Belastingen in Verenigde Staten Maagdeneilanden

In de Amerikaanse Maagdeneilanden staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding, werkloosheidsverzekeringbijdragen en loonbelasting. Vanaf 5 februari 2025 omvatten deze verplichtingen specifieke tarieven, deadlines en rapportagevereisten. Houd er rekening mee dat belastingwetten onderhevig zijn aan wijzigingen, waardoor het essentieel is om op de hoogte te blijven van de nieuwste regelgeving.

Inkomstenbelasting Inhouding

• Identieke Belastingaangiften: Inwoners moeten identieke belastingaangiften indienen bij zowel de IRS als het Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) vóór 15 april voor het voorgaande kalenderjaar. IRS Form 8689 wordt gebruikt om het deel van de inkomstenbelasting dat aan de Virgin Islands verschuldigd is te bepalen.
• Form W-2VI en Form W-3SS: Werkgevers moeten werknemers vóór 31 januari voorzien van Form W-2VI, waarin lonen en ingehouden belastingen voor het vorige jaar worden vermeld. Form W-3SS verzendt kopieën van Form W-2VI naar de Social Security Administration en de BIR.

Werkloosheidsverzekering (UI) Belasting

• Kwartaalbijdragen en Rapportages: Werkgevers moeten elk kwartaal UI-bijdragen en loonrapportages indienen, met deadlines op 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari.
• 2025 UI Tarieven: Voor 2025 is het gemiddelde UI-bijdragentarief 4,06%. Individuele werkgeverspercentages variëren tussen 2,46% en 5,4% op basis van toegewezen intervalgroepen. De belastbare loonsom is $31.100.
• FUTA Kredietvermindering: Vanwege uitstaande leningbalansen heeft de US Virgin Islands een FUTA-kredietvermindering van 4,2%, wat resulteert in een nettotarief van 4,8% voor 2024. Deze informatie is relevant voor FUTA-aangiften in 2025.

Loonbelasting

• Tarieven en Drempels: Loonbelastingtarieven variëren afhankelijk van de classificatie van de werkgever. Klasse 1 werkgevers betalen 10% (8% werknemer, 2% werkgever), terwijl Klasse 2 werkgevers 14% betalen (8% werknemer, 6% werkgever). De jaarlijkse belastingvrijstelling voor werknemers is $10.000.
• Maandelijkse en Jaarlijkse Aangiften: Loonbelastingaangiften worden meestal binnen 21 dagen na het einde van de maand ingediend. Een jaarlijkse aangifte is binnen 120 dagen na het einde van het kalenderjaar vereist.

Gross Receipts Tax

• Jaarlijkse Aangifte: Bedrijven met een brutowinst van $225.000 of minder per jaar dienen vóór 30 januari een jaarlijkse aangifte voor de gross receipts tax (Form 720-B) in. Bedrijven die vrijgesteld zijn van deze belasting moeten de aangifte toch indienen. Begunstigden van het Economic Development Program dienen Form 720V in.

Overige Belangrijke Informatie

• Melding van Bedrijfsactiviteiten: Bij het starten van bedrijfsactiviteiten in de Amerikaanse Maagdeneilanden moeten werkgevers onmiddellijk de VIDOL informeren om hun belastingstatus te bepalen.
• Boetes en Rente: Boetes worden opgelegd voor te late loon- en bijdrageaangiften en belastingbetalingen. Rente wordt berekend over niet-betaalde UI-bijdragen en andere belastingverplichtingen.

Het is essentieel om officiële overheidsbronnen en belastingprofessionals te raadplegen voor gedetailleerde begeleiding op maat van specifieke omstandigheden. Dit overzicht biedt een algemeen inzicht in de belastingverplichtingen van werkgevers in de Amerikaanse Maagdeneilanden per 5 februari 2025. Controleer altijd de nieuwste regelgeving en vereisten bij de juiste autoriteiten, waaronder de VIDOL en BIR.

In de Amerikaanse Maagdeneilanden omvatten werknemersbelastingaftrekposten en -bijdragen verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheid, werkloosheidsverzekering en specifieke programma's zoals het Economic Development Commission (EDC) belastingvoordeelprogramma.

Inkomstenbelasting

• Mirror Code: De Amerikaanse Maagdeneilanden spiegelden de U.S. Internal Revenue Code voor inkomstenbelastingdoeleinden, wat betekent dat inwoners over het algemeen vergelijkbare regels volgen en vergelijkbare formulieren gebruiken. Inkomstenbelasting wordt echter betaald aan het Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR), niet aan de IRS.
• Belastingtarieven: Hoewel de belastingschijven en regels worden gespiegeld, kan het effectieve belastingtarief aanzienlijk lager zijn voor deelnemers aan specifieke programma's zoals de EDC. Onder de EDC kan de persoonlijke inkomstenbelasting met tot 90% worden verminderd.
• Standaard Aftrekken en Vrijstellingen: Inwoners claimen over het algemeen standaardaftrekken en persoonlijke vrijstellingen vergelijkbaar met die onder de Amerikaanse federale wet. Echter, Earned Income Credit is niet beschikbaar voor inwoners van Puerto Rico die in de USVI werken.
• Formulier 8689: Voor de toewijzing van inkomstenbelasting aan de USVI gebruiken inwoners formulier 8689, volgens richtlijnen van de IRS.

