Belastingen in Solomon Islands

In Solomon-eilanden dragen werkgevers aanzienlijke belastingverplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

PAYE (Pay As You Earn)

Werkgevers zijn verplicht om elke maand PAYE-belasting in te houden op het salaris en de lonen van werknemers, en deze vóór de 15e van de volgende maand over te maken naar de Inland Revenue Division (IRD). Een maandelijkse samenvattingsformulier (IR9) moet bij de betaling worden gevoegd. Bovendien moeten werkgevers aan elke werknemer een jaarlijks certificaat (IR2) uitreiken vóór 31 januari, waarin de totale ingehouden en betaalde belasting aan de IRD van het voorgaande jaar wordt vermeld. Een kopie van alle IR2-certificaten moet ook vóór dezelfde deadline aan de IRD worden ingediend. De belastingtarieven zijn progressief en nemen toe naarmate het inkomen hoger is, na de eerste belastingvrije drempel.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers moeten 7,5% van het maandelijkse salaris van elke werknemer bijdragen aan het National Provident Fund (NPF). Ze zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de 5% bijdrage van de werknemer op het salaris en deze over te maken naar de NPF.

Vennootschapsbelasting

Inwonende bedrijven in Solomon-eilanden betalen een vennootschapsbelastingtarief van 30%, terwijl niet-inwonende bedrijven belast worden tegen 35%. Geschatte belastingbetalingen moeten elk kwartaal worden gedaan op de 20e maart, juni, september en december. De jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte, samen met eventuele resterende belastingsaldo's, moet worden ingediend vóór 31 maart voor bedrijven met een boekjaar dat op 31 december eindigt.

Andere belastingen en nalevingsvereisten

Andere belastingen waar werkgevers zich bewust van moeten zijn, zijn onder meer Goods Tax (10% voor binnenlandse goederen, 15% voor geïmporteerde goederen) en Sales Tax, die beide maandelijks verschuldigd zijn. Werkgevers moeten ook voldoen aan verschillende indienings- en rapportagevereisten, waaronder maandelijkse PAYE-samenvattingen en jaarlijkse belastingcertificaten voor werknemers. Boetes worden opgelegd voor te late indiening en betalingen. Nadere informatie en specifieke details over belastingtarieven, drempels en deadlines zijn te vinden op de website van de Inland Revenue Division (IRD): www.ird.gov.sb.

In de Solomonseilanden worden werknemersbelastingen voornamelijk afgehandeld via het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers inkomstenbelasting rechtstreeks van de salarissen en lonen van werknemers aftrekken. Verschillende andere aftrekken en vrijstellingen beïnvloeden de uiteindelijke belastingplicht van een werknemer.

PAYE Inkomstenbelasting

• Belastbaar Inkomen: Inclusief salaris, lonen, overwerk, verlof/ziektegeld, commissies, bonussen, toelagen en niet-geldelijke voordelen zoals huisvesting.

• Belastingtarieven voor Personen: Vanaf 2025:

  • $1 tot $15.000: 11%
  • $15.001 tot $30.000: $1.650 + 23% van het overschot boven $15.000
  • $30.001 tot $60.000: $5.100 + 35% van het overschot boven $30.000
  • $60.001 en meer: $15.600 + 40% van het overschot boven $60.000

• Voorbeeld: Een werknemer die $20.000 per jaar verdient, zou een jaarlijkse belastingplicht van $1.650 + 23% van ($20.000 - $15.000) = $2.800 hebben.

