Impostos em Arábia Saudita

Navegar pelo cenário tributário na Arábia Saudita exige que os empregadores entendam obrigações específicas relacionadas a contribuições de previdência social e imposto de renda corporativo, enquanto os empregados se beneficiam da ausência de imposto de renda pessoal sobre seus rendimentos. O sistema tributário do Reino é distinto, focando principalmente no imposto de renda corporativo para entidades estrangeiras e Zakat para entidades sauditas e do GCC, juntamente com contribuições obrigatórias de previdência social para ambos, empregadores e empregados.

Para as empresas que operam na Arábia Saudita, garantir conformidade com os regulamentos da Organização Geral de Seguro Social (GOSI) é uma responsabilidade primária. Essas contribuições são obrigatórias para todos os empregados sauditas e não sauditas que trabalham sob contrato de trabalho, abrangendo diversas áreas de seguro social.

Obrigações do Empregador relativas à Previdência Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Arábia Saudita precisam se registrar na GOSI e fazer contribuições mensais em nome de seus funcionários. Essas contribuições cobrem dois principais ramos: o Ramo de Anuidades e o Ramo de Riscos Ocupacionais. As taxas de contribuição são calculadas com base no salário básico do empregado mais a verba de habitação, até um teto especificado.

As taxas padrão de contribuição da GOSI são as seguintes:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Funcionário	Taxa Total
Ramo de Anuidades (Saudita)	9%	9%	18%
Riscos Ocupacionais	2%	0%	2%
Ramo de Anuidades (Não Saudita)	0%	0%	0%
Seguro de Desemprego (SANED) (Saudita)	0,75%	0,75%	1,5%

Nota: As contribuições do Ramo de Anuidades e SANED se aplicam apenas a empregados sauditas. A contribuição para Riscos Ocupacionais aplica-se a todos os empregados (sauditas e não sauditas).

A base de cálculo para as contribuições da GOSI é o salário básico do empregado mais a verba de habitação, com um teto máximo de contribuição que é atualizado periodicamente. Os empregadores são responsáveis por calcular, deduzir a parte do empregado e remeter o valor total da contribuição à GOSI mensalmente. Não há um "imposto sobre a folha de pagamento" separado aplicado sobre o valor total da folha; as contribuições da GOSI são o principal custo do lado do empregador diretamente ligado à remuneração dos empregados.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

A Arábia Saudita não impõe imposto de renda pessoal sobre o rendimento de indivíduos, sejam eles cidadãos sauditas ou residentes expatriados que trabalham no Reino. Portanto, os empregadores geralmente não são obrigados a reter imposto de renda dos salários de seus funcionários.

No entanto, os empregadores podem ter obrigações de retenção de impostos sobre certos pagamentos feitos a entidades ou indivíduos não residentes por serviços realizados na Arábia Saudita. Isso difere da retenção no salário dos empregados e normalmente se aplica a pagamentos como aluguel, royalties, serviços, etc., em taxas variáveis dependendo da natureza do pagamento e se há ou não um tratado de dupla tributação. Para a folha de pagamento padrão de residentes, não é necessária retenção de imposto de renda.

Deduções fiscais e Benefícios aos Empregados

Dado à ausência de imposto de renda pessoal na Arábia Saudita, os empregados não estão sujeitos a deduções de imposto de renda de seus salários. Consequentemente, não há benefícios fiscais ou deduções padrão que os empregados possam reivindicar contra sua renda, como existe em países com sistemas de imposto de renda pessoal.

A principal dedução obrigatória do salário de um empregado é sua cota de contribuição para a GOSI, que é de 9,75% para empregados sauditas (9% de Anuidades + 0,75% de SANED) e 0% para empregados não sauditas. Essa dedução é feita pelo empregador e remessada à GOSI como parte do total mensal de contribuições.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os empregadores devem cumprir prazos específicos para as contribuições GOSI e suas próprias obrigações de imposto corporativo ou Zakat.

• Contribuições GOSI: As contribuições mensais geralmente vencem até o dia 15 do mês seguinte. Pagamentos atrasados podem incorrer em penalidades. Os empregadores também devem registrar novos empregados e desregistrar os empregados que deixarem a empresa na GOSI prontamente.
• Imposto Corporativo/Zakat: As entidades que operam na Arábia Saudita estão sujeitas ao imposto de renda corporativo (para entidades estrangeiras) ou Zakat (para entidades sauditas e do GCC). A declaração anual de imposto ou Zakat deve ser, geralmente, apresentada dentro de 120 dias após o final do ano fiscal da empresa. Pagamentos estimados de imposto também podem ser exigidos trimestralmente para contribuintes de imposto de renda corporativo.

Os empregadores são responsáveis por manter registros precisos da folha de pagamento, detalhes de registro na GOSI e conformidade com a documentação para possíveis auditorias pela GOSI ou pela Autoridade de Zakat, Impostos e Alfândegas (ZATCA).

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Trabalhadores estrangeiros residentes e que trabalham na Arábia Saudita são tratados da mesma forma que cidadãos sauditas quanto ao imposto de renda pessoal – eles não estão sujeitos a ele sobre sua renda de emprego auferida dentro do Reino. Essa é uma vantagem significativa para expatriados.

Para empresas estrangeiras que operam na Arábia Saudita, a principal obrigação fiscal é o imposto de renda corporativo, lançado à taxa de 20% sobre a receita líquida ajustada da empresa proveniente de atividades dentro do Reino. Isso contrasta com entidades de propriedade saudita ou do GCC, que estão sujeitas ao Zakat, um imposto islâmico sobre a riqueza. Empresas estrangeiras também podem estar sujeitas à retenção de imposto sobre certos pagamentos feitos a não residentes por serviços ou outras fontes de renda provenientes da Arábia Saudita. Compreender a distinção entre imposto de renda corporativo e Zakat, assim como as potenciais obrigações de retenção na fonte, é crucial para negócios estrangeiros. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a gerenciar as complexidades da conformidade local de emprego e folha de pagamento para trabalhadores estrangeiros sem que a empresa estrangeira precise estabelecer uma entidade local imediatamente.