Sociale Zekerheid en Medicare (FICA)

• Zelfde Tarieven en Procedures: Sociale Zekerheid en Medicare-belastingen worden ingehouden en afgedragen volgens dezelfde procedures en tarieven als in de Verenigde Staten, met gebruik van Circular E (Publicatie 15) als leidraad.

Werkloosheidsverzekering

• Werkgever- en Werknemersbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het werkloosheidsverzekeringsfonds.
• 2025 Tarieven: Per 1 januari 2025:
  • Belastinggrondslag (TWB): $31.100
  • Maximale wekelijkse uitkering (MWBA): $648
  • Gemiddeld werkgeversbijdragepercentage: 4,06%, variërend van 2,46% tot 5,4% afhankelijk van de toegewezen intervalgroep.
• FUTA Credit Reduction: Voor 2025 staat de Amerikaanse Maagdeneilanden voor een mogelijke FUTA-kredietvermindering van 4,5%. Dit kan de kosten voor werkgevers verhogen.

Economic Development Commission (EDC) Belastingvoordeelprogramma

• Significante Belastingvoordelen: De EDC biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor in aanmerking komende bedrijven en individuen:
  • Tot 90% vermindering van persoonlijke en vennootschapsbelasting.
  • 100% vrijstelling van accijns-, onroerendgoed- en brutowinstbelastingen.
  • Verminderde invoerrechten (1% in plaats van de standaard 6%).
• Geschiktheidsvereisten: Vereisten omvatten:
  • Het in dienst nemen van ten minste tien USVI-inwoners fulltime die minimaal één jaar in het gebied wonen.
  • Investeren van minimaal $100.000 (exclusief voorraad) in een kwalificerend bedrijf.
  • Voldoen aan specifieke vereisten zoals uiteengezet in de Internal Revenue Code.

Indienen en Betaling Deadlines

Vanwege de impact van Tropische Storm Ernesto werden verschillende belastingaangifte- en betalingsdeadlines tussen 13 augustus 2024 en 3 februari 2025 verlengd tot 3 februari 2025 voor in aanmerking komende personen en bedrijven in de Amerikaanse Maagdeneilanden. Dit omvat geschatte belastingbetalingen, loonbelastingaangiften en uitstel voor belastingaangiften over 2023. Per vandaag, 5 februari 2025, is deze deadline verstreken. Controleer altijd de meest actuele informatie en deadlines bij officiële bronnen.

De Amerikaanse Maagdeneilanden hebben geen Value Added Tax (VAT) of Goods and Services Tax (GST). In plaats daarvan maken ze gebruik van andere belastingstelsels, waaronder inkomstenbelasting, accijns, onroerendgoedbelasting, brutowinstbelasting en douanerechten. Bedrijven die in de USVI actief zijn, kunnen in aanmerking komen voor aanzienlijke belastingvoordelen via programma's zoals het Economic Development Commission (EDC) programma.

Belastingvoordelen: Economic Development Commission (EDC) Programma

Het EDC-programma biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan in aanmerking komende bedrijven die zich verplaatsen naar of opereren binnen de Amerikaanse Maagdeneilanden. Deze voordelen kunnen onder meer omvatten:

• 90% vermindering van vennootschapsbelasting
• 90% vermindering van inkomstenbelasting
• 100% vrijstelling van accijns
• 100% vrijstelling van onroerendgoedbelasting
• 100% vrijstelling van brutowinstbelasting
• Verlaging van douanerechten van de standaard 6% naar 1%

Andere belastingen op de Amerikaanse Maagdeneilanden

Hoewel er geen VAT of GST is, moeten bedrijven in de USVI zich bewust zijn van de volgende belastingen:

• Inkomstenbelasting: Zowel rechtspersonen als natuurlijke personen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, hoewel de tarieven aanzienlijk kunnen worden verlaagd via het EDC-programma.
• Accijns: Deze belasting geldt voor specifieke goederen, maar EDC-begunstigden kunnen een 100% vrijstelling krijgen.
• Onroerendgoedbelasting: Bedrijven die onroerend goed bezitten in de USVI betalen doorgaans onroerendgoedbelasting, maar EDC-deelnemers kunnen vrijgesteld zijn.
• Brutowinstbelasting: Deze belasting wordt geheven op bedrijven op basis van hun brutowinst. EDC-gekwalificeerde bedrijven kunnen volledig vrijgesteld worden van deze belasting.
• Douanerechten: geïmporteerde goederen zijn onderworpen aan douanerechten. De standaardtarief is 6%, maar het EDC-programma kan dit verlagen tot 1% voor in aanmerking komende bedrijven.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Daarom moeten bedrijven die in de USVI actief zijn of overwegen zich te verplaatsen, overleggen met een belastingadviseur voor de meest actuele en persoonlijke begeleiding.