Vrijstellingen en Aftrekken

• Persoonlijke Vrijstelling: $15.080. Deze vrijstelling wordt naar rato toegepast als het dienstverband minder dan een volledig jaar bedraagt.
• Rente-inkomsten Vrijstelling: De eerste $5.000 aan rente-inkomsten uit spaar- of vaste depositorekeningen is vrijgesteld.
• Andere Aftrekken: Alimentatiebetalingen zijn aftrekbaar. Normale bedrijfskosten zijn aftrekbaar voor zelfstandigen en bedrijfsbezitters.
• Belastingvoordelen: Belastingvrije periodes en vrijstellingen kunnen worden toegekend afhankelijk van de aard en het type bedrijf, vaak variërend van 3 tot 10 jaar voor specifieke industrieën zoals toerisme en exportgerichte bedrijven.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• PAYE Aftrekken: Werkgevers moeten zich registreren bij de Inland Revenue Division (IRD) en PAYE-belasting van werknemersbetalingen aftrekken.
• Jaarlijkse Certificaten: Werkgevers verstrekken werknemers jaarlijkse belastingcertificaten en sturen kopieën naar de IRD vóór 31 januari.
• Voorbeeld: Voor een werknemer die elke twee weken $769 verdient, trekt de werkgever PAYE af volgens de tweewekelijkse belastingtabel, die de $15.080 jaarlijkse vrijstelling bevat.

Werknemers Verplichtingen voor Aangifte

• Werknemers hoeven doorgaans geen belastingaangifte te doen als het juiste bedrag aan PAYE is afgetrokken en ze geen andere inkomstenbronnen hebben.
• Aangifte is vereist als:
  • Inkomen werd ontvangen uit andere niet-belaste bronnen.
  • Inkomsten uit dividenden, directeurenvergoedingen en rente meer dan $10.000 bedroegen.
  • PAYE-aftrekkingen onjuist waren.
• De IR20-formulier wordt gebruikt voor werknemersaangiften.
• Terugbetalingen voor te veel betaalde belasting worden direct op de bankrekeningen van werknemers gestort.
• Aanslagen worden uitgegeven voor te weinig betaalde belasting, met vermelde vervaldatums.

Aanvullende Informatie

• Vennootschapsbelasting: Inwonende bedrijven worden belast tegen een vast tarief van 30%, terwijl niet-inwonende bedrijven 35% betalen.
• Totale Belastingtarief: Vanaf 2019 was het totale belasting- en bijdragepercentage voor bedrijven in de Solomonseilanden 32% van de winst.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg de Solomonseilanden Inland Revenue Division voor de meest recente details.

In de Solomon-eilanden worden bedrijven met een omzet van meer dan SBD 600.000 over het algemeen verplicht zich te registreren voor en een 15% Value Added Tax (VAT) te heffen op de meeste goederen en diensten. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn de Goods and Services Tax (GST) en andere belastingen nog steeds van kracht, terwijl het VAT-systeem naar verwachting in 2026 wordt geïmplementeerd, ter vervanging van de huidige 10% GST.

VAT-registratie en tarieven

Een 15% VAT wordt voorgesteld ter vervanging van verschillende bestaande belastingen, waaronder invoerrechten (met uitzondering van die op motorvoertuigen en verbruiksartikelen), goederen- en verkoopbelasting, stempelrechten en accommodatieheffing. Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder SBD 600.000 hoeven zich niet te registreren voor VAT, maar zullen nog steeds VAT betalen over importen en aankopen van VAT-geregistreerde bedrijven. De drempel van SBD 600.000 wordt momenteel herzien.

Aangifte en betaling

Hoewel specifieke details over de aangiftevereisten onder het VAT-systeem nog niet openbaar beschikbaar zijn, wordt verwacht dat geregistreerde bedrijven regelmatig VAT-aangiften zullen moeten indienen en de geïnde belastingen zullen moeten afdragen aan de Inland Revenue Division (IRD). Momenteel dienen bedrijven maandelijkse aangiften in voor goederenbelasting en verkoopbelasting, met betalingen verschuldigd op de 30e van elke maand. Andere belastingverplichtingen, zoals PAYE en withholding tax, hebben maandelijkse indienings- en betalingsdeadlines op de 15e. Provisional tax wordt in kwartaalbetalingen betaald.

Vrijstellingen en nul-rated leveringen

Het voorgestelde VAT-systeem zal vrijstellingen en nul-rated leveringen omvatten. Vrijgestelde leveringen zijn niet onderworpen aan VAT, terwijl nul-rated leveringen belastbaar zijn tegen 0%, maar geregistreerde bedrijven kunnen nog steeds inputbelastingkredieten claimen voor deze leveringen. Voorbeelden van vrijgestelde leveringen die waarschijnlijk onder het VAT-systeem vallen, zijn onderwijs, medische diensten, kerkgroepen, financiële diensten (inclusief levensverzekering) en lokale bus- en taxidiensten. Huurauto's voor toeristen en tourbussen zullen echter niet vrijgesteld zijn.

