Belastingen in Saint Lucia

In Saint Lucia staan werkgevers voor diverse belastingverplichtingen en wettelijke eisen voor hun werknemers.

Inkomstenbelasting (PAYE)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting op salarissen van werknemers. Inkomstenbelasting wordt geheven over inkomsten boven EC$18.400 per jaar. De belastingtarieven zijn progressief, maar specifieke tarieven voor 2025 zijn niet beschikbaar in de aangeleverde bronnen. Werkgevers moeten PAYE-inhoudingen afdragen aan de Inland Revenue Department vóór de 15e van de volgende maand. Jaarlijkse PAYE-afstortingsformulieren (TD5) en loonbewijzen moeten vóór 31 januari van het volgende jaar worden ingediend, met kopieën die binnen een maand na het einde van het jaar aan werknemers worden verstrekt.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de National Insurance Corporation (NIC) tegen een tarief van 5% van het brutoloon van de werknemer tot een maximum maandelijkse bijdrage van EC$250 (over verdiensten tot EC$5.000). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks afdragen van zowel de werkgevers- als werknemersbijdragen. Deze bijdragen dekken pensioen, ziekte- en invaliditeitsuitkeringen.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan EC$400.000 zijn verplicht zich te registreren voor en BTW te innen tegen het standaardtarief van 12,5%. BTW is over het algemeen verschuldigd vóór de 21e van de volgende maand.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Bedrijven die in Saint Lucia opereren, zijn onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 30% over hun belastbare winst. Bedrijven moeten geschatte belastingen in drie termijnen betalen, verschuldigd op 25 maart, 25 juni en 25 september, gebaseerd op de winst van het voorgaande jaar. Het resterende belastingsaldo is binnen drie maanden na het einde van het fiscale jaar van de onderneming verschuldigd. Belastingaangiften, inclusief financiële overzichten en ondersteunende schema's, moeten ook binnen drie maanden na het einde van het fiscale jaar worden ingediend.

Andere Belastingen & Verplichtingen

• Inhoudingstaks: Toepasselijk op bepaalde betalingen zoals rente en royalty's, variërend van 10% voor inwoners tot 15-25% voor niet-inwoners. Er is ook een inhoudingstaks van 25% op bepaalde betalingen aan niet-inwonende bedrijven.
• Contractbelasting: Een belasting van 10% wordt geheven op betalingen aan zelfstandige contractors.
• Wettelijke Vakantie: Werkgevers moeten betaalde vakantiedagen (2 weken per jaar), zwangerschapsverlof (12 weken, waarvan minstens 6 betaald), en ziekteverlof (tot 14 dagen) bieden. Er is momenteel geen wettelijke vaderschapsverlof.

Please note that this information is based on available data as of February 5, 2025, and specific regulations and rates are subject to change. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met de Inland Revenue Department of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.

In Saint Lucia bestaan de werknemersbelastingaftrekposten voornamelijk uit National Insurance Contributions (NIC) en aftrekposten voor verschillende toelagen en uitgaven.

National Insurance Contributions (NIC)

Werknemers dragen 5% van hun bruto salaris bij aan de NIC, met een maximum bijdrage van XCD 250 per maand (over inkomsten tot XCD 5.000 per maand). De werkgever vult deze 5% bijdrage aan. De NIC-fondsen bieden voordelen zoals pensioen, ziekte en invaliditeit.

Inkomstenbelasting

Saint Lucia legt geen inkomstenbelasting op arbeidsinkomen. Echter, inkomsten uit andere bronnen zoals zelfstandige arbeid, investeringen of andere bronnen kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting als het gecombineerde inkomen de drempel van XCD 18.400 per jaar overschrijdt. Deze inkomstenbelasting is los van PAYE en vereist het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte.

Toelagen en Aftrekposten

Hoewel ze technisch gezien geen aftrekposten zijn in de zin van het verminderen van de ingehouden belasting, kunnen verschillende toelagen en aftrekposten het belastbare inkomen van een persoon verminderen als de XCD 18.400-inkomstdrempel wordt overschreden:

