Arbeidsbelastingen in Sint Maarten (Franse Deel)

Individuen in Saint Martin (Franse Deel) in dienst nemen vereist een grondig begrip van het lokale belasting- en socialezekerheidsstelsel. Als Franse overzeese collectief volgt Saint Martin grotendeels de belastingregels van het vasteland Frankrijk, aangepast aan de lokale context. Dit omvat verplichtingen voor werkgevers met betrekking tot loonbelasting en sociale bijdragen, evenals vereisten voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers.

Het navigeren door deze vereisten is essentieel voor naleving. Werkgevers moeten correct bijdragen berekenen en afdragen aan de relevante autoriteiten, het inhouden van inkomstenbelasting op basis van de situatie van de werknemer beheren, en strikte rapportagedeadlines naleven. Het begrijpen van de nuances rondom werknemeraftrekposten en speciale regels voor buitenlandse werknemers is ook essentieel voor vlotte en conforme bedrijfsvoering.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Saint Martin zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende socialezekerheidsregelingen namens hun werknemers. Deze bijdragen financieren gezondheidszorg, gezinsuitkeringen, werkloosheidsverzekering, pensioenen en andere sociale bescherming. De berekeningsbasis voor deze bijdragen is meestal het brutoloon van de werknemer, alhoewel plafonds gelden voor bepaalde bijdragen. De tarieven worden jaarlijks herzien en kunnen voor 2026 wijzigen.

Belangrijke werkgeversbijdragen omvatten doorgaans:

Ziektekostenverzekering (Assurance Maladie): Dekt gezondheidszorgkosten.
Gezinsuitkeringen (Allocations Familiales): Ondersteunt gezinnen met kinderen.
Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage): Biedt uitkeringen tijdens perioden van werkloosheid.
Pensioen (Assurance Vieillesse): Fonds voor het basisstaatspensioen.
Aanvullend pensioen (Retraite Complémentaire): Verplichte bijdragen aan aanvullende regelingen (bijv. AGIRC-ARRCO).
Arbeidsongevallen en beroepsziekten (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles): Dekt risico’s gerelateerd aan werk.
Opleidingsbijdrage (Contribution Formation Professionnelle): Fondsen voor opleidingsinitiatieven van werknemers.
Woningbijdrage (Participation des Employeurs à l'Effort de Construction - PEEC): Bijdrage voor woningondersteuning.

De tariefverdeling tussen werkgever en werknemer wijzigt, met de werkgever meestal dragende voor een groter deel. Veel bijdragen worden berekend over salaris tot een bepaald plafond, bekend als het Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) of maand-/kwartaal-equivalenten. Andere bijdragen kunnen over het volledige salaris worden berekend.

Hieronder vindt u een vereenvoudigde weergave van typische bijdrage-typen en hun verdeling, gebaseerd op de huidige structuur die naar verwachting grotendeels zal gelden in 2026, hoewel specifieke tarieven en plafonds kunnen wijzigen:

Bijdrage Type	Werkgeverspercentage (Ongeveer)	Werknemerspercentage (Ongeveer)	Calculatiebasis	Plafond (Ongeveer)
Ziektekostenverzekering (Assurance Maladie)	Variabel	Variabel	Bruto salaris	Geen
Gezinsuitkeringen (Allocations Familiales)	Variabel	0%	Bruto salaris	Geen
Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage)	Variabel	Variabel	Bruto salaris	Tot 4x PASS
Basispensioen (Assurance Vieillesse)	Variabel	Variabel	Bruto salaris	Tot 1x PASS
Aanvullend pensioen (AGIRC-ARRCO)	Variabel	Variabel	Salaristranches	Variabel per tranche
Arbeidsongevallen en beroepsziekten	Variabel per sector	0%	Bruto salaris	Geen
Opleidingsbijdrage (Contribution Formation Professionnelle)	Variabel	0%	Bruto salaris	Geen
Woningbijdrage (PEEC)	Variabel	0%	Bruto salaris	Geen
Algemene sociale bijdrage (CSG)	0%	Variabel	Verbreden salarisbasis	Geen
Bijdrage sociale schuldaflossing (CRDS)	0%	Variabel	Verbreden salarisbasis	Geen

Opmerking: Specifieke tarieven en plafonds voor 2026 worden officieel gepubliceerd en kunnen verschillen van huidige cijfers. "Variabel" geeft aan dat de tarieven afhangen van bepaalde salarisniveaus, bijdragecategorieën of sector.

