Arbeidsbelastingen in Sint Maarten (Franse Deel)

Het in dienst nemen van personen in Saint Martin (Franse Deel) vereist een grondig begrip van het lokale belasting- en socialezekerheidssysteem. Als een Franse overzeese collectiviteit volgt Saint Martin grotendeels de belastingregels van het vasteland Frankrijk, aangepast aan de lokale context. Dit omvat verplichtingen voor werkgevers met betrekking tot loonbelasting en sociale bijdragen, evenals vereisten voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers.

Het navigeren door deze vereisten is essentieel voor naleving. Werkgevers moeten correct bijdragen berekenen en afdragen aan de relevante autoriteiten, het inhouden van inkomstenbelasting beheren op basis van de situatie van de werknemer, en strikte rapportagedeadlines naleven. Het begrijpen van de nuances van werknemersaftrekken en speciale regels voor buitenlandse werknemers is ook cruciaal voor een soepele en conforme werking.

Werkgever sociale zekerheid en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Saint Martin zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende socialezekerheidsregelingen namens hun werknemers. Deze bijdragen financieren gezondheidszorg, gezinsuitkeringen, werkloosheidsverzekering, pensioenen en andere sociale zekerheden. De basis voor deze bijdragen is doorgaans het bruto salaris van de werknemer, hoewel plafonds gelden voor bepaalde bijdragen. De tarieven worden jaarlijks herzien en kunnen voor 2025 wijzigen.

Belangrijke werkgeversbijdragen omvatten over het algemeen:

Ziektekostenverzekering (Assurance Maladie): Dekt gezondheidszorgkosten.
Gezinsuitkeringen (Allocations Familiales): Ondersteunt gezinnen met kinderen.
Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage): Biedt uitkeringen tijdens werkloosheid.
Pensioen (Assurance Vieillesse): Financiering van basisstaatspensioen.
Aanvullend Pensioen (Retraite Complémentaire): Verplichte bijdragen aan aanvullende regelingen (bijv. AGIRC-ARRCO).
Arbeidsongeschiktheid en arbeidsongevallen (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles): Dekking voor arbeid gerelateerde risico's.
Opleidingsbijdrage (Contribution Formation Professionnelle): Financiering van opleidingsinitiatieven voor werknemers.
Woningtoeslagbijdrage (Participation des Employeurs à l'Effort de Construction - PEEC): Bijdrage aan woonondersteuning.

De bijdragepercentages worden verdeeld tussen werkgever en werknemer, waarbij de werkgever meestal een groter deel draagt. Veel bijdragen worden berekend over het salaris tot een bepaald plafond, bekend als het Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) of maandelijkse/kwartaalbare equivalenten. Andere bijdragen kunnen worden gebaseerd op het volledige salaris.

Hieronder een vereenvoudigde tabel van typische bijdrage-types en hun verdeling, gebaseerd op de huidige structuren die naar verwachting grotendeels in 2025 van toepassing blijven, hoewel specifieke tarieven en plafonds kunnen wijzigen:

Type bijdrage	Werkgeverspercentage (ca.)	Werknemerspercentage (ca.)	Basis van de berekening	Plafond (ca.)
Ziektekostenverzekering (Assurance Maladie)	Variabel	Variabel	Bruto salaris	Geen
Gezinsuitkeringen (Allocations Familiales)	Variabel	0%	Bruto salaris	Geen
Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage)	Variabel	Variabel	Bruto salaris	Tot 4x PASS
Basispensioen (Assurance Vieillesse)	Variabel	Variabel	Bruto salaris	Tot 1x PASS
Aanvullend pensioen (AGIRC-ARRCO)	Variabel	Variabel	Salaristranches	Variabel per tranche
Arbeidsongeschiktheid en arbeidsongevallen	Variabel per sector	0%	Bruto salaris	Geen
Opleidingsbijdrage	Variabel	0%	Bruto salaris	Geen
Woningtoeslagbijdrage (PEEC)	Variabel	0%	Bruto salaris	Geen
Algemene sociale bijdrage (CSG)	0%	Variabel	Verbreden salarisbasis	Geen
Bijdrage voor sociale schuldaflossing (CRDS)	0%	Variabel	Verbreden salarisbasis	Geen

