"Maagdeneilanden (V.S.)"Gedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Amerikaanse Maagdeneilanden worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen, waaronder de inhouding van inkomstenbelasting, werkloosheidsverzekeringsbijdragen en loonbelastingen. Vanaf 5 februari 2025 omvatten deze verplichtingen specifieke tarieven, deadlines en rapportagevereisten. Let op dat belastingwetten aan verandering onderhevig zijn, waardoor het essentieel is om op de hoogte te blijven van de nieuwste regelgeving.

Inhouding van Inkomstenbelasting

• Identieke Belastingaangiften: Inwoners moeten identieke belastingaangiften indienen bij zowel de IRS als het Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) vóór 15 april voor het voorgaande kalenderjaar. IRS Formulier 8689 wordt gebruikt om het deel van de verschuldigde inkomstenbelasting aan de Maagdeneilanden te bepalen.
• Formulier W-2VI en Formulier W-3SS: Werkgevers moeten werknemers uiterlijk 31 januari voorzien van Formulier W-2VI, waarin lonen en ingehouden belastingen voor het voorgaande jaar worden vermeld. Formulier W-3SS wordt gebruikt om kopieën van Formulier W-2VI door te sturen naar de Social Security Administration en het BIR.

Werkloosheidsverzekering (UI) Belasting

• Kwartaalbijdragen en -rapporten: Werkgevers moeten elk kwartaal UI-bijdragen en loonrapporten indienen, die verschuldigd zijn op 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari.
• 2025 UI Belastingtarieven: Voor 2025 is het gemiddelde UI-bijdragepercentage 4,06%. Individuele werkgeverspercentages variëren tussen 2,46% en 5,4% op basis van toegewezen intervalgroepen. De belastbare loonbasis is $31,100.
• FUTA Kredietvermindering: Vanwege uitstaande leningen hebben de Amerikaanse Maagdeneilanden een FUTA-kredietvermindering van 4,2%, wat resulteert in een netto FUTA-belastingtarief van 4,8% voor 2024. Deze informatie is relevant voor FUTA-aangiften in 2025.

Loonbelastingen

• Tarieven en Drempels: Loonbelastingtarieven variëren afhankelijk van de classificatie van de werkgever. Klasse 1 werkgevers betalen 10% (8% werknemer, 2% werkgever), terwijl Klasse 2 werkgevers 14% betalen (8% werknemer, 6% werkgever). De jaarlijkse belastingvrijstelling voor werknemers is $10,000.
• Maandelijkse en Jaarlijkse Aangiften: Loonbelastingaangiften moeten doorgaans binnen 21 dagen na het einde van de maand worden ingediend. Een jaarlijkse aangifte is verschuldigd binnen 120 dagen na het einde van het kalenderjaar.

Belasting op Brutowinst

• Jaarlijkse Aangifte: Bedrijven met een bruto-omzet van $225,000 of minder dienen jaarlijks een belastingaangifte voor bruto-omzet in (Formulier 720-B) vóór 30 januari. Bedrijven die zijn vrijgesteld van deze belasting moeten de aangifte nog steeds indienen. Begunstigden van het Economisch Ontwikkelingsprogramma dienen Formulier 720V in.

Overige Belangrijke Informatie

• Melding van Bedrijfsactiviteiten: Bij het starten van bedrijfsactiviteiten op de Amerikaanse Maagdeneilanden moeten werkgevers onmiddellijk de VIDOL op de hoogte stellen om hun belastingstatus te bepalen.
• Boetes en Rente: Boetes zijn van toepassing op achterstallige loon- en bijdrage-rapporten en belastingbetalingen. Rente wordt berekend over onbetaalde UI-bijdragen en andere belastingverplichtingen.

Het is cruciaal om officiële overheidsbronnen en belastingprofessionals te raadplegen voor gedetailleerd advies op maat van specifieke omstandigheden. Dit overzicht biedt een algemeen begrip van de belastingverplichtingen van werkgevers op de Amerikaanse Maagdeneilanden vanaf 5 februari 2025. Verifieer altijd de nieuwste regelgeving en vereisten bij de bevoegde autoriteiten, waaronder de VIDOL en het BIR.

In de Amerikaanse Maagdeneilanden omvatten belastingsaftrekken en bijdragen van werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheid, werkloosheidsverzekering en specifieke programma's zoals het belastingvoordeelprogramma van de Economic Development Commission (EDC).