Werkgevers moeten zich registeren bij de relevante socialezekerheidsinstanties, zoals de Caisse Générale de Sécurité Sociale (CGSS) in Saint Martin, en mogelijk bij andere instanties voor aanvullende regelingen. Maandelijkse of kwartaalrapportages en betalingen zijn verplicht.

Inhouding Inkomstenbelasting Vereisten

Saint Martin hanteert een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting, bekend als Prélèvement à la source (PAS). Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting rechtstreeks in te houden op de salarissen van werknemers per loonperiode en deze af te dragen aan de belastingdienst.

Het toepaste inhoudingspercentage op het salaris van een werknemer wordt meestal rechtstreeks aan de werkgever verstrekt door de belastingadministratie, gebaseerd op de gezinssituatie van de werknemer en de inkomsten die in de belastingaangifte van het vorige jaar zijn aangegeven. Werknemers kunnen hun belastingtarief bekijken en beheren via hun persoonlijke online belastingrekening.

Als een werknemer geen gepersonaliseerd tarief heeft verstrekt, of als ze nieuw zijn en nog geen tarief ontvangen hebben, moet de werkgever een niet-gepersonaliseerd, standaardtarief toepassen op basis van het maandelijkse netto belastbare inkomen van de werknemer. Dit standaardtarief is voorlopig en kan worden aangepast nadat de werknemer de jaarlijkse belastingaangifte indient.

De berekening houdt in dat het vastgestelde belastingtarief wordt toegepast op het netto belastbare salaris van de werknemer, na aftrek van verplichte socialezekerheidsbijdragen.

Aftrekposten en Toeslagen voor Werknemers

Werknemers in Saint Martin zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen indien zij als belastingresident worden beschouwd. Niet-inwoners worden over het algemeen slechts belast op in Saint Martin afkomstige inkomsten.

Bij het berekenen van hun jaarlijkse inkomstenbelasting kunnen werknemers profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen. De meest voorkomende aftrekpost is een standaard aftrek van 10% voor beroepskosten, automatisch toegepast op salarisinkomen tot een bepaald limiet. Werknemers kunnen ervoor kiezen om werkelijke beroepskosten af te trekken als deze het vaste percentage van 10% overschrijden, mits zij deze kunnen onderbouwen.

Andere mogelijke aftrekposten en toeslagen kunnen betrekking hebben op:

Gezinnen (bijvoorbeeld aantal afhankelijken beïnvloedt het belastingtarief).
Bepaalde investeringen of kosten (bijvoorbeeld pensioenbijdragen, liefdadigheidsdonaties, energiebesparende verbeteringen aan de woning), onder voorwaarden en limieten.
Bepaalde professionele kosten die niet onder de 10% aftrek vallen.

Deze aftrekposten en toeslagen worden vooral in aanmerking genomen wanneer de werknemer de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indient, die de uiteindelijke belastingplicht en het gepersonaliseerde inhoudingspercentage voor het volgende jaar bepaalt. De rol van de werkgever concentreert zich vooral op het toepassen van het juiste inhoudingspercentage dat door de belastingautoriteiten wordt verstrekt.

Naleving van Belastingplicht en Rapportage Deadlines

Naleving van belasting- en socialezekerheidsverplichtingen omvat regelmatige rapportage en tijdige betaling. Het primaire rapportage-instrument voor werkgevers in Saint Martin is de Déclaration Sociale Nominative (DSN).

