In Irak hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten sociale zekerheidsbijdragen en loonbelastinginhouding.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers moeten bijdragen aan het sociale zekerheidsfonds namens hun werknemers. Bijdragepercentages variëren afhankelijk van de industrie en categorisering van de werkgever:

• Algemeen Tarief: 12% van het bruto salaris
• Olie- en Gassector: 25% van het bruto salaris
• Koerdische Regio: 12% van het bruto salaris

Loonbelastinginhouding

Werkgevers zijn verplicht om loonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers volgens een 'pay-as-you-earn' (PAYE) systeem. De belastingtarieven zijn progressief en variëren van 3% tot 15% op basis van het belastbare inkomensniveau.

Vrijstellingen

In de praktijk kunnen werkgevers formele vrijstellingen aanvragen voor sociale zekerheidsbijdragen voor expatwerknemers die in Irak werken.

Betaaltermijnen

• Loonbelasting: Ingehouden belastingen van werknemers moeten vóór de 15e van elke maand aan de belastingautoriteiten worden betaald. Werkgevers moeten ook jaarlijkse belastingaangiften indienen namens hun werknemers.
• Sociale Zekerheid: Maandelijkse bijdragen moeten worden betaald volgens een schema dat is vastgesteld door de sociale zekerheidsautoriteiten.

Boetes

Het niet naleven van belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen kan resulteren in aanzienlijke boetes en rente wegens te late betaling.

Aanvullende Overwegingen

• Olie- en Gassector: Bedrijven die actief zijn in de upstream olie- en gasindustrie en hun onderaannemers zijn onderworpen aan een hoger vennootschapsbelastingtarief van 35% (Wet nr. 19 van 2010).
• Zegelrecht: Geheven op bepaalde documenten tegen tarieven tussen 0,1% en 3% (0,1% in de Koerdische regio).

In Irak houden werkgevers inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers onder een 'pay-as-you-earn' (PAYE) systeem, in overeenstemming met de Iraakse belastingwet. De belastingtarieven zijn progressief, als volgt:

• Tot IQD 250.000: 3%
• IQD 250.001 tot IQD 500.000: 5%
• IQD 500.001 tot IQD 1.000.000: 10%
• Boven IQD 1.000.000: 15%

Standaard Vrijstellingen

Elke werknemer heeft recht op een belastingvrije wettelijke toelage van IQD 1.000.000 per maand.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Momenteel zijn er geen bijdragen aan de sociale zekerheid die direct worden ingehouden op het salaris van een werknemer in Irak.

Belangrijke Overwegingen

De inkomstenbelasting die door werkgevers wordt ingehouden onder het PAYE-systeem wordt beschouwd als de definitieve belastingverplichting voor werknemers. Werknemers zijn over het algemeen niet verplicht om individuele belastingaangiften in te dienen in Irak. Belastingwetten kunnen veranderen, en het kan nuttig zijn om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie en begeleiding over mogelijke toekomstige aftrekken.

Irak heeft momenteel geen uitgebreid systeem voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Echter, verschillende vormen van indirecte belastingen beïnvloeden diensten in verschillende mate.

Verkoopbelasting op Specifieke Diensten

Bepaalde diensten in Irak zijn onderworpen aan verkoopbelasting. Deze omvatten:

• Gastvrijheid: Eersteklas hotels, restaurants en toerisme-gerelateerde diensten dragen een verkoopbelasting van 10%.
• Telecommunicatie: Mobiele en internetabonnementen dragen een verkoopbelasting van 20%.
• Vervoer: De import van auto's en de verkoop van vliegtickets hebben een verkoopbelasting van 15%.
• Luxe Goederen: Sigaretten en alcoholische dranken dragen een verkoopbelasting van 300%.

BTW Overwegingen voor Dienstverleners

• Registratie: Hoewel er geen algemene BTW-registratievereiste is, moeten bedrijven die belastbare diensten verlenen zich mogelijk registreren bij de relevante belastingautoriteiten, afhankelijk van de aard van hun diensten.
• Facturering: Bedrijven die belastbare diensten verlenen, moeten mogelijk facturen uitgeven met specifieke details om naleving te waarborgen en de inning van verkoopbelasting te vergemakkelijken.
• Naleving: Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen of invoeringen van BTW of vergelijkbare belastingen die van invloed zijn op diensten. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt aanbevolen, aangezien de afwezigheid van een formele BTW geen volledige vrijstelling van indirecte belastingverplichtingen garandeert.

Potentiële Toekomstige Implementatie van BTW

Er zijn discussies en voorstellen geweest over de mogelijke invoering van een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) systeem in Irak. Indien ingevoerd, zou dit aanzienlijke gevolgen hebben voor bedrijven die diensten aanbieden, met name:

• Toegenomen Kosten: BTW zou waarschijnlijk de kosten van diensten voor consumenten verhogen.
• Nalevingsverplichtingen: Bedrijven zouden zich moeten registreren voor BTW, BTW in rekening moeten brengen op hun verkopen en regelmatig BTW-aangiften moeten indienen.

Belangrijke Opmerking

Het belastinglandschap in Irak kan veranderen. Blijf op de hoogte van de laatste ontwikkelingen met betrekking tot verkoopbelasting en de mogelijke invoering van BTW, aangezien dit direct van invloed zal zijn op de aangeboden diensten binnen het land.

Iraq's primaire kader voor belastingvoordelen is de Nationale Investeringswet nr. 13 van 2006 (zoals gewijzigd). In aanmerking komende projecten kunnen een vrijstelling van de vennootschapsbelasting voor 10 jaar ontvangen, vrijstelling van douanerechten op geïmporteerde goederen die nodig zijn voor het project, en een mogelijke verlenging van de vrijstelling van de inkomstenbelasting tot 15 jaar voor strategische investeringen of gemengde ondernemingen met een meerderheid van Iraaks eigendom.

Belastingvoordelen in Specifieke Sectoren

Iraq biedt gerichte voordelen om investeringen in specifieke sectoren te bevorderen:

• Landbouw: Invoer van essentiële landbouwapparatuur en -machines zonder invoerrechten.
• Industriële Projecten: Nieuw opgerichte industriële projecten in kwalificerende sectoren kunnen profiteren van extra belasting- en douanerechtenvoordelen.
• Hