Saint LuciaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Saint Lucia hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen en wettelijke vereisten voor hun werknemers.

Inkomstenbelasting (PAYE)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. Inkomstenbelasting wordt geheven op inkomen boven EC$18.400 per jaar. De belastingtarieven zijn progressief, maar specifieke tarieven voor 2025 zijn niet beschikbaar in de verstrekte bronnen. Werkgevers moeten PAYE-aftrekkingen uiterlijk de 15e van de volgende maand aan de Inland Revenue Department overmaken. Jaarlijkse PAYE-afrekeningsformulieren (TD5) en beloningscertificaten moeten uiterlijk 31 januari van het volgende jaar worden ingediend, waarbij kopieën binnen een maand na het einde van het jaar aan werknemers moeten worden verstrekt.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de National Insurance Corporation (NIC) tegen een tarief van 5% van het bruto salaris van de werknemer, tot een maximale maandelijkse bijdrage van EC$250 (op inkomsten tot EC$5.000). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks afdragen van zowel de bijdrage van de werkgever als die van de werknemer. Deze bijdragen dekken pensioen-, ziekte- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (VAT)

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan EC$400.000 zijn verplicht zich te registreren voor en BTW te innen tegen het standaardtarief van 12,5%. BTW moet in het algemeen uiterlijk de 21e van de volgende maand worden voldaan.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Bedrijven die actief zijn in Saint Lucia zijn onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 30% over hun belaste inkomen. Bedrijven moeten geschatte belastingen betalen in drie termijnen die vervallen op 25 maart, 25 juni en 25 september, gebaseerd op het inkomen van het voorgaande jaar. Het resterende belastingbedrag moet binnen drie maanden na het einde van het fiscale jaar van het bedrijf worden betaald. Aangiften, inclusief financiële staten en ondersteunende schema's, moeten ook binnen drie maanden na het einde van het fiscale jaar worden ingediend.

Andere Belastingen & Verplichtingen

• Bronbelasting: Van toepassing op bepaalde betalingen zoals rente en royalty's, variërend van 10% voor ingezetenen tot 15-25% voor niet-ingezetenen. Er is ook een bronbelasting van 25% op bepaalde betalingen aan niet-ingezeten bedrijven.
• Contractbelasting: Een belasting van 10% wordt geheven op betalingen aan zelfstandige contractanten.
• Wettelijk Verlof: Werkgevers moeten betaald verlof verstrekken (2 weken per jaar), zwangerschapsverlof (12 weken, waarvan ten minste 6 betaald) en ziekteverlof (tot maximaal 14 dagen). Er is momenteel geen wettelijk vaderschapsverlof.

Merk op dat deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens van 5 februari 2025, en specifieke regelingen en tarieven kunnen veranderen. Het is aan te raden om contact op te nemen met de Inland Revenue Department of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.

In Saint Lucia bestaan belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk uit bijdragen aan de National Insurance Contributions (NIC) en aftrekken voor diverse toeslagen en uitgaven.

National Insurance Contributions (NIC)

Werknemers dragen 5% van hun bruto salaris bij aan de NIC, met een maximum contributie van XCD 250 per maand (op inkomsten tot XCD 5,000 per maand). De werkgever betaalt eveneens 5% bij. De NIC financiert uitkeringen zoals pensioen, ziekte en arbeidsongeschiktheid.

Inkomstenbelasting

Saint Lucia heft geen inkomstenbelasting op werkinkomen. Echter, inkomsten uit andere bronnen zoals zelfstandige arbeid, investeringen of andere bronnen kunnen wel onderhevig zijn aan inkomstenbelasting als het gecombineerde inkomen de XCD 18,400 drempel per jaar overschrijdt. Dergelijke inkomstenbelasting staat los van PAYE en vereist het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte.