De Amerikaanse Maagdeneilanden bieden verschillende belastingvoordelen voor bedrijven en inwoners. Deze programma's zijn gericht op het stimuleren van economische groei, het creëren van banen en het aanmoedigen van investeringen in specifieke sectoren.

Economic Development Commission (EDC) Tax Programma

Dit programma biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan bedrijven die binnen de USVI opereren.

• Geschiktheid: Bedrijven moeten aan bepaalde vereisten voldoen, waaronder substantiële investeringen, het creëren van banen voor USVI-inwoners en het uitvoeren van zakelijke activiteiten die de lokale economie ten goede komen.
• Voordelen: Gekwalificeerde bedrijven kunnen een vermindering van tot 90% op vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting ontvangen. Vrijstellingen van accijns, onroerendgoedbelasting en omzetbelasting zijn ook beschikbaar. Invoerrechten kunnen worden verminderd tot 1%.

Qualified Opportunity Zones

Veertien aangewezen zones in St. Thomas en St. Croix bieden federale belastingvoordelen aan investeerders.

• Geschiktheid: Investeerders die kapitaalwinst herinvesteren in gekwalificeerde eigendommen of bedrijven binnen deze zones.
• Voordelen: Belastinguitstel op kapitaalwinst voor maximaal zeven jaar, een mogelijke vermindering van kapitaalwinst tot 15%, en nul federale kapitaalwinstbelasting op de waardestijging van de nieuwe investering.

University of the Virgin Islands Research and Technology Park (RTPark)

Dit programma biedt incentives voor technologiegerichte bedrijven.

• Geschiktheid: Technologiebedrijven die onderzoek en ontwikkeling uitvoeren binnen de RTPark.
• Voordelen: Soortgelijke voordelen als het EDC-programma, inclusief aanzienlijke verminderingen in inkomstenbelasting, vrijstellingen van diverse belastingen en verlaagde invoerrechten.

Sustainable Tourism through Arts-based Revenue Stream (S.T.A.R.S.) Programma

Deze initiatief ondersteunt de filmindustrie en andere kunstgebaseerde bedrijven.

• Geschiktheid: Bedrijven betrokken bij filmproductie en andere kunstgerelateerde activiteiten.
• Voordelen: De specifieke voordelen van dit programma kunnen variëren afhankelijk van de aard van het project. Raadpleeg de programmaleiding voor gedetailleerde informatie.

Enterprise Zone Tax Incentives (EZC)

Ontworpen om aangetaste gemeenschappen nieuw leven in te blazen.

• Geschiktheid: Bedrijven die actief zijn in aangewezen enterprise zones.
• Voordelen: Belastingvoordelen vergelijkbaar met die van het EDC, met een focus op bedrijven in historische steden. Bedrijven die kwalificeren als musea, kunstgalerijen en die betrokken zijn bij ervaringsgerichte toerisme, restaurants en de productie of detailhandel van lokale culturele producten, kunnen ook in aanmerking komen voor belastingvoordelen binnen specifieke gebieden.

Other Tax Incentives

Aanvullende belastingvoordelen kunnen beschikbaar zijn voor specifieke industrieën of activiteiten. De overheid van de Virgin Islands gebruikt ook een "mirror tax"-systeem, wat betekent dat het over het algemeen conform is aan de U.S. Internal Revenue Code, maar belastingen worden betaald aan het Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Bona fide inwoners van de USVI dienen binnen het grondgebied belasting te betalen en zijn mogelijk niet onderworpen aan de U.S. federale inkomstenbelasting. Homestead-kredieten zijn ook beschikbaar voor in aanmerking komende onroerendgoedbezitters in de Virgin Islands, met verschillende categorieën van onroerendgoedbelastingkredieten, waaronder een General Homestead-krediet en aanvullende kredieten voor specifieke kwalificaties. Specifieke geschiktheidscriteria en maximale voordelen variëren per categorie. Raadpleeg officiële overheidsbronnen en belastingprofessionals voor de meest actuele en uitgebreide informatie over deze en andere belastingvoordelen in de Amerikaanse Maagdeneilanden. Houd er rekening mee dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Deze informatie is geldig tot 5 februari 2025.