Opmerking: Specifieke tarieven en plafonds voor 2025 worden officieel gepubliceerd en kunnen afwijken van huidige cijfers. "Variabel" betekent dat de tarieven afhankelijk zijn van specifieke salarisniveaus, bijdrage-types of sector.

Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante sociale zekerheidsinstelling, de Caisse Générale de Sécurité Sociale (CGSS) in Saint Martin, en mogelijk andere instanties voor aanvullende regelingen. Maandelijkse of kwartaalrapportages en betalingen zijn verplicht.

Inhouding van inkomstenbelasting

Saint Martin werkt met een Pay-As-You-Earn (PAYE)-systeem voor inkomstenbelasting, bekend als Prélèvement à la source (PAS). Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting direct in te houden op de salarissen van werknemers per loonsbetaling en af te dragen aan de belastingdienst.

Het toepaste inhoudingspercentage op het salaris van een werknemer wordt doorgaans rechtstreeks door de belastingadministratie aan de werkgever verstrekt, gebaseerd op de gezins- en inkomenssituatie van de werknemer in de vorige jaar aangifte. Werknemers kunnen hun belastingtarief inzien en beheren via hun persoonlijke online belastingaccount.

Als een werknemer geen gepersonaliseerd tarief heeft verstrekt, of als ze nieuw zijn en nog geen tarief hebben ontvangen, moet de werkgever een niet-gepersonaliseerd, standaardtarief toepassen gebaseerd op het maandelijkse nettobelastbare inkomen van de werknemer. Dit standaardtarief is voorlopig en kan worden aangepast wanneer de werknemer hun jaarlijkse belastingaangifte indient.

De berekening omvat het toepassen van het vastgestelde belastingtarief op het nettobelastbare salaris van de werknemer na aftrek van verplichte sociale bijdragen.

Belastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers

Werknemers in Saint Martin zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen als zij als belastingplichtigen worden beschouwd. Niet-ingezetenen worden in het algemeen alleen belast op inkomsten die in Saint Martin worden verkregen.

Bij het bepalen van hun jaarlijkse belastingplicht kunnen werknemers profiteren van bepaalde aftrekken en toeslagen. De meest voorkomende aftrek is een standaard van 10% voor beroepskosten, automatisch toegepast op salarisinkomen tot een bepaald limiet. Werknemers kunnen er ook voor kiezen om daadwerkelijke beroepskosten af te trekken als deze de 10%-vaststelling overschrijden, mits zij deze kunnen onderbouwen.

Andere potentiële aftrekken en toeslagen kunnen betrekking hebben op:

Gezinsondersteuning (bijv. aantal afhankelijkheden beïnvloedt de belastingschaal).
Bepaalde soorten investeringen of uitgaven (bijv. pensioenbijdragen, liefdadigheidsdonaties, energiebesparende woningverbeteringen), onder voorwaarden en limieten.
Specifieke beroepskosten die niet onder de 10%-aftrek vallen.

Deze aftrekken en toeslagen worden vooral overwogen wanneer de werknemer hun jaarlijkse belastingaangifte indient, die de uiteindelijke belastingaanslag en de gepersonaliseerde inhoudingsvoet voor het volgende jaar bepaalt. De rol van de werkgever richt zich voornamelijk op het toepassen van het juiste inhoudingspercentage dat door de belastingdiensten wordt verstrekt.

Naleving van belasting en rapportagedeadlines

Naleving van belasting- en socialezekerheidsverplichtingen vereist regelmatige rapportages en tijdige betalingen. Het primaire rapportage-instrument voor werkgevers in Saint Martin is de Déclaration Sociale Nominative (DSN).

