Sint Maarten (Nederlands deel)Gedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf 5 februari 2025 hebben werkgevers op Sint Maarten verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastingen en andere heffingen. Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf vandaag en in de toekomst kan veranderen.

Loonbelastingen

• Loonbelasting: Dit is een progressieve belasting die wordt ingehouden op het loon van de medewerker. Het wordt maandelijks ingediend en betaald voor de 15e van de volgende maand.
• Sociale Zekerheid:
  • AOV (Algemene Ouderdomsverzekering): Werkgevers dragen 7,5% bij van het brutoloon van de werknemer tot maximaal ANG 100.000 per jaar.
  • AWW (Algemene Weduwen- en Wezenverzekering): Dit is inbegrepen in de AOV-bijdrage.
  • AZV (Algemene Ziektekostenverzekering): Werkgevers dragen 8,3% bij van het brutoloon van de werknemer tot maximaal ANG 67.816,32 per jaar. Deze bijdragen zijn maandelijks verschuldigd voor de 15e van de volgende maand.

Jaarlijkse Rapportageverplichtingen

• Verzamelloonstaat: Deze verklaring wordt jaarlijks ingediend voor 31 januari en bevat gegevens over alle werknemers, inclusief directeuren en commissiewerkers. Bedrijven met minder dan vijf werknemers kunnen fysieke kopieën indienen, terwijl bedrijven met vijf of meer dit digitaal moeten doen.
• Opgaaf Derden: Ook verschuldigd voor 31 januari, rapporteert deze verklaring betalingen aan individuen of entiteiten buiten een werkgever-werknemerrelatie. De indieningsmethoden zijn hetzelfde als die van de Verzamelloonstaat.

Andere Bedrijfsbelastingen

• Winstbelasting: Geheven op de bedrijfswinsten, met variërende tarieven en aftrekposten. Een voorlopige aangifte is verschuldigd op 31 maart, terwijl de definitieve aangifte en belastingbetaling verschuldigd zijn op 30 juni van het volgende jaar.
• Omzetbelasting (BBO/TOT - Belasting op Bedrijfsomzetten/ Omzetbelasting): Een omzetbelasting (tarief van 5% vanaf 2024) toegepast op goederen en diensten. Aangiften worden maandelijks of per kwartaal ingediend, afhankelijk van het omzetvolume.

Aanvullende Overwegingen

Werkgevers dienen zich bewust te zijn van mogelijke aansprakelijkheden voor Omzetbelasting op diensten verleend door buitenlandse aanbieders. Bovendien moeten zij nauwkeurige gegevens bijhouden van onafhankelijke contractanten, inclusief namen, adressen, identificatienummers en telefoonnummers, voor rapportagedoeleinden. De deadline voor dit rapport is 31 januari. Bedrijven die expats in dienst hebben kunnen de Expat Tax Ruling verkennen om mogelijk belastingvoordelen te verkrijgen.

In Sint Maarten (Nederlands deel) zijn er verschillende overwegingen voor belastingaftrekken voor werknemers, zowel voor inwoners als niet-inwoners.

Loonbelasting

Loonbelasting wordt direct van het salaris van werknemers ingehouden door de werkgever. Er zijn twee loonbelastingtabellen:

• Periodieke Loonbelastingtabel: Gebruikt voor reguliere salarisbetalingen.
• Tabel voor Extra Inkomsten: Toegepast op eenmalige betalingen zoals vakantiegeld, bonussen en andere extra inkomsten. Bij de tabel voor extra inkomsten is de belastingaftrek over het algemeen hoger dan bij de periodieke tabel voor hetzelfde brutobedrag.

Sociale Zekerheid Bijdragen

Hoewel technisch gezien geen belastingaftrekken, zijn sociale zekerheidsbijdragen verplichte inhoudingen op het salaris van een werknemer:

• Algemene Ouderdomsverzekering (AOV) & Weduwen- en Wezenverzekering (AWW): Werknemers dragen 6,5% van hun salaris bij tot ANG 100.000.
• Ziektekostenverzekering: Verplicht voor degenen die tot ANG 67.816,32 per jaar verdienen, met werknemersbijdragen vastgesteld op 4,2% van hun salaris.

Persoonlijke Aftrekken (voor Inwoners)

Sint Maarten biedt twee hoofdcategorieën van persoonlijke aftrekken voor inwoners die belastingaangifte doen:

• Standaard Aftrek: Een vaste aftrek van ANG 500 van het arbeidsinkomen.
• Werkelijke Kosten Aftrekken: Inwoners kunnen ervoor kiezen om werkelijke werkgerelateerde kosten af te trekken als deze meer dan ANG 1.000 per jaar bedragen, in plaats van de standaard aftrek te nemen. Dit kan voordeliger zijn voor personen met aanzienlijke werkgerelateerde kosten.

Belastingjaar en Deadlines

Het belastingjaar in Sint Maarten valt samen met het kalenderjaar. Belangrijke deadlines voor belastingaangiftes 2024 zijn:

• Aangifte Inkomstenbelasting (Formulier IB Model A en Model B): In te dienen voor 31 mei 2025.
• Voorlopige Winstbelastingaangifte (voor bedrijven): In te dienen voor 31 maart 2025.

