Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonheffingen en aanvullende belastingen.

Loonheffingen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor verschillende soorten sociale verzekeringspremies:

• AOV (Ouderdomsverzekering): Dit is 7,5% van het brutoloon tot een maximum van ANG 100.000 per jaar.
• AWW (Weduwen- en Wezenverzekering): Dit is inbegrepen in de AOV-bijdrage.
• AZV (Ziektekostenverzekering): Dit is 8,3% van het brutoloon tot een maximum van ANG 67.816,32 per jaar.

De deadline voor deze bijdragen is een maandelijkse indiening met betaling uiterlijk op de 15e van de volgende maand.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor de Loonbelasting, die een progressieve belasting is die wordt toegepast op het loon van een werknemer en wordt ingehouden door de werkgever. De deadline hiervoor is ook een maandelijkse indiening met betaling uiterlijk op de 15e van de volgende maand.

Aanvullende Belastingen

Naast loonheffingen kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor:

• Winstbelasting: Dit wordt geheven op bedrijfswinsten, met specifieke tarieven en aftrekposten. De deadline hiervoor varieert en omvat doorgaans het indienen van een jaarlijkse aangifte.
• Omzetbelasting (BBO): Dit is een soort omzetbelasting op goederen en diensten, meestal tegen een tarief van 5%. De deadline hiervoor is maandelijkse of driemaandelijkse aangiften, afhankelijk van de omzet.

Er kunnen ook andere potentiële belastingen zijn, zoals Kamerbelasting voor toerismegerelateerde bedrijven, Accijnzen op specifieke goederen zoals benzine, en Overdrachtsbelasting op vastgoedtransacties.

In Sint Maarten (Nederlands deel), biedt het belastingsysteem specifieke aftrekposten voor werknemers. Inwonende belastingplichtigen hebben recht op meer aftrekposten dan niet-inwonenden. Er zijn twee hoofdcategorieën van aftrekposten voor werknemers: standaard- en werkelijke kostenaftrek.

Persoonlijke Aftrekposten

• Standaard Aftrek: Inwonenden kunnen een vaste aftrek van ANG 500 claimen van hun arbeidsinkomen.

• Werkelijke Kosten Aftrek: In plaats van de standaard aftrek kunnen inwoners ervoor kiezen om hun werkelijke werkgerelateerde kosten af te trekken, mits deze jaarlijks meer dan ANG 1.000 bedragen. Dit biedt een meer gepersonaliseerde benadering van de belastingaangifte.

Bij het claimen van werkelijke kosten is juiste documentatie cruciaal voor belastinggoedkeuring.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sint Maarten heeft een verplicht sociaal zekerheidsstelsel met bijdragen van zowel werkgevers als werknemers. Deze bijdragen zijn technisch gezien geen belastingaftrekken, maar verplichte inhoudingen die uw belastbaar inkomen verminderen.

• Ouderdomsverzekering (AOV) & Weduwen- en Wezenverzekering (AWW): Werknemers dragen 6,5% van hun salaris bij tot een maximum van ANG 100.000 voor AOV en AWW.

• Ziektekostenverzekering: Ziektekostenverzekering is verplicht voor degenen die tot ANG 67.816,32 verdienen. Werknemersbijdragen zijn 4,2%.

Het begrijpen van deze aftrekposten en bijdragen is essentieel voor een nauwkeurige belastingaangifte en het mogelijk verminderen van uw belastingdruk.

In Sint Maarten is de primaire vorm van belasting de Omzetbelasting (Belasting op Bedrijfsomzetten of BBO). Deze belasting wordt toegepast op de waarde van goederen en diensten die door bedrijven worden geleverd, met het standaard BBO-tarief van 5%. Bepaalde essentiële goederen en diensten, zoals basisbehoeften, water, elektriciteit en kookgas, kunnen vrijgesteld zijn van de BBO.

BBO Aangifteprocedures

Bedrijven die een specifieke omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor BBO bij de Belastingdienst van Sint Maarten. Doorgaans dienen bedrijven BBO-aangiften maandelijks of driemaandelijks in, afhankelijk van hun omzet, en doen zij de bijbehorende betaling.

Mogelijke Veranderingen in het Belastinglandschap

Het is belangrijk op te merken dat het belastingstelsel in Sint Maarten in de toekomst zou kunnen evolueren, mogelijk met de introductie van een BTW-systeem. Daarom is het cruciaal om via de Belastingdienst en relevante belastingadviseurs op de hoogte te blijven.

Belastingprikkels zijn een strategisch instrument dat door overheden wordt gebruikt om economische groei en ontwikkeling te stimuleren. Ze komen in verschillende vormen, elk met hun eigen voordelen en kwalificatiecriteria.

Soorten Belastingprikkels

• Belastingvakanties: Dit zijn tijdelijke vrijstellingen van winstbelasting die worden verleend aan specifieke nieuwe industrieën of investeringen. De geschiktheid hangt af van factoren zoals sector, werkgelegenheid en investeringsomvang.
• Verlaagde Winstbelastingtarieven: Bepaalde activiteiten of aangewezen economische zones kunnen in aanmerking komen voor verlaagde winstbelastingtarieven.
• Versnelde Afschrijving: Dit stelt bedrijven in staat om activa sneller af te schrijven voor belastingdoeleinden, waardoor het belastbare inkomen in de eerste jaren wordt verminderd.
• Investeringsaftrek: Een aftrek van maximaal 12% kan worden toegepast voor investeringen in vaste activa of nieuwbouw, waardoor de belastbare winstbasis wordt verminderd.
• Verliesverrekening: Dit stelt bedrijven in staat om verliezen over meerdere jaren mee te nemen om toekomstige belastbare winsten te compenseren.

Kwalificatiecriteria

• Industrie en Sector: Prikkels zijn vaak gericht op specifieke sectoren die als essentieel worden beschouwd voor economische ontwikkeling, zoals toerisme, technologie en hernieuwbare energie.
• Werkgelegenheid: Bedrijven die een aanzienlijk aantal nieuwe banen creëren, kunnen voorrang krijgen voor prikkels.
• Investeringsbedrag: Sommige prikkels kunnen minimum investeringsdrempels hebben.
• Specifieke Zones: Bepaalde prikkels kunnen gekoppeld zijn aan aangewezen economische ontwikkelingszones.

Aanvraagprocessen

Om gebruik te maken van belastingprikkels, moeten bedrijven doorgaans een formele aanvraag indienen met ondersteunende documentatie. Dit kan omvatten:

• Bedrijfsplan: Dit beschrijft de activiteiten van het bedrijf, investeringsplannen en verwachte werkgelegenheid.
• Financiële Overzichten: Deze zijn nodig om de levensvatbaarheid van het bedrijf aan te tonen.
• Andere Documentatie: Aanvullende documenten kunnen vereist zijn op basis van de specifieke prikkel.

Voor gezaghebbende informatie kunnen bedrijven contact opnemen met de Belastingdienst van Sint Maarten en de Sint Maarten Investment Promotion Agency.