Toeslagen en Aftrekken

Hoewel niet technisch aftrekken in de zin van het verminderen van ingehouden belasting, kunnen verschillende toeslagen en aftrekken het belastbare inkomen van een individu verminderen als de XCD 18,400 inkomensgrens wordt overschreden:

• Persoonlijke Toeslag: XCD 25,000 (ook voor gepensioneerden)
• Echtgenoot Toeslag: XCD 1,500 (verminderd als het inkomen van de echtgenoot meer is dan XCD 1,500)
• Kindertoelagen: XCD 1,000 tot XCD 2,000 per kind
• Hoger Onderwijs Aftrek: XCD 5,000
• Levensverzekering/Pensioenuitkeringen: Tot XCD 8,000 voor premies betaald in Saint Lucia, XCD 3,000 voor premies betaald buiten (met aanvullende beperkingen)
• Huishoudhulp Toeslag: XCD 200
• Afhankelijke Familielid Toeslag: XCD 350
• Eigen Woning Kosten: Hypotheekrente, onroerendezaakbelasting, verzekeringspremies (werkelijke bedragen), onderhoud/herstel (tot XCD 10,000), en installatie van een zonneboilersysteem (tot XCD 6,500). Extra aftrek tot XCD 25,000 is beschikbaar tussen 2023-2025 voor een zonne-fotovoltaïsch systeem.
• Giften aan Goede Doelen: Werkelijk bedrag (onder een akte van convenant voor minstens drie jaar)
• Medische Uitgaven: Werkelijk bedrag (of een standaardaftrek van XCD 400 als er geen werkelijke uitgaven zijn)
• Andere Aftrekken: Aandelen in bouw-/coöperatieve verenigingen (tot XCD 5,000), investeringen in Registered Home Ownership Plan (tot XCD 6,000), rente op studieschulden (werkelijke bedrag), en nieuwe aandelen in openbare bedrijven (tot XCD 5,000).

Belangrijke Opmerking: De totale toeslagen en aftrekken (exclusief persoonlijke toeslag en medische uitgaven) zijn aan beperkingen onderhevig. Raadpleeg ons of een belastingprofessional om uw status te controleren.

Indieningsvereisten en Deadlines

Werknemers moeten een TD-formulier (AU-1) invullen en het binnen 14 dagen na indiensttreding indienen bij de Belastingdienst. De werkgever gebruikt dit formulier en de officiële belastingaftrektabellen om de juiste NIC-aftrekken te berekenen. Jaarlijkse belastingaangiften moeten voor 31 maart van het volgende jaar worden ingediend. Boetes voor te laat indienen zijn van toepassing.

Andere Wettelijke Aftrekken

Naast de NIC's moeten werkgevers ook de wettelijke aftrekken beheren voor:

• Vakantieverlof, Ziekteverlof en Zwangerschapsverlof

Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de huidige regelgevingen en ervoor te zorgen dat aftrekken en bijdragen correct zijn om te voldoen aan de arbeidswetgeving van Saint Lucia.

In Saint Lucia is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 12,5% (Dit is het meest voorkomende tarief)
• Verlaagd tarief: 10% (Van toepassing op hotelaccommodaties en aanverwante toeristische diensten. Een verder verlaagd tarief van 7% is specifiek van toepassing op toeristische accommodatie diensten geleverd vanaf 1 december 2020.)
• Nultarief: 0% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals export, belastingvrije goederen, brandstof, water en elektriciteit)
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, wat betekent dat er geen btw wordt gerekend en bedrijven geen btw op de gerelateerde kosten kunnen terugvorderen. Voorbeelden zijn binnenlandse huur, onderwijs- en financiële diensten, verzekeringen, medische diensten, lokaal vervoer en bepaalde voedingsmiddelen (bijv. kip, rijst, melk, bloem, brood). Er is momenteel een tijdelijke btw-vrijstelling van kracht tot 1 augustus 2025 voor geïmporteerde medische apparatuur en specifieke bouwmaterialen.

Registratie

• Verplichte registratiedrempel: XCD 400.000 jaarlijkse omzet. Bedrijven die deze drempel overschrijden, moeten zich registreren voor btw.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren, maar moeten dan ten minste twee jaar geregistreerd blijven. Buitenlandse bedrijven kunnen zich vrijwillig registreren via een lokale agent. Afhankelijk van de aard van de leveringen en of het buitenlandse bedrijf als een belastingplichtige wordt beschouwd, kan het nodig zijn een fiscale vertegenwoordiger aan te stellen.

Aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte: Maandelijks
• Deadline: Btw-aangiften en betalingen dienen te worden gedaan uiterlijk op de 21ste van de maand volgend op de belastbare periode. Valt de 21ste op een weekend of feestdag, dan wordt de deadline verschoven naar de volgende werkdag.
• Boetes: Boetes voor het te laat indienen bedragen XCD 250. Boetes voor late betaling zijn 10% van de verschuldigde btw plus 1,25% rente per maand.

