Wat is non-discriminatietesten?

Non-discriminatietests (NDT) zijn jaarlijkse evaluaties van het voordelenprogramma van een organisatie, met name gericht op het waarborgen dat hoogbetaalde werknemers (HCE's) geen voorkeursbehandeling of grotere toegang tot voordelen krijgen in vergelijking met andere werknemers. Deze praktijk is verplicht onder de Employee Retirement Income Security Act (ERISA), die vereist dat gekwalificeerde pensioenplannen geen selectief of discriminerend gedrag vertonen. Alle in aanmerking komende werknemers moeten gelijke toegang hebben tot voordelen, inclusief investeringsopties, werkgeversbijdragen en belastingaftrekken, onder ERISA.

Doel en Omvang van NDT

De Internal Revenue Service (IRS) houdt toezicht op non-discriminatietests om de gekwalificeerde status van pensioenplannen te behouden en te voldoen aan de safe harbor-bepalingen zoals uiteengezet in ERISA. Hoewel aanvankelijk ingesteld om 401(k)-plannen te reguleren, strekt NDT zich nu uit tot andere plannen onder IRC Sectie 125, zoals gezondheidsbesparingsrekeningen (HSA's), gezondheidsvergoedingrekeningen (HRA's) en flexibele uitgavenrekeningen (FSA's). NDT's moeten jaarlijks plaatsvinden, met rapporten die uiterlijk op de laatste dag van het planjaar bij de IRS moeten worden ingediend. Het niet slagen voor NDT's vereist corrigerende maatregelen door werkgevers om de naleving van het plan te waarborgen.

Waarborgen van Financiële Gelijkheid

NDT zorgt ervoor dat werkgevers gelijkheid in voordelenbijdragen behouden tussen HCE's en niet-hoogbetaalde werknemers (NHCE's). Bovendien verifieert het dat werkgevers geen oneerlijke belastingvoordelen behalen uit hun 401(k)-bijdragen, waardoor financiële gelijkheid op de werkplek wordt beschermd. Verschillende soorten voordelen vereisen verschillende NDT's, waaronder de Actual Deferral Percentage (ADP) test, de Actual Contribution Percentage (ACP) test en de Top-Heavy Test, onder andere.

Uitvoeren van ADP- en ACP-tests

Actual Deferral Percentage (ADP) Test: Vergelijkt de gemiddelde salarisuitstellingen van HCE's en NHCE's voor hun 401(k)-bijdragen. Werkgevers berekenen de jaarlijkse HCE-bijdragepercentage en het jaarlijkse NHCE-bijdragepercentage, waarbij ervoor wordt gezorgd dat de eerste niet de voorgeschreven limieten overschrijdt die door de IRS zijn vastgesteld. Actual Contribution Percentage (ACP) Test: Beoordeelt zowel door de werkgever gematchte bijdragen als na-belasting werknemersbijdragen naast werknemersuitstellingen voor elke groep (HCE's en NHCE's). Werkgevers berekenen de ACP voor elke groep, waarbij naleving van de IRS-regelgeving wordt gewaarborgd.

Naleving en Aanpassing

Werkgevers moeten op de hoogte blijven van de huidige wetten en regelgeving met betrekking tot NDT en advies inwinnen bij experts om naleving in verschillende voordelenplannen te handhaven. De specifieke testprocedures en vereisten kunnen evolueren met regelgevende veranderingen, wat voortdurende waakzaamheid en aanpassing vereist om naleving van het plan en financiële gelijkheid binnen de organisatie te waarborgen.