Goods and Services Tax (GST)

• De huidige GST-tarief is 10%.

Andere belastingen

• Invoerrechten: Tarieven van 5%, 10%, 15% en 20% gelden voor verschillende geïmporteerde goederen. Vrijstellingen bestaan voor bepaalde entiteiten en goederen.
• Exportrechten: Van toepassing op specifieke items, waaronder mineralen (15%), schelpen (10% of 30%) en hout op verschillende tarieven.
• Vennootschapsbelasting: 30% voor binnenlandse bedrijven en 35% voor niet-ingezeten bedrijven.
• Inkomstenbelasting: Progressieve tarieven variërend van 11% tot 40%.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie de huidige stand van kennis weergeeft per 5 februari 2025. Terwijl de regering van de Solomon-eilanden het VAT-systeem afrondt en implementeert, zullen waarschijnlijk aanvullende details en regelgeving naar voren komen. Het wordt aanbevolen de website van de Inland Revenue Division (IRD) te raadplegen of professioneel advies in te winnen voor de meest recente updates en specifieke richtlijnen over de belastingverplichtingen van uw bedrijf.

De Salomonseilanden bieden belastingvoordelen voornamelijk om nieuwe investeerders aan te trekken en de economische groei te stimuleren. Deze voordelen worden naar eigen inzicht van de Minister van Financiën toegekend en zijn niet automatisch.

Belastingvoordelen

• Belastingvrije periodes: Hoewel de details niet publiekelijk worden gespecificeerd en per geval verschillen, kunnen belastingvrije periodes (periodes van vrijstelling van vennootschapsbelasting) worden toegekend. Deze zijn over het algemeen gericht op significante investeringen die bijdragen aan nationale ontwikkeling.
• Vrijstellingen van invoerrechten: Voordelen omvatten vaak vrijstellingen van invoerrechten op specifieke kapitaalgoederen, zoals machines, gebouwen en uitrusting. Bijbehorende items zijn mogelijk niet vrijgesteld. Bouwmaterialen kunnen ook in aanmerking komen voor vrijstellingen. Deze bepalingen vallen onder Bijlagen 26 en 30 van de Customs and Excise Act.
• Andere voordelen: Aanvullende voordelen kunnen beschikbaar zijn afhankelijk van de aard en schaal van de investering. Deze kunnen vrijstellingen van andere belastingen of rechten omvatten en worden per geval beoordeeld.

Vennootschapsbelasting

• Inwonersbedrijven: De vennootschapsbelasting voor inwonersbedrijven bedraagt 30%.
• Niet-inwonersbedrijven: Niet-inwonersbedrijven worden belast tegen een tarief van 35%.

Inkomstenbelasting

Persoonlijke inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat het belastingtarief toeneemt met het inkomen:

• Inkomen tot $30.080: Vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Inkomen boven $30.080: Belastingplichtig tegen progressieve tarieven van 11% tot 40%.

Aanvraagprocedures

Om belastingvoordelen aan te vragen, moeten investeerders een aanvraag indienen bij de Commissioner of Inland Revenue via de Exemption Committee. Deze commissie bestaat uit vertegenwoordigers van belangrijke overheidsministeries en technische experts. De commissie beoordeelt aanvragen en doet aanbevelingen aan de Minister van Financiën.

Algemene informatie

De overheid van de Salomonseilanden zet zich in voor het bevorderen van een eerlijk en efficiënt belastingklimaat. Hoewel belastingvoordelen worden gebruikt om investeringen aan te moedigen, is er een beweging richting het creëren van een gelijker speelveld voor alle bedrijven, wat wijst op een voorzichtige benadering bij het toekennen van vrijstellingen in de toekomst. Het is raadzaam contact op te nemen met de Inland Revenue Division of het Ministry of Commerce, Industry, Labour and Immigration voor de meest actuele details over beschikbare voordelen en aanvraagprocedures. De hier verstrekte informatie is actueel tot de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals voor de laatste wetgeving.