In Namibië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot de salarissen en voordelen van hun werknemers.

Werknemersbelasting (PAYE)

Iedere persoon die een werknemer een vergoeding betaalt, moet zich binnen 14 dagen registreren als werkgever bij de Namibische Belastingdienst (NamRA). Werkgevers moeten inkomstenbelasting aan de bron inhouden (PAYE) van de salarissen van werknemers volgens de toepasselijke belastingtarieven. De ingehouden belasting en een aangifte met details over de werknemer, het totaal betaalde loon en de ingehouden belasting moeten uiterlijk op de 20e dag na de maand waarin de belasting is ingehouden, worden ingediend bij NamRA.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan het Moederschapsverlof-, Ziekteverlof- en Overlijdensuitkeringsfonds. Zij dragen 0,9% van het basissalaris van een werknemer bij, met een minimum van NAD 2,70 en een maximum van NAD 81 per maand.

Ongevallenfonds voor Werknemers

Werkgevers dragen ook bij aan een fonds dat uitkeringen biedt voor werkgerelateerde verwondingen, invaliditeit en overlijden. De bijdragepercentages variëren per risiconiveau van de industrie, van 1% tot 8%.

Namibië gebruikt een progressief inkomstenbelastingsysteem waarbij individuen met een hoger inkomen hogere belastingtarieven betalen. De meest actuele belastingschijven en tarieven zijn te vinden op de website van de Namibia Revenue Agency (NamRA). Werkgevers in Namibië zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Pay-As-You-Earn (PAYE) van de salarissen van hun werknemers op basis van officiële belastingtabellen die door NamRA worden verstrekt.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werknemers in Namibië zijn verplicht bij te dragen aan de Social Security Commission (SSC) voor sociale voorzieningen. Het bijdragepercentage voor werknemers is 0,9% van het basisloon van de werknemer, met dezelfde minimum- en maximumbedragen als de werkgeversbijdrage (NAD 2,70 tot NAD 81 per maand). De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden van de bijdrage van de werknemer en het afdragen ervan aan de SSC.

Toelagen en Aftrekkingen

Bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen zijn aftrekbaar van de belasting tot een bepaald maximum. Werknemers kunnen aftrekkingen hebben voor bijdragen aan medische hulp tot bepaalde grenzen.

Aanvullende Opmerkingen

Niet-ingezeten werknemers die in Namibië werken, zijn onderworpen aan een vast tarief van 20% bronbelasting op hun inkomen, met beperkte aftrekkingen mogelijk. Sommige arbeidsvoordelen kunnen worden belast als onderdeel van het belastbare inkomen van een werknemer.

BTW is een consumptiebelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten die in Namibië worden geleverd, met het standaard BTW-tarief van 15%. Een breed scala aan diensten die binnen Namibië worden geleverd, is onderworpen aan BTW, waaronder professionele diensten, technische diensten, gastvrijheids- en toerismegerelateerde diensten, transportdiensten, verhuur- en lease-diensten, telecommunicatiediensten en entertainmentdiensten.

Diensten Onderworpen aan BTW

• Professionele diensten (bijv. juridische, boekhoudkundige, adviesdiensten)
• Technische diensten (bijv. IT-diensten, engineering, reparaties)
• Gastvrijheids- en toerismegerelateerde diensten
• Transportdiensten
• Verhuur- en lease-diensten
• Telecommunicatiediensten
• Entertainmentdiensten

Concept van Levering

BTW wordt geactiveerd wanneer een belastbare levering van diensten wordt verricht in Namibië tegen vergoeding (betaling).

Plaats van Levering voor Diensten

De plaats waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd, is cruciaal voor het bepalen van de BTW-verplichting. De algemene regels zijn:

• Diensten met betrekking tot onroerend goed: De plaats van levering is waar het onroerend goed zich bevindt.
• B2B (Business-to-Business) diensten: De plaats van levering is meestal waar de ontvanger/klant is gevestigd.
• B2C (Business-to-Consumer) diensten: De plaats van levering kan afhankelijk zijn van specifieke regels voor verschillende soorten diensten (bijv. elektronisch geleverde diensten).

BTW-Verplichting en Registratie

Bedrijven die belastbare goederen en diensten leveren in Namibië met een omzet die de BTW-registratiedrempel (momenteel NAD 500.000 per jaar) overschrijdt, moeten zich registreren voor BTW. In sommige situaties kan de ontvanger van een dienst aansprakelijk zijn voor BTW onder het "omgekeerde heffingsmechanisme" (meestal van toepassing wanneer buitenlandse aanbieders diensten leveren aan Namibische bedrijven).

BTW-Facturering

Belastbare bedrijven moeten BTW-facturen uitgeven met specifieke details:

• Informatie over leverancier en klant (namen, BTW-registratienummers)
• Datum en factuurnummer
• Beschrijving van de geleverde dienst
• Belastbaar bedrag en in rekening gebrachte BTW

BTW-Berekening, Aangifte en Betaling

BTW wordt berekend door het 15%-tarief toe te passen op de belastbare waarde van de dienst. Bedrijven kunnen over het algemeen voorbelasting (de BTW betaald op zakelijke aankopen) claimen om te verrekenen met hun verschuldigde BTW. BTW-aangiften moeten meestal maandelijks of driemaandelijks worden ingediend, en betalingen moeten binnen de gestelde termijnen worden gedaan.

BTW-Vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten zijn vrijgesteld van BTW in Namibië. Deze kunnen omvatten:

• Financiële diensten
• Medische en gezondheidszorgdiensten
• Onderwijsdiensten

Aanvullende Opmerkingen

Bepaalde diensten, voornamelijk exporten, zijn onderworpen aan een 0% BTW-tarief. Dit stelt bedrijven die zich bezighouden met export in staat om de betaalde BTW op hun inputs terug te vorderen. Bepaalde soorten diensten kunnen specifieke BTW-regels of complexiteiten hebben. De BTW-regelgeving van Namibië is onderhevig aan wijzigingen.

Namibië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijven aan te trekken en investeringen te stimuleren. Het is echter belangrijk op te merken dat sommige van de eerder beschikbare voordelen zijn herzien of ingetrokken. Hier is een overzicht van het huidige landschap:

Algemene Belastingaftrekken

Bedrijven kunnen een deel van de kosten van kapitaaluitgaven (gebouwen, machines) aftrekken van hun belastbaar inkomen over een bepaalde periode. Dit omvat:

• Een initiële aftrek van 20% voor gebouwen in het jaar dat ze in gebruik worden genomen, gevolgd door 4% aftrekken voor de volgende 20 jaar.
• Een derde aftrek verspreid over drie jaar voor voertuigen en machines.

Uitgaven voor werknemersbeloning en training zijn over het algemeen fiscaal aftrekbaar.

Exportvoordelen

Hoewel het speciale belastingtarief voor fabrikanten in 2020 werd verwijderd, zijn er nog steeds voordelen voor bedrijven die zich bezighouden met export:

• Reguliere bedrijven kunnen exportgerelateerde uitgaven aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Bedrijven die opereren binnen een aangewezen Export Processing Zone (EPZ) genieten aanzienlijke belastingvoordelen, waaronder:

• Vrijstelling van vennootschapsbelasting.
• Geen invoer- of accijnsrechten op goederen die de zone binnenkomen.
• Onderhandelbare belastingpakketten.

Het is belangrijk om een Namibische belastingprofessional te raadplegen om te bepalen voor welke voordelen uw bedrijf in aanmerking komt en om het aanvraagproces te navigeren.