Uitzondering voor Remote Werkers

Sint Maarten biedt een belastingvrijstelling voor remote werkers die aan bepaalde criteria voldoen:

• De remote werker verblijft niet langer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden in Sint Maarten.
• De remote werker ontvangt geen betaling van een werkgever of inhoudingsplichtige in Sint Maarten. Dit betekent dat het inkomen van de persoon van buiten Sint Maarten afkomstig is.

Algemene Informatie

Het belastingsysteem in Sint Maarten is ontworpen om de financiering van sociale zekerheidsprogramma's en openbare diensten te waarborgen. Inzicht in deze aftrekken en bijdragen stelt zowel werkgevers als werknemers in staat om aan de wet te voldoen en hun financiën effectief te beheren. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen door mogelijke toekomstige updates in belastingwetten en -regels. Het wordt altijd aanbevolen om met een belastingadviseur te overleggen voor de meest nauwkeurige en up-to-date informatie.

Sint Maarten (Nederlands deel) heft een Omzetbelasting (TOT) op de meeste goederen en diensten.

Omzetbelasting (TOT)

• Tarief: Het standaardtarief voor TOT is 5%.
• Uitzonderingen: Basisbenodigdheden zoals bepaalde levensmiddelen, water, elektriciteit en kookgas zijn vrijgesteld. Andere goederen en diensten kunnen ook vrijgesteld zijn.
• Registratie: Alle bedrijven die actief zijn in Sint Maarten, inclusief niet-ingezetenen die daar inkomsten genereren, moeten zich registreren voor TOT, ongeacht de omzet.
• Aangifte: Maandelijkse belastingaangiften zijn verplicht, zelfs als de omzet nihil is. Niet-ingezeten bedrijven worden voor TOT-doeleinden beschouwd als gevestigd bij de Belastinginspectie. Diensten worden beschouwd als geleverd in Sint Maarten als ze daar worden 'geconsumeerd'.

Andere Relevante Belastinginformatie (per 5 februari 2025)

• Winstbelasting: Bedrijven zijn verplicht voorlopige winstbelasting te betalen, met de deadline doorgaans eind maart. Meer details kunnen worden verkregen door contact op te nemen met de Belastinginspectie of hun website te raadplegen.
• Inkomstenbelasting: De deadline voor het indienen van jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften is doorgaans eind mei. Specifieke formulieren en vereiste documentatie zijn te vinden op de overheidswebsite voor belastingen en online diensten.
• Invoerrechten: Sint Maarten heft geen TOT op ingevoerde goederen. Het is echter belangrijk op de hoogte te zijn van eventuele douanerechten en vrijstellingen op specifieke goederen zoals tabak en alcohol bij het invoeren in andere landen, zoals de VS, na aankoop in Sint Maarten. Deze regels kunnen variëren afhankelijk van het bestemmingsland.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen en dat dit overzicht is gebaseerd op de beschikbare informatie van vandaag, 5 februari 2025. Raadpleeg altijd een belastingprofessional of de Belastingdienst van Sint Maarten voor de meest actuele informatie en specifiek advies over uw belastingverplichtingen.

Sint Maarten biedt specifieke belastingvoordelen voor agrarische grondeigenaren en bedrijven vanaf 2025. Verder verkent de overheid mogelijkheden voor bredere belastinghervormingen en -verlichting.

Belastingvoordelen voor Agrarische Grondeigenaren

Vanaf 1 januari 2025 biedt een nieuw belastingpakket voordelen aan eigenaren van agrarische grond. Details over de specifieke prikkels binnen dit pakket zijn nog niet openbaar beschikbaar.

Belastinghervorming en -verlichting

De regering van Sint Maarten erkent de noodzaak van belastingverlichting en hervorming om het ondernemersklimaat te verbeteren, economische activiteit te stimuleren en banen te creëren. De private sector wordt geraadpleegd bij de ontwikkeling van een nieuw belastingsysteem gericht op eerlijkheid, verhoogde productiviteit, welvaartscreatie en groei van de lokale werkgelegenheid. De details van deze toekomstige hervormingen en de tijdlijn voor implementatie zijn echter nog in bespreking.

Andere Belastingoverwegingen

Hoewel details over specifieke programma's beperkt zijn, zijn er andere gebieden in het belastingstelsel van Sint Maarten waar belastingvoordelen of -overwegingen van toepassing kunnen zijn:

• Belastingvrije Vennootschappen: Er bestaat een vorm van belastingverlichting voor bedrijven die zich bezighouden met financiering, investeringen, houdstermaatschappijen en licentieactiviteiten, die mogelijk een 100% vrijstelling van winstbelasting kunnen krijgen onder bepaalde voorwaarden. Het is echter belangrijk op te merken dat dit regime naar verwachting in de toekomst zal worden afgeschaft.

• Private Fund Foundations: Deze kunnen worden gebruikt voor investeringen, vermogensbescherming en estate planning, en bieden mogelijk belastingvoordelen. Professioneel advies wordt aanbevolen om de specifieke details te begrijpen.

Het is cruciaal om een belastingadviseur of de belastingautoriteiten van Sint Maarten te raadplegen voor de laatste details en om te bepalen of u in aanmerking komt voor eventuele belastingvoordelen. Informatie hier verstrekt is gebaseerd op de beschikbare gegevens vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd naarmate het beleid zich ontwikkelt.