Impostos sobre a remuneração em Armênia

Armenia opera um sistema tributário unificado que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados relacionadas à renda do trabalho. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao calcular, reter e remeter corretamente diversos impostos e contribuições sociais em nome de seus empregados. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade dentro do país.

Os principais impostos e contribuições relacionados ao emprego na Armênia incluem o imposto de renda e os pagamentos sociais. Os empregadores são responsáveis por garantir que esses valores sejam corretamente tratados para todas as pessoas que empregam, sejam residentes locais ou estrangeiros trabalhando na Armênia.

Obrigações fiscais do Employer of Record

Os empregadores na Armênia são responsáveis por calcular e remeter os pagamentos sociais em nome de seus empregados. Essas contribuições representam uma porcentagem do salário bruto do empregado.

As taxas de pagamento social aplicáveis a empregadores e empregados são as seguintes:

Salário Bruto Mensal (AMD)	Taxa de Pagamento Social do Empregado	Taxa de Pagamento Social do Employer of Record
Até 500.000	4,5%	4,5%
Acima de 500.000	10% (sobre o valor que exceder 500.000) + 22.500	10% (sobre o valor que exceder 500.000) + 22.500
Contribuição Máxima	Limitada a 15.000.000 AMD de salário bruto anual (aprox. 1.250.000 AMD mensal)	Limitada a 15.000.000 AMD de salário bruto anual (aprox. 1.250.000 AMD mensal)

O pagamento social é calculado sobre o salário bruto antes da dedução do imposto de renda. A base máxima anual para pagamentos sociais é de 15.000.000 AMD.

Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda do salário bruto pago aos empregados e remeter ao orçamento do estado. A Armênia atualmente aplica uma alíquota fixa de imposto de renda.

A alíquota de imposto de renda para renda do trabalho é:

20% sobre o salário bruto.

Essa taxa fixa se aplica a todos os níveis de renda do trabalho para residentes fiscais. O empregador calcula o imposto de renda com base no salário bruto do empregado após deduzir a parte do empregado nos pagamentos sociais.

Exemplo de Cálculo: Se o salário bruto mensal de um empregado é 600.000 AMD:

Calcular pagamento social do empregado: (500.000 * 4,5%) + (100.000 * 10%) = 22.500 + 10.000 = 32.500 AMD
Calcular renda tributável: 600.000 (Salário Bruto) - 32.500 (Pagamento Social do Empregado) = 567.500 AMD
Calcular imposto de renda: 567.500 * 20% = 113.500 AMD
Salário Líquido: 600.000 - 32.500 - 113.500 = 454.000 AMD

O empregador retém 32.500 AMD para pagamento social do empregado e 113.500 AMD para imposto de renda, remetendo ambos juntamente com a parcela do pagamento social do empregador (neste exemplo, 32.500 AMD) às autoridades competentes.

Deduções e Abonos de Imposto do Empregado

Embora a Armênia tenha uma alíquota fixa de imposto de renda, há deduções e abonos limitados disponíveis aos empregados que podem afetar sua renda tributável.

Considerações principais incluem:

Deduções Padrão: Geralmente, não há deduções pessoais amplas padrão do rendimento do trabalho.
Abonos Específicos: Certos pagamentos ou benefícios específicos podem ser tratados de forma diferente, mas o cálculo principal é baseado no salário bruto menos os pagamentos sociais obrigatórios do empregado.
Contribuições Caritativas: Doações a certas organizações beneficentes registradas podem ser dedutíveis, sujeitas a limites e condições específicas.
Dedução de Juros de Hipoteca: Residentes podem ser elegíveis a uma dedução sobre juros pagos em empréstimos hipotecários para compra ou construção de imóveis residenciais na Armênia, sujeita a critérios e limites específicos. Normalmente, essa dedução é reivindicada pelo indivíduo através de uma declaração de imposto anual, não sendo geralmente tratada via retenção na folha de pagamento.

Os empregados devem estar cientes de que a maioria das deduções requer documentação específica e pode precisar ser reivindicada através de uma declaração de imposto anual, ao invés de ser aplicada automaticamente na folha de pagamento.

Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores na Armênia têm prazos específicos para relatar e remeter os impostos retidos e os pagamentos sociais.

Relatórios Mensais: Os empregadores devem enviar relatórios mensais detalhando o imposto de renda calculado e os pagamentos sociais de cada empregado.
Prazo de Pagamento: Os valores calculados e retidos tanto para imposto de renda quanto para pagamentos sociais devem ser remetidos às autoridades fiscais até o 15º dia do mês seguinte ao mês de referência.
Relatórios Anuais: Os empregadores também devem enviar um relatório anual resumindo a renda total paga, os impostos retidos e os pagamentos sociais feitos a cada empregado durante o ano calendário anterior. Este relatório geralmente deve ser entregue até o 15 de abril do ano seguinte.

Relatórios precisos e remessas pontuais são essenciais para evitar penalidades e encargos de juros.

Considerações Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Armênia envolve considerações fiscais específicas.

Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem de seu status de residência fiscal na Armênia. Um indivíduo é geralmente considerado residente fiscal se estiver presente na Armênia por 183 dias ou mais em qualquer período de 12 meses encerrado no ano fiscal atual. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre sua renda de fonte armênia.
Imposto de Renda para Não Residentes: Empregados não residentes que trabalham na Armênia estão sujeitos ao imposto de renda sobre sua renda de trabalho de fonte armênia à mesma alíquota fixa de 20%. Os empregadores devem reter esse imposto.
Pagamentos Sociais para Estrangeiros: Empregados estrangeiros que trabalham sob contrato de trabalho na Armênia geralmente estão sujeitos a pagamentos sociais obrigatórios sob as mesmas regras que cidadãos armênios. Podem haver exceções com base em acordos internacionais de seguridade social entre a Armênia e o país de origem do empregado.
Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Armênia, mesmo sem uma entidade legal registrada (como filial ou subsidiária), podem estabelecer uma presença tributável (Estabelecimento Permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se existir um Estabelecimento Permanente, a empresa estrangeira está sujeita a impostos corporativos armênios. Independentemente do status de Estabelecimento Permanente, se empregarem diretamente indivíduos na Armênia, geralmente são obrigadas a se registrar como agente fiscal para cumprir obrigações de retenção e reporte de imposto de renda e pagamentos sociais.

Navegar por esses requisitos para trabalhadores e entidades estrangeiras pode ser complexo, tornando a expertise local ou um serviço de Employer of Record valioso.