Impostos em Arábia Saudita

Navegar pelo cenário tributário na Arábia Saudita exige que os empregadores compreendam obrigações específicas relacionadas às contribuições para a seguridade social e ao imposto corporativo, enquanto os empregados se beneficiam da ausência de imposto de renda pessoal sobre seus ganhos. O sistema tributário do Reino é distinto, focando principalmente no imposto de renda corporativo para entidades estrangeiras e Zakat para entidades sauditas e do GCC, juntamente com contribuições obrigatórias para a seguridade social tanto para empregadores quanto para empregados.

Para empresas que operam na Arábia Saudita, garantir a conformidade com as regulamentações da Organização Geral de Seguro Social (GOSI) é uma responsabilidade primária. Essas contribuições são obrigatórias para todos os empregados sauditas e não sauditas que trabalham sob contrato de trabalho, abrangendo várias áreas do seguro social.

Obrigações do Empregador em Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores na Arábia Saudita são obrigados a se registrar na GOSI e fazer contribuições mensais em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem dois ramos principais: o ramo de Anuidades e o ramo de Riscos Ocupacionais. As taxas de contribuição são calculadas com base no salário básico do empregado mais o subsídio de moradia, até um teto especificado.

As taxas padrão de contribuição da GOSI são as seguintes:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Empregado	Taxa Total
Ramo de Anuidades (Saudita)	9%	9%	18%
Riscos Ocupacionais	2%	0%	2%
Ramo de Anuidades (Não Saudita)	0%	0%	0%
Seguro de Desemprego (SANED) (Saudita)	0,75%	0,75%	1,5%

Nota: As contribuições do Ramo de Anuidades e SANED aplicam-se apenas a empregados sauditas. A contribuição para Riscos Ocupacionais aplica-se a todos os empregados (sauditas e não sauditas).

A base de cálculo para as contribuições da GOSI é o salário básico do empregado mais o subsídio de moradia, com um teto máximo de contribuição que é atualizado periodicamente. Os empregadores são responsáveis por calcular, deduzir a parte do empregado e remeter o valor total da contribuição à GOSI mensalmente. Não há um "imposto sobre folha de pagamento" separado incidente sobre o valor total da folha; as contribuições da GOSI são o principal custo do lado do empregador diretamente ligado à remuneração do empregado.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

A Arábia Saudita não impõe imposto de renda pessoal sobre a renda auferida por indivíduos, sejam eles cidadãos sauditas ou residentes expatriados que trabalham no Reino. Portanto, os empregadores geralmente não são obrigados a reter imposto de renda dos salários de seus empregados.

No entanto, os empregadores podem ter obrigações de retenção na fonte sobre certos pagamentos feitos a entidades ou indivíduos não residentes por serviços realizados na Arábia Saudita. Isso difere da retenção de imposto sobre salários de empregados e normalmente se aplica a pagamentos como aluguel, royalties, serviços, etc., com taxas variando dependendo da natureza do pagamento e se existe um tratado de dupla tributação. Para a folha de pagamento padrão de empregados residentes, não é necessária retenção de imposto de renda.

Dedução de Impostos e Abonos dos Empregados

Dada a ausência de imposto de renda pessoal na Arábia Saudita, os empregados não estão sujeitos a deduções de imposto de renda de seus salários. Consequentemente, não há abonos ou deduções fiscais padrão que os empregados possam reivindicar contra sua renda, como existe em países com sistemas de imposto de renda pessoal.

A principal dedução obrigatória do salário de um empregado é sua parte na contribuição da GOSI, que é de 9,75% para empregados sauditas (9% de Anuidades + 0,75% de SANED) e 0% para empregados não sauditas. Essa dedução é gerenciada pelo empregador e remessa à GOSI como parte do total mensal de contribuição.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os empregadores devem cumprir prazos específicos para as contribuições da GOSI e suas próprias obrigações de imposto corporativo ou Zakat.

• Contribuições da GOSI: As contribuições mensais da GOSI geralmente vencem até o dia 15 do mês seguinte. Pagamentos atrasados podem incorrer em penalidades. Os empregadores também devem registrar novos empregados e dar baixa nos empregados que saem com a GOSI prontamente.
• Imposto Corporativo/Zakat: As entidades que operam na Arábia Saudita estão sujeitas a imposto de renda corporativo (para entidades estrangeiras) ou Zakat (para entidades sauditas e do GCC). A declaração anual de imposto ou Zakat deve ser geralmente apresentada dentro de 120 dias após o fim do exercício financeiro da empresa. Pagamentos estimados de impostos também podem ser exigidos trimestralmente para contribuintes de imposto de renda corporativo.

Os empregadores são responsáveis por manter registros precisos de folha de pagamento, detalhes de registro na GOSI e documentação de conformidade para possíveis auditorias pela GOSI ou pela Autoridade de Zakat, Impostos e Alfândogas (ZATCA).

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros residentes e que trabalham na Arábia Saudita são tratados da mesma forma que cidadãos sauditas em relação ao imposto de renda pessoal – eles não estão sujeitos a ele sobre sua renda de emprego auferida dentro do Reino. Essa é uma vantagem significativa para expatriados.

Para empresas estrangeiras que operam na Arábia Saudita, a principal obrigação fiscal é o imposto de renda corporativo, cobrado à taxa de 20% sobre o lucro líquido ajustado da empresa derivado de atividades dentro do Reino. Isso contrasta com entidades de propriedade saudita e do GCC, que estão sujeitas ao Zakat, um imposto islâmico sobre a riqueza. Empresas estrangeiras também podem estar sujeitas à retenção na fonte sobre certos pagamentos feitos a não residentes por serviços ou outras fontes de renda provenientes na Arábia Saudita. Compreender a distinção entre imposto de renda corporativo e Zakat, bem como as potenciais obrigações de retenção na fonte, é crucial para negócios estrangeiros. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a gerenciar as complexidades do emprego local e conformidade com a folha de pagamento para trabalhadores estrangeiros sem exigir que a empresa estrangeira estabeleça uma entidade local imediatamente.