• Persoonlijke Toelage: XCD 25.000 (ook voor gepensioneerden)
• Toelage voor Echtgenoot: XCD 1.500 (verlaagd als het inkomen van de echtgenoot XCD 1.500 overschrijdt)
• Toelagen voor Kinderen: XCD 1.000 tot XCD 2.000 per kind
• Hoger Onderwijs Aftrek: XCD 5.000
• Levensverzekering/Pensioenvoordelen: Tot XCD 8.000 voor premies betaald in Saint Lucia, XCD 3.000 voor premies betaald buiten (met verdere beperkingen)
• Huishoudelijke Hulp Toelage: XCD 200
• Toelage voor Afhankelijke Familieleden: XCD 350
• Eigendomskosten voor Eigen Woning: Hypotheekrente, onroerendgoedbelasting, verzekeringspremies (werkelijke bedragen), onderhoud/onderhoudskosten (tot XCD 10.000), en installatie van zonneboilersystemen (tot XCD 6.500). Extra aftrek tot XCD 25.000 is beschikbaar tussen 2023-2025 voor zonne-fotovoltaïsche systemen.
• Giften aan Goede Doelen: Werkelijk bedrag (onder een akte van convenant voor ten minste drie jaar)
• Medische Kosten: Werkelijk bedrag (of een standaard aftrek van XCD 400 als er geen werkelijke kosten zijn)
• Andere Aftrekposten: Aandelen in bouw- of coöperatieve verenigingen (tot XCD 5.000), investeringen in Registered Home Ownership Plan (tot XCD 6.000), rente op studieleningen (werkelijk bedrag), en nieuwe aandelen in residentiële openbare bedrijven (tot XCD 5.000).

Belangrijke Opmerking: De totale toelagen en aftrekposten (exclusief persoonlijke toelage en medische kosten) zijn onderhevig aan beperkingen. Raadpleeg ons of een belastingprofessional om uw situatie te controleren.

Indieningsvereisten en Deadlines

Werknemers moeten een TD-formulier (AU-1) invullen en indienen bij de Inland Revenue Department binnen 14 dagen na het starten van het werk. De werkgever gebruikt dit formulier en de officiële tabellen voor belastingaftrek om de juiste NIC-bijdragen te berekenen. Jaarlijkse belastingaangiften moeten voor 31 maart van het volgende jaar worden ingediend. Te late indiening kan leiden tot boetes.

Andere Wettelijke Aftrekposten

Naast NIC's moeten werkgevers ook wettelijke aftrekposten beheren voor:

• Vakantieverlof, ziekteverlof en zwangerschapsverlof

Het is cruciaal dat werkgevers op de hoogte blijven van de actuele regelgeving en zorgen voor nauwkeurige aftrekposten en bijdragen om te voldoen aan de arbeidswetten van Saint Lucia.

In Saint Lucia is Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een consumptiebelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW Tarieven

• Standaardtarief: 12,5% (Dit is het meest voorkomende tarief)
• Verlaagd tarief: 10% (Geldt voor hotelaccommodaties en gerelateerde toeristische diensten. Een verder verlaagd tarief van 7% geldt specifiek voor toeristische accommodatiediensten die vanaf 1 december 2020 worden geleverd.)
• Nultarief: 0% (Geldt voor specifieke goederen en diensten zoals export, belastingvrije goederen, brandstof, water en elektriciteit)
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, wat betekent dat BTW niet wordt geheven, en bedrijven kunnen geen inputbelasting claimen op gerelateerde uitgaven. Voorbeelden zijn binnenlandse huur, onderwijs- en financiële diensten, verzekeringen, medische diensten, lokaal vervoer en bepaalde voedingsmiddelen (bijv. kip, rijst, melk, bloem, brood). Een tijdelijke BTW-vrijstelling is momenteel van kracht tot 1 augustus 2025 voor geïmporteerde medische apparatuur en specifieke bouwmaterialen.

Registratie

• Verplichte Registratiedrempel: XCD 400.000 jaarlijkse omzet. Bedrijven die deze drempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren, maar moeten dan minimaal twee jaar geregistreerd blijven. Overzeese bedrijven kunnen zich vrijwillig registreren via een lokale agent. Een fiscaal vertegenwoordiger kan vereist zijn, afhankelijk van de aard van de leveringen en of het overzeese bedrijf wordt beschouwd als een belastingplichtige.

Aangifte en Betaling

• Aangiftfrequentie: Maandelijks
• Deadline: BTW-aangiften en betalingen moeten plaatsvinden vóór de 21e van de maand volgend op de belastingperiode. Als de 21e in het weekend of op een feestdag valt, wordt de deadline verlengd tot de volgende werkdag.
• Boetes: Boetes voor te late indiening bedragen XCD 250. Boetes voor te late betaling zijn 10% van de verschuldigde BTW plus 1,25% rente per maand.

