlandeses, aplica-se uma taxa de imposto na fonte de 35% sobre seus salários. Uma dedução de €510 por mês (€17 por dia) é permitida antes da retenção, caso o empregado possua um cartão de imposto na fonte com a dedução aplicável. A avaliação sob o esquema de imposto progressivo pode ser solicitada como alternativa.