Saint Vincent en de GrenadinesGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Saint Vincent en de Grenadines staan werkgevers voor verschillende belangrijke fiscale verplichtingen, met name gericht op sociale zekerheidsbijdragen en het inhouden van loonbelasting op de salarissen van werknemers. Daarnaast zijn onroerendgoedbelastingen van toepassing op bedrijven die onroerend goed bezitten.

Werkgeversverplichtingen

• National Insurance Services (NIS): Werkgevers dragen 5,5% van het brutoloon van elke werknemer bij aan de NIS. Deze bijdrage is verplicht voor alle werknemers en dekt diverse sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en gezondheidszorg. Betalingen zijn maandelijks verschuldigd aan de NIS.
• Pay As You Earn (PAYE): Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting op basis van een progressief belastingstelsel. De ingehouden belasting moet maandelijks worden afgedragen aan het Inland Revenue Department (IRD). Specifieke inkomstenbelastingtarieven worden bepaald door inkomensschijven.
• Onroerendgoedbelasting: Bedrijven die eigendom hebben in St. Vincent en de Grenadines zijn onderworpen aan een jaarlijkse onroerendgoedbelasting van 5% van de marktwaarde van het eigendom. Deze belasting is verschuldigd tussen 1 juli en 30 september elk jaar.
• Vennootschapsbelasting: Een vast tarief van 30% is van toepassing op de winsten behaald door zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven die binnen het land opereren. International Business Companies (IBCs) zijn vrijgesteld van deze belasting op inkomsten die buiten St. Vincent en de Grenadines worden gegenereerd.

Werknemersaftrek

• NIS-bijdragen: Werknemers dragen 4,5% van hun brutoloon bij aan de NIS. Deze aftrek, samen met de werkgeversbijdrage, financiert het uitkeringsstelsel van de NIS. Er is een bijdragelimiet van XCD $4.333 per maand.

• PAYE Loonbelasting: Loonbelasting wordt ingehouden op de salarissen van werknemers volgens een progressief systeem met gelaagde inkomensschijven:

  • Tot XCD 5.000: 10%
  • XCD 5.001 - 10.000: 20%
  • Boven XCD 10.000: 30%

• Bronbelasting: Een bronbelasting van 15% is van toepassing op betalingen door bedrijven aan andere bedrijven of individuen, inclusief dividenden, rente en royalty's.

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)

• Het standaard BTW-tarief in Saint Vincent en de Grenadines is 16%, van toepassing op de meeste goederen en diensten. Sommige goederen en diensten kunnen verlaagde tarieven of vrijstellingen hebben, zoals een verlaagd tarief van 11% voor hotelaccommodaties.

Belastingjaar en deadlines

• Het belastingjaar komt overeen met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Jaarlijkse NIS-rapporten en aangiften (Formulier C1/1 en Formulier C1A) moeten uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.
• Maandelijkse loonbelasting is verschuldigd op de 21e van de volgende maand (bijvoorbeeld, de belasting van februari is verschuldigd op 21 maart).
• Aangiften vennootschapsbelasting moeten over het algemeen uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar worden ingediend, maar dit kan variëren afhankelijk van de grootte en het inkomen van het bedrijf.

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om voor de meest actuele details een belastingadviseur of de lokale belastingautoriteiten te raadplegen.

In Saint Vincent en de Grenadines houden werkgevers inkomstenbelasting en bijdragen voor de National Insurance Services (NIS) in op de salarissen van werknemers.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief systeem. De belastingvrije drempel is ECD 25.000 per jaar. Deze drempel is verhoogd van ECD 22.000, met ingang van januari 2025. Dit betekent dat als een werknemer minder dan ECD 25.000 per jaar verdient, hij geen inkomstenbelasting hoeft te betalen. Inkomen boven deze drempel wordt belast tegen progressieve tarieven, tot een maximum van 32,5%. Verdere details over de specifieke inkomstenbelastingtarieven voor 2025 waren niet beschikbaar in de verstrekte bronnen.

National Insurance Services (NIS)

De NIS biedt sociale zekerheidsuitkeringen aan werknemers. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de NIS.

• Bijdragen van werknemers: Werknemers dragen 3,5% van hun brutoloon af aan de NIS.
• Bijdragen van werkgevers: Werkgevers dragen 4,5% van het brutoloon van elke werknemer bij aan de NIS.