De DSN is een maandelijkse elektronische verklaring die socialezekerheid-, werkloosheids- en andere loonadministratiegegevens voor elke werknemer bevat. Het vervangt talrijke eerdere verklaringen en wordt gebruikt door verschillende sociale zekerheidsinstellingen en de belastingdienst.

Belangrijke deadlines zijn onder andere:

Maandelijkse DSN-indiening: Typisch vóór de 5e of 15e van de volgende maand, afhankelijk van de omvang van het bedrijf en de betaalfrequentie.
Maandelijkse/kwartaalbetaling sociale bijdragen: Vraagt bij de deadlines voor de DSN indiening (5e of 15e van de volgende maand). Kleinere bedrijven kunnen in aanmerking komen voor kwartaalbetalingen.
Maandelijkse betaling van inkomstenbelasting (PAS): Vraagt uiterlijk op de 15e van de volgende maand.
Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (werknemer): Werknemers moeten jaarlijks hun persoonlijke inkomstenbelasting indienen, meestal in mei of juni, over inkomen uit het vorige kalenderjaar. Deze aangifte wordt gebruikt om de definitieve belastingplicht te berekenen en het inhoudingspercentage voor het daaropvolgende jaar te bepalen.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke controles. Nauwkeurige en tijdige rapportage via de DSN is cruciaal voor de juiste berekening en betaling van zowel socialezekerheidsbijdragen als ingehouden inkomstenbelasting.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Saint Martin werken, zijn onderworpen aan dezelfde belasting- en socialezekerheidsregels als lokale werknemers, indien zij worden beschouwd als belastingresident. Belastingresidentie wordt doorgaans vastgesteld aan de hand van factoren zoals de primaire woonplaats, verblijfsduur (meestal meer dan 183 dagen in een kalenderjaar), centrum van economische belangen of centrum van vitale belangen (familiebanden, etc.).

Belastingresidentie: Als een buitenlandse werknemer belastingresident wordt van Saint Martin (en dus Frankrijk), zijn zij belastingplichtig over hun wereldwijde inkomen. Worden zij niet-resident, dan zijn zij meestal alleen belastingplichtig over in Saint Martin afkomstige inkomsten.
Belastingverdragen: Frankrijk heeft belastingverdragen met vele landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op waar het inkomen wordt belast en kunnen verlichting bieden voor buitenlandse werknemers, afhankelijk van hun land van herkomst en specifieke omstandigheden.
Socialezekerheid: Buitenlandse werknemers die lokaal werkzaam zijn, vallen doorgaans onder het Franse socialezekerheidsstelsel. Echter, bilaterale socialezekerheidsakkoorden tussen Frankrijk en bepaalde landen kunnen werknemers toestaan te blijven verzekerd volgens het sociale zekerheidsstelsel van hun thuisland voor een beperkte periode (vaak via een A1-certificaat voor EU/EEA/Zwitserland of soortgelijke formulieren voor andere landen).
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die werknemers in Saint Martin te werk stellen zonder een lokale geregistreerde entiteit, kunnen grote uitdagingen ondervinden op het gebied van naleving. Zonder lokale aanwezigheid moeten zij zich vaak registreren als werkgever voor belasting- en socialezekerheidsdoeleinden, wat complex kan zijn. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) dienst is een gangbare oplossing voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Saint Martin te employment zonder een lokale entiteit op te richten, aangezien de EOR optreedt als de juridische werkgever, en alle loonadministratie, belastingen en socialezekerheidsverplichtingen afhandelt.

Het begrijpen van deze bijzondere overwegingen is cruciaal voor buitenlandse ondernemingen die willen aannemen in Saint Martin en voor buitenlandse werknemers die daar willen werken. Naleving vereist zorgvuldig aandacht voor residentieregels, mogelijke verdragsvoordelen en juiste registratie bij de lokale autoriteiten.