De DSN is een maandelijkse elektronische verklaring die socialezekerheids-, werkloosheids- en andere loongegevens voor elke werknemer consolidemoet. Het vervangt talrijke eerdere verklaringen en wordt gebruikt door diverse socialezekerheidsinstanties en de belastingadministratie.

Belangrijke deadlines omvatten:

Maandelijkse DSN-indiening: meestal verschuldigd vóór de 5e of 15e van de volgende maand, afhankelijk van de grootte van het bedrijf en de betalingsfrequentie.
Maandelijkse/kwartaalbetalingen sociale bijdragen: deadlines sluiten aan bij de DSN-indiening (15e of 5e van de volgende maand). Kleinere bedrijven komen mogelijk in aanmerking voor kwartaalbetalingen.
Maandelijkse inhouding van inkomstenbelasting (PAS): verschuldigd binnen de 15e van de volgende maand.
Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (Werknemer): werknemers moeten hun persoonlijke inkomstenbelasting jaarlijks indienen, meestal in mei of juni, over het inkomen van het voorgaande kalenderjaar. Deze aangifte wordt gebruikt voor het bepalen van de definitieve belastingaanslag en de inhoudingsvoet voor het volgende jaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en eventuele controles. Correct en tijdig rapporteren via de DSN is essentieel om de juiste berekening en betaling van zowel sociale bijdragen als ingehouden inkomstenbelasting te waarborgen.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers in Saint Martin vallen onder dezelfde belasting- en socialezekerheidsregels als lokale werknemers indien zij als belastingresident worden beschouwd. Belastingresidentie wordt over het algemeen bepaald door factoren zoals de hoofdverblijfplaats, verblijfsduur (meestal meer dan 183 dagen in een kalenderjaar), economische belangen of het centrum van belangen (familiebanden, etc.).

Belastingresident: Als een buitenlandse werknemer belastingresident wordt van Saint Martin (en dus Frankrijk), zijn zij belastingplichtig over hun wereldwijde inkomen. Als zij niet-resident blijven, zijn zij gewoonlijk alleen belast op in Saint Martin verkregen inkomen.
Belastingverdragen: Frankrijk heeft belastingverdragen met veel landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen bepalen waar het inkomen wordt belast en kunnen verlichting bieden voor buitenlandse werknemers, afhankelijk van hun herkomstland en specifieke omstandigheden.
Socialezekerheid: Buitenlandse werknemers die lokaal in dienst zijn, vallen doorgaans onder het Franse socialezekerheidssysteem. Bepaalde bilaterale sociale zekerheidsakkoorden tussen Frankrijk en bepaalde landen kunnen werknemers toestaan om gedekt te blijven door het socialezekerheidsstelsel van hun thuisland voor een beperkte periode (vaak via een A1-certificaat voor EU/EEE/Zwitserland of soortgelijke formulieren voor andere landen).
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personen in Saint Martin in dienst nemen zonder een lokale geregistreerde entiteit kunnen aanzienlijke uitdagingen ondervinden op het gebied van naleving. Zonder lokale aanwezigheid moeten zij zich doorgaans registreren als werkgever voor belasting- en socialezekerheidsdoeleinden, wat complex kan zijn. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) dienst is een gangbare oplossing voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Saint Martin in dienst te nemen zonder een lokale entiteit op te richten, aangezien de EOR optreedt als de wettelijke werkgever en alle loon-, belasting- en socialezekerheidsverplichtingen regelt.

Het begrijpen van deze bijzondere overwegingen is cruciaal voor buitenlandse bedrijven die willen hiring in Saint Martin en voor buitenlandse nationalen die daar willen werken. Naleving vereist een zorgvuldige aandacht voor residentieregels, mogelijke verdragsvoordelen en de juiste registratie bij lokale autoriteiten.