Het is belangrijk op te merken dat NIS-bijdragen niet worden ingehouden op ontslagvergoedingen. Ontslagvergoedingen zelf zijn alleen onderworpen aan inkomstenbelasting als de werknemer de pensioengerechtigde leeftijd nog niet heeft bereikt of niet boventallig is verklaard.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Hoewel BTW geen inhouding is van de werkgever op de salarissen van werknemers, is het een belangrijk aspect van het belastingsysteem in Saint Vincent en de Grenadines. Het standaard BTW-tarief is 15%. Er is echter een BTW-vrijstelling voor huishoudelijk elektriciteitsverbruik tot 250 kilowattuur per maand. Bovendien zijn voor bepaalde goederen, zoals banden en cement, invoerrechten verlengd tot eind 2024 (informatie geldig vanaf 5 februari 2025 en kan veranderen). Invoer van belastingvrije vaten werd hervat voor het vakantieseizoen van 2024 en verlengd tot 31 januari 2025.

Andere Overwegingen

• Ontslagvergoedingen: Werkgevers zijn wettelijk verplicht om “onverwijld” ontslagvergoedingen te betalen bij beëindiging.
• Informatie over deadlines voor het indienen van belastingaangiften en betalingen was niet beschikbaar in de verstrekte bronnen. Het is raadzaam om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie over deadlines en procedures.
• De verstrekte informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door beleidsupdates of herzieningen. Het is essentieel om te verifiëren met officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals voor volledige nauwkeurigheid.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

De Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in Saint Vincent en de Grenadines.

Btw-tarieven en Registratie

• Standaardtarief: 16% (Dit is het meest voorkomende tarief)
• Verlaagd Tarief: 10% (Van toepassing op commerciële verhuur, accommodatie en restaurantbenodigdheden vanaf januari 2025). Het verlaagde tarief van 11% voor de hotelsector is niet langer van toepassing.
• Nultarief: 0% (Van toepassing op specifieke goederen zoals bepaalde basislevensmiddelen, brandstof en export)
• Vrijgestelde Goederen en Diensten: Bepaalde goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van btw. Enkele voorbeelden zijn specifieke voedingsmiddelen zoals brood en melk, educatief materiaal, sommige medische benodigdheden, bepaalde financiële en verzekeringsdiensten en sommige nutsvoorzieningen.
• Registratiedrempel: Bedrijven met een jaarlijkse bruto-omzet van meer dan XCD 300.000 zijn verplicht zich te registreren voor btw. Vrijwillige registratie is ook mogelijk. Eerdere drempels van XCD 120.000 zijn niet langer van toepassing.
• Registratie voor Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven kunnen zich registreren voor btw, vaak via een lokale agent of fiscaal vertegenwoordiger. Een fiscaal vertegenwoordiger kan vereist zijn.

Indienen en Betaling

• Indienfrequentie: Maandelijks
• Indiendatum: Btw-aangiften moeten worden ingediend vóór de 15e van de maand na de belastbare periode.
• Betaling: Betaling is verschuldigd op het moment van indiening.

Btw-berekening

Btw wordt berekend door de waarde van de goederen of diensten te vermenigvuldigen met het toepasselijke btw-tarief. Geregistreerde bedrijven innen btw van klanten, verrekenen het met de btw die zij op hun inkopen hebben betaald (btw-teruggaaf), en betalen het verschil aan de overheid.

Andere Indirecte Belastingen en Regelingen

• Accijns: Van toepassing op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en brandstof. Tarieven en regelingen variëren afhankelijk van het specifieke product.
• Invoerrechten: Alle importen zijn onderworpen aan invoerrechten. Tarieven en vrijstellingen variëren afhankelijk van het type goederen. Specifieke rechtenvrije perioden of vrijstellingen kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van het moment van import en overheidsbeleid.
• Wisselkoers voor Belastingberekeningen: XCD 2,65 per USD 1 (vaste koers).

Het is essentieel te onthouden dat belastingwetten en -regelgeving complex kunnen zijn en aan verandering onderhevig zijn. Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025 en moet niet worden beschouwd als professioneel belastingadvies. Het wordt sterk aanbevolen om een belastingprofessional in Saint Vincent en de Grenadines te raadplegen voor gedetailleerd advies en om te zorgen voor naleving van alle toepasselijke wetten. Aanvullende informatie en richtlijnen kunnen beschikbaar zijn bij de Belastingdienst en de Douane- en Accijnzendienst van Saint Vincent en de Grenadines.