Inkomstenbelasting

• Mirror Code: De Amerikaanse Maagdeneilanden weerspiegelen de Amerikaanse Internal Revenue Code voor inkomstenbelastingdoeleinden, wat betekent dat inwoners over het algemeen vergelijkbare regels volgen en vergelijkbare formulieren gebruiken. De inkomstenbelasting wordt echter betaald aan het Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR), niet aan de IRS.
• Belastingtarieven: Hoewel de belastingschijven en regels worden gespiegeld, kan het effectieve belastingtarief aanzienlijk lager zijn voor deelnemers aan specifieke programma's zoals de EDC. Onder de EDC kan de persoonlijke inkomstenbelasting met maximaal 90% worden verlaagd.
• Standaardaftrekken en Vrijstellingen: Inwoners kunnen over het algemeen standaardaftrekken en persoonlijke vrijstellingen claimen die vergelijkbaar zijn met die onder de Amerikaanse federale wetgeving. De Earned Income Credit is echter niet beschikbaar voor inwoners van Puerto Rico die in de Amerikaanse Maagdeneilanden werken.
• Formulier 8689: Voor het toewijzen van inkomstenbelasting aan de Amerikaanse Maagdeneilanden gebruiken inwoners Formulier 8689, volgens de richtlijnen van de IRS.

Sociale Zekerheid en Medicare (FICA)

• Zelfde Tarieven en Procedures: De belastingen voor sociale zekerheid en Medicare worden ingehouden en afgedragen volgens dezelfde procedures en tarieven als in de Verenigde Staten, met behulp van Circular E (Publicatie 15) als richtlijn.

Werkloosheidsverzekering

• Bijdragen van Werkgevers en Werknemers: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het werkloosheidsverzekeringsfonds.
• Tarieven 2025: Vanaf 1 januari 2025:
  • Belastbaar Loon Basis (TWB): $31,100
  • Maximum Wekelijkse Uitkeringsbedrag (MWBA): $648
  • Gemiddelde werkgeversbijdragepercentage: 4.06%, variërend van 2.46% tot 5.4% op basis van de toegewezen intervalgroep.
• FUTA Kredietvermindering: Voor 2025 staan de Amerikaanse Maagdeneilanden voor een mogelijke FUTA-kredietvermindering van 4.5%. Dit kan de kosten voor werkgevers verhogen.

Economic Development Commission (EDC) Belastingvoordeel Programma

• Significante Belastingvoordelen: De EDC biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor in aanmerking komende bedrijven en individuen:
  • Tot 90% vermindering van persoonlijke en vennootschapsbelasting.
  • 100% vrijstelling van accijnzen, eigendoms- en omzetbelastingen.
  • Verminderde douanerechten (1% in plaats van de standaard 6%).
• In aanmerking Komingsvereisten: Vereisten omvatten:
  • Het in dienst hebben van ten minste tien voltijdse inwoners van de USVI die minstens een jaar in het gebied hebben gewoond.
  • Investeren van minimaal $100,000 (exclusief voorraad) in een in aanmerking komend bedrijf.
  • Voldoen aan specifieke vereisten zoals uiteengezet in de Internal Revenue Code.

Deadlines voor Indiening en Betaling

Vanwege de impact van tropische storm Ernesto werden verschillende belastingindienings- en betalingsdeadlines tussen 13 augustus 2024 en 3 februari 2025 verlengd tot 3 februari 2025 voor in aanmerking komende individuen en bedrijven in de Amerikaanse Maagdeneilanden. Dit omvat geschatte belastingbetalingen, loonbelastingaangiften en verlengingen voor belastingaangiften van 2023. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze deadline verstreken. Bevestig altijd de meest actuele informatie en deadlines bij officiële bronnen.

De Amerikaanse Maagdeneilanden hebben geen belasting over de toegevoegde waarde (BTW) of goederen- en dienstenbelasting (GST). In plaats daarvan maken ze gebruik van andere belastingstelsels, waaronder inkomstenbelasting, accijnzen, onroerendgoedbelasting, belasting op bruto-ontvangsten en douanerechten. Bedrijven die actief zijn in de USVI kunnen in aanmerking komen voor aanzienlijke fiscale voordelen via programma's zoals het Economic Development Commission (EDC) programma.

Fiscale Voordelen: Economic Development Commission (EDC) Programma

Het EDC-programma biedt aanzienlijke fiscale voordelen aan in aanmerking komende bedrijven die zich vestigen of actief zijn op de Amerikaanse Maagdeneilanden. Deze voordelen kunnen omvatten:

• 90% vermindering van de vennootschapsbelasting
• 90% vermindering van de inkomstenbelasting voor particulieren
• 100% vrijstelling van accijnzen
• 100% vrijstelling van bedrijfs-onroerendgoedbelasting
• 100% vrijstelling van belasting op bruto-ontvangsten
• Verlaging van douanerechten van het standaardtarief van 6% naar 1%

Andere Belastingen op de Amerikaanse Maagdeneilanden

Hoewel er geen BTW of GST is, moeten bedrijven in de USVI rekening houden met de volgende belastingen:

• Inkomstenbelasting: Zowel ondernemingen als particulieren zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, hoewel de tarieven aanzienlijk kunnen worden verlaagd via het EDC-programma.
• Accijnzen: Deze belasting is van toepassing op specifieke goederen, maar begunstigden van EDC kunnen in aanmerking komen voor een 100% vrijstelling.
• Onroerendgoedbelasting: Bedrijven die onroerend goed bezitten in de USVI betalen doorgaans onroerendgoedbelasting, maar EDC-deelnemers kunnen vrijgesteld zijn.
• Belasting op Bruto-ontvangsten: Deze belasting wordt geheven op bedrijven op basis van hun bruto-omzet. Bedrijven die in aanmerking komen voor EDC kunnen volledig vrijgesteld zijn van deze belasting.
• Douanerechten: Geïmporteerde goederen zijn onderworpen aan douanerechten. Het standaardtarief is 6%, maar het EDC-programma kan dit verlagen tot 1% voor in aanmerking komende bedrijven.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Daarom moeten bedrijven die actief zijn op of overwegen zich te vestigen op de USVI, overleggen met een belastingadviseur voor de meest actuele en gepersonaliseerde begeleiding.