BTW Amnestie

Een BTW-amnestieprogramma is momenteel van kracht van 2 augustus 2023 tot 1 augustus 2024. Deze amnestie stelt bedrijven in staat om achterstallige BTW tot het boekjaar 2021 te vereffenen met volledige kwijtschelding van boetes, rente en incassokosten.

Gelieve op te merken dat deze informatie geldig is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke zakelijke omstandigheden.

Saint Lucia biedt een reeks belastingvoordelen die voornamelijk gericht zijn op bedrijven die bijdragen aan de economische ontwikkeling van het eiland.

Fiscale Incentives

Ingeschreven en gefuseerde bedrijven in Saint Lucia die betrokken zijn bij de productie van goedgekeurde producten, kunnen aanvragen voor fiscale incentives. Deze incentives omvatten vrijstellingen van douanerechten en exporttoelagen. Het aanvraagproces omvat het invullen van een speciaal formulier met alle vereiste bedrijfsinformatie en het indienen ervan samen met de benodigde documentatie. De verwerkingstijden variëren vanwege de beoordeling door het Kabinet.

Investering Incentives

De overheid biedt belasting- en niet-belastingvoordelen om investeringen te stimuleren die de economische ontwikkeling bevorderen. Deze worden beoordeeld door het Kabinet van Ministers en zijn afhankelijk van factoren zoals het type investering, de omvang en het werkgelegenheidspotentieel.

Geschiktheidscriteria voor Investering Incentives

• Incorporatie en registratie in Saint Lucia.
• Bijdrage aan de economische ontwikkeling van Saint Lucia.
• Gebruik van de hulpbronnen van het land.
• Opleiding van lokaal personeel en technologieoverdracht.
• Het opzetten van verbindingen met andere economische sectoren.
• Bijdrage aan de deviezeninkomsten van het land.

Benefits van Freezone

Bedrijven die binnen de Saint Lucia Freezone opereren, gelegen nabij de Hewanorra International Airport en Vieux Fort Sea Port, komen in aanmerking voor specifieke voordelen:

• Vrijstelling van douanerechten, belastingen en gerelateerde kosten op goederen voor commercieel gebruik binnen de zone.
• Onbeperkte transacties in vreemde valuta.
• Een belastingvrije periode van 20 jaar op dividenden.

Belastingamnestie

Een uitgebreide belastingamnestie is van kracht tot 1 mei 2025. Deze amnestie kwijtscheldt alle boetes, rente en incassokosten op openstaande belastingen tot het inkomstenjaar 2021. Het dekt verschillende belastingtypen, waaronder persoonlijke en vennootschapsbelasting, onroerendgoedbelasting, btw en anderen. Belastingplichtigen kunnen contact opnemen met de Inland Revenue Department (IRD) voor details en om het proces te starten.

Gezondheids- en Burgerbeveiligingsheffing

Een heffing van 2,5% op gezondheids- en burgerbeveiligingsdiensten wordt toegepast op specifieke goederen en diensten die aan inwoners worden geleverd. Deze heffing is gebaseerd op de kostprijs, verzekerings- en vrachtwaarde van de goederen.

Werkgelegenheid Incentives

Er zijn ook incentives voor het aannemen van specifieke werknemers. Bedrijven die universiteitsafgestudeerden aannemen, kunnen een extra aftrek van 25% op salarissen krijgen voor maximaal drie jaar. Een speciale belastingvoordeel is beschikbaar voor het aannemen van personen in de offshore financiële dienstenindustrie met vaardigheden die niet gemakkelijk beschikbaar zijn in Saint Lucia. Deze concessie vrijwaart een bepaald percentage van het salaris van de werknemer van inkomstenbelasting.

Value Added Tax (VAT) Incentives op geselecteerde items

Extra VAT-incentives zijn ingevoerd vanaf 2 augustus 2023 tot 1 augustus 2025, op geïmporteerde medische apparatuur en geselecteerde bouwmaterialen. Dit vertaalt zich in een kostenreductie van 12,5% op VAT voor consumenten van geselecteerde bouwmaterialen.

Het is belangrijk om een belastingprofessional of de relevante autoriteiten te raadplegen voor gedetailleerde informatie en om te zorgen voor naleving van de nieuwste regelgeving, aangezien belastingwetten onderhevig zijn aan veranderingen.