Btw-amnestie

Er is momenteel een btw-amnestieprogramma van kracht van 2 augustus 2023 tot 1 augustus 2024. Deze amnestie stelt bedrijven in staat om btw-achterstanden tot het boekjaar 2021 te vereffenen met een volledige kwijtschelding van boetes, rente en incassokosten.

Let op dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en aan veranderingen onderhevig kan zijn. Het is aan te raden om voor specifieke bedrijfsomstandigheden advies in te winnen bij een belastingprofessional.

Saint Lucia biedt een scala aan belastingvoordelen die voornamelijk gericht zijn op bedrijven die bijdragen aan de economische ontwikkeling van het eiland.

Fiscale Stimuli

In Saint Lucia geregistreerde en opgerichte bedrijven die betrokken zijn bij de productie van goedgekeurde producten kunnen fiscale stimuli aanvragen. Deze voordelen omvatten vrijstellingen van douanerechten en exporttoelagen. Het aanvraagproces omvat het invullen van een speciaal formulier met alle vereiste bedrijfsinformatie en het indienen hiervan, samen met de nodige documentatie. De verwerkingstijden variëren door de beoordeling door het kabinet.

Investeringsstimuli

De regering biedt belasting- en niet-belastingvoordelen om investeringen te stimuleren die de economische ontwikkeling bevorderen. Deze worden beoordeeld door het Kabinet van Ministers en zijn afhankelijk van factoren zoals het type, de omvang en het werkgelegenheidspotentieel van de investering.

Geschiktheidscriteria voor Investeringsstimuli

• Oprichting en registratie in Saint Lucia.
• Bijdrage aan de economische ontwikkeling van Saint Lucia.
• Gebruik van de middelen van het land.
• Training van lokaal personeel en technologieoverdracht.
• Het leggen van verbindingen met andere economische sectoren.
• Bijdrage aan de deviezeninkomsten van het land.

Freezone Voordelen

Bedrijven die opereren binnen de Freezone van Saint Lucia, gelegen nabij de Hewanorra International Airport en Vieux Fort Sea Port, komen in aanmerking voor specifieke voordelen:

• Vrijstelling van douanerechten, belastingen en gerelateerde kosten op goederen voor commercieel gebruik binnen de zone.
• Onbeperkte valutatransacties.
• Een belastingvakantie van 20 jaar op dividenden.

Belastingamnestie

Er is een uitgebreide belastingamnestie van kracht tot 1 mei 2025. Deze amnestie kwijtscheldt alle boetes, rente en incassokosten op onbetaalde belastingen tot het inkomensjaar 2021. Het omvat verschillende belastingen, waaronder persoonlijke en vennootschapsbelasting, onroerendgoedbelasting, BTW en anderen. Belastingplichtigen kunnen contact opnemen met de Inland Revenue Department (IRD) voor details en om het proces te starten.

Heffing Gezondheid en Burgers Veiligheid

Een heffing van 2,5% op Gezondheid en Burgers Veiligheid wordt toegepast op specifieke goederen en diensten geleverd aan inwoners. Deze heffing is gebaseerd op de kosten, verzekering en vrachtwaarde van de goederen.

Werkgelegenheidsstimulansen

Er zijn ook stimulansen voor het aannemen van specifieke werknemers. Bedrijven die universitaire afgestudeerden in dienst nemen, kunnen een extra aftrek van 25% op salarissen krijgen voor maximaal drie jaar. Een speciale belastingconcessie is beschikbaar voor het aannemen van individuen in de offshore financiële dienstenindustrie met vaardigheden die niet gemakkelijk beschikbaar zijn in Saint Lucia. Deze concessie vrijwaart een bepaald percentage van het salaris van de werknemer van inkomstenbelasting.

Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) Stimulansen op geselecteerde items

Extra BTW-stimulansen zijn van kracht vanaf 2 augustus 2023 tot 1 augustus 2025 op geïmporteerde medische apparatuur en geselecteerde bouwmaterialen. Dit vertaalt zich in een kostenverlaging van 12,5% op BTW voor consumenten van specifieke bouwmaterialen.

Het is belangrijk om te overleggen met een belastingprofessional of de relevante autoriteiten voor gedetailleerde informatie en om te zorgen voor naleving van de nieuwste regelgeving, aangezien belastingwetten aan verandering onderhevig zijn.