De Amerikaanse Maagdeneilanden bieden verschillende belastingvoordelen voor bedrijven en inwoners. Deze programma's zijn bedoeld om economische groei te stimuleren, banen te creëren en investeringen in specifieke sectoren aan te moedigen.

Economic Development Commission (EDC) Belastingprogramma

Dit programma biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor bedrijven die actief zijn binnen de VS Maagdeneilanden.

• Geschiktheid: Bedrijven moeten aan bepaalde eisen voldoen, waaronder substantiële investeringen, het creëren van banen voor inwoners van de VS Maagdeneilanden en het uitvoeren van bedrijfsactiviteiten die de lokale economie ten goede komen.
• Voordelen: In aanmerking komende bedrijven kunnen tot 90% korting krijgen op de vennootschaps- en inkomstenbelasting. Vrijstellingen van accijnzen, onroerendgoedbelasting en belasting op brutowinst zijn ook beschikbaar. Invoerrechten kunnen worden verlaagd tot 1%.

Qualified Opportunity Zones

Veertien aangewezen zones in St. Thomas en St. Croix bieden federale belastingvoordelen aan investeerders.

• Geschiktheid: Investeerders die vermogenswinsten herinvesteren in gekwalificeerde eigendommen of bedrijven binnen deze zones.
• Voordelen: Uitstel van belasting op vermogenswinsten tot zeven jaar, een mogelijke vermindering van vermogenswinsten met maximaal 15%, en geen federale vermogenswinstbelasting op de waardestijging van de nieuwe investering.

University of the Virgin Islands Research and Technology Park (RTPark)

Dit programma biedt stimulansen voor technologiebedrijven.

• Geschiktheid: Technologiebedrijven die onderzoek en ontwikkeling uitvoeren binnen de RTPark.
• Voordelen: Vergelijkbare voordelen als het EDC-programma, inclusief aanzienlijke verminderingen van inkomstenbelasting, vrijstellingen van verschillende belastingen en verlaagde douanerechten.

Sustainable Tourism through Arts-based Revenue Stream (S.T.A.R.S.) Programma

Dit initiatief ondersteunt de filmindustrie en andere kunstgerelateerde bedrijven.

• Geschiktheid: Bedrijven die betrokken zijn bij de productie van speelfilms en andere kunstgerelateerde activiteiten.
• Voordelen: De specifieke voordelen van dit programma kunnen variëren afhankelijk van de aard van het project. Raadpleeg de programmarichtlijnen voor gedetailleerde informatie.

Enterprise Zone Tax Incentives (EZC)

Ontworpen om verwaarloosde gemeenschappen nieuw leven in te blazen.

• Geschiktheid: Bedrijven die actief zijn in aangewezen ondernemingszones.
• Voordelen: Belastingvoordelen vergelijkbaar met die van het EDC, met een focus op bedrijven in historische steden. Bedrijven die kwalificeren als musea, kunstgalerijen, en die betrokken zijn bij ervaringsgericht toerisme, restaurants en de productie of verkoop van lokale culturele producten kunnen ook in aanmerking komen voor belastingvoordelen binnen specifieke gebieden.

Andere Belastingvoordelen

Aanvullende belastingvoordelen kunnen beschikbaar zijn voor specifieke industrieën of activiteiten. De regering van de Maagdeneilanden gebruikt ook een "spiegelbelasting" systeem, wat betekent dat het over het algemeen in lijn is met de U.S. Internal Revenue Code, maar belastingen worden betaald aan de Maagdeneilanden Bureau of Internal Revenue. Oprechte inwoners van de VS Maagdeneilanden dienen belastingen in binnen het territorium en zijn mogelijk niet onderhevig aan federale inkomstenbelasting van de VS. Homestead-kredieten zijn ook beschikbaar voor in aanmerking komende huiseigenaren in de Maagdeneilanden, met verschillende categorieën van onroerendgoedbelastingskredieten, waaronder een algemeen Homestead-krediet en extra kredieten voor specifieke kwalificaties. De specifieke geschiktheidscriteria en maximale voordelen variëren per categorie. Raadpleeg officiële overheidsbronnen en belastingprofessionals voor de meest actuele en uitgebreide informatie over deze en andere belastingvoordelen in de Amerikaanse Maagdeneilanden. Let op: belastingwetten en -regelgeving kunnen veranderen. Deze informatie is geldig vanaf 5 februari 2025.