Saint Vincent en de Grenadines biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Belastingvoordelen

• Belastingvakanties: De duur varieert afhankelijk van het niveau van lokale toegevoegde waarde. Groep I ondernemingen (50% of meer lokale toegevoegde waarde) krijgen 15 jaar, Groep II (25% tot 49%) krijgen 12 jaar, en Groep III (10% tot 24%) krijgen 10 jaar. Enclave-ondernemingen die uitsluitend voor export buiten de CARICOM produceren, krijgen ook een belastingvakantie van 15 jaar. Kapitaalintensieve industrieën die ten minste ECD25 miljoen investeren, komen ook in aanmerking voor belastingvakanties.
• Vrijstellingen/Reducties van Invoerrechten: Beschikbaar voor materialen, apparatuur en voertuigen die worden gebruikt in de bouw en bedrijfsvoering, met name in prioritaire sectoren zoals landbouw, toerisme en hernieuwbare energie.
• Exporttoeslagen: Inkomstenbelastingkredieten zijn beschikbaar voor in aanmerking komende ondernemingen die goedgekeurde producten exporteren.
• Vermindering van Onroerende Zaakbelasting: Tot 10% korting voor land en gebouwen die worden gebruikt in bedrijfsvoering.
• BTW-vrijstellingen: Er bestaan vrijstellingen op BTW voor laag elektriciteitsgebruik (tot 250 kilowattuur per maand vanaf 2025). Belastingvrije concessies op specifieke goederen, zoals cement, kunnen van kracht zijn voor bepaalde perioden.
• Incentives voor de Toerismesector: Specifieke prikkels onder de Hotels Aid Act zijn ontworpen voor de bouw, renovatie, vernieuwing en uitbreiding van hotels.
• Fiscaal Incentiveprogramma voor Taxichauffeurs: Biedt belastingvrije concessies op voertuigen (auto's, SUV's en minibusjes) voor gelicentieerde taxichauffeurs die aan specifieke criteria voldoen. De concessies variëren van 50% tot 100% afhankelijk van de leeftijd van het voertuig (tot zes jaar oud). Operators moeten voldoen aan voorschriften en een juiste licentie behouden. De vrijstellingsperiode is vier jaar.
• Concessie voor Terugkerende Nationals: Terugkerende nationals (burgers door geboorte of afstamming die minstens tien opeenvolgende jaren in het buitenland hebben gewoond) krijgen belasting- en invoerrechtenconcessies op geïmporteerde motorvoertuigen en huishoudelijke goederen.

Aanvraagprocedures

De meeste aanvragen worden gedaan bij Invest SVG, die investeerders begeleidt door de noodzakelijke processen. Bepaalde sectorspecifieke prikkels kunnen aanvragen bij andere ministeries vereisen (bijv. het Ministerie van Toerisme voor hotelincentives). Aanvragen omvatten meestal het verstrekken van gedetailleerde informatie over het bedrijf, investeringsplannen en de verwachte economische impact. Ondersteunende documentatie, zoals oprichtingsdocumenten, financiële overzichten en projectvoorstellen, zijn doorgaans vereist. Goedkeuring voor prikkels omvat vaak een beoordeling door het relevante ministerie of agentschap, soms met vereiste goedkeuring van het kabinet.

Geschiktheid

De geschiktheidscriteria zijn vaak afhankelijk van factoren zoals de sector van activiteit, investeringsniveau, lokale toegevoegde waarde, exportprestaties en naleving van specifieke voorschriften.

Nationale Verzekeringsbijdragen

Hoewel het strikt genomen geen belasting is, dragen werkgevers en werknemers elk 4,5% van het bruto loon bij aan het National Insurance Scheme (NIS), wat in totaal 9% bedraagt. Dit financiert sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, ziekte, moederschap en arbeidsongeschiktheid.

Drempel voor Inkomstenbelastingvrijstelling

De inkomstenbelastingvrijstellingsdrempel wordt verhoogd tot ECD25.000 met ingang van januari 2025.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Het is zeer aan te bevelen om voor de meest actuele en gedetailleerde informatie over belastingvoordelen in Saint Vincent en de Grenadines te overleggen met Invest SVG of een gekwalificeerde belastingadviseur.