Impostos em Armênia

Armenia opera um sistema tributário unificado que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados relacionadas à renda do trabalho. Os empregadores desempenham um papel crucial neste sistema ao calcular, reter e remeter corretamente vários impostos e contribuições sociais em nome de seus funcionários. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade no país.

Os principais impostos e contribuições relacionados ao emprego na Armênia incluem imposto de renda e pagamentos sociais. Os empregadores são responsáveis por garantir que esses valores sejam devidamente manejados para todas as pessoas que empregam, sejam residentes locais ou estrangeiros trabalhando na Armênia.

Obrigações fiscais do empregador

Os empregadores na Armênia são responsáveis por calcular e remeter os pagamentos sociais em nome de seus funcionários. Essas contribuições correspondem a uma porcentagem do salário bruto do empregado.

As taxas de pagamento social aplicáveis aos empregados são as seguintes:

Salário Bruto Mensal (AMD)	Taxa de Pagamento Social do Empregado
Até 500.000	5%
Acima de 500.000	10% (sobre o valor que exceder 500.000) - 25.000
Contribuição Máxima	Limitada a 87.500 AMD mensal

O pagamento social é calculado sobre o salário bruto antes da dedução do imposto de renda. A base máxima mensal para pagamentos sociais é 1.125.000 AMD.

Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda do salário bruto pago aos empregados e enviá-lo ao orçamento do estado. A Armênia atualmente aplica uma alíquota fixa de imposto de renda.

A alíquota do imposto de renda para renda do trabalho é:

• 20% sobre o salário bruto.

Essa taxa fixa aplica-se a todos os níveis de renda do trabalho para residentes fiscais. O empregador calcula o imposto de renda com base no salário bruto do empregado após a dedução da parte do empregado nas contribuições sociais.

Exemplo de Cálculo: Se o salário bruto mensal de um empregado é 600.000 AMD:

1. Calcular pagamento social do empregado: (500.000 * 5%) + (100.000 * 10%) - 25.000 = 25.000 + 10.000 - 25.000 = 10.000 AMD
2. Calcular a renda tributável: 600.000 (Salário Bruto) - 10.000 (Pagamento Social do Empregado) = 590.000 AMD
3. Calcular o imposto de renda: 590.000 * 20% = 118.000 AMD
4. Salário Líquido: 600.000 - 10.000 - 118.000 = 472.000 AMD

O empregador retém 10.000 AMD referentes ao pagamento social do empregado e 118.000 AMD de imposto de renda, remetendo ambos os valores às autoridades competentes.

Deduções e isenções fiscais do empregado

Embora a Armênia tenha uma alíquota fixa de imposto de renda, há deduções e isenções limitadas disponíveis aos empregados que podem afetar sua renda tributável.

As principais considerações incluem:

• Deduções Padrão: Geralmente, não há deduções pessoais padrão amplas para a renda do emprego.
• Isenções Específicas: Certos pagamentos ou benefícios específicos podem ser tratados de maneira diferente, mas o cálculo principal baseia-se no salário bruto menos as contribuições sociais obrigatórias do empregado.
• Contribuições Beneficentes: Doações a certas organizações beneficentes registradas podem ser dedutíveis, sujeitas a limites e condições específicas.
• Dedução de Juros de Hipoteca: Residentes podem ser elegíveis a uma dedução sobre os juros pagos em empréstimos hipotecários para compra ou construção de imóveis residenciais na Armênia, sujeita a critérios e limites específicos. Normalmente, essa dedução é reivindicada pelo próprio indivíduo por meio de uma declaração de imposto anual, não sendo geralmente tratada via retenção na folha de pagamento.

Os empregados devem estar cientes de que a maioria das deduções exige documentação específica e pode precisar ser reivindicada por meio de uma declaração de imposto anual, ao invés de serem aplicadas automaticamente na folha de pagamento.

Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores na Armênia têm prazos específicos para reportar e remeter os impostos retidos e os pagamentos sociais.

• Relatórios Mensais: Os empregadores devem enviar relatórios mensais detalhando o imposto de renda calculado e os pagamentos sociais de cada empregado.
• Prazo de Pagamento: Os valores calculados e retidos tanto para imposto de renda quanto para pagamentos sociais devem ser remetidos às autoridades fiscais até o 20º dia do mês seguinte ao mês de referência.
• Relatórios Anuais: Os empregadores também devem apresentar um relatório anual resumindo a renda total paga, os impostos retidos e os pagamentos sociais efetuados para cada empregado durante o ano civil anterior. Este relatório geralmente deve ser enviado até o 20 de abril do ano seguinte.

Relatórios e pagamentos precisos e pontuais são essenciais para evitar penalidades e juros.

Considerações especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Armênia envolve considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem do status de residência fiscal na Armênia. Geralmente, uma pessoa é considerada residente fiscal se estiver presente na Armênia por 183 dias ou mais em qualquer período de 12 meses findo no ano fiscal atual. Residências são tributadas sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem armênia.
• Imposto de Renda para Não Residentes: Empregados não residentes que trabalham na Armênia estão sujeitos ao imposto de renda sobre sua renda de trabalho de fonte armênia à mesma alíquota fixa de 20%. Os empregadores devem reter esse imposto.
• Pagamentos Sociais para Estrangeiros: Empregados estrangeiros que trabalham sob um contrato de trabalho na Armênia geralmente estão sujeitos a pagamentos sociais obrigatórios sob as mesmas regras dos cidadãos armênios. Podem haver exceções baseadas em acordos internacionais de seguridade social entre a Armênia e o país de origem do empregado.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Armênia, mesmo sem uma entidade legal registrada (como uma filial ou subsidiária), podem estabelecer uma presença tributável (Estabelecimento Permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se existir um Estabelecimento Permanente, a empresa estrangeira estará sujeita aos impostos corporativos armênios. Independentemente do status de Estabelecimento Permanente, se elas empregarem diretamente indivíduos na Armênia, devem normalmente se registrar como um agente fiscal para cumprir obrigações de retenção e reporte de imposto de renda e pagamentos sociais.

Navegar por esses requisitos para trabalhadores e entidades estrangeiras pode ser complexo, tornando a experiência local ou um serviço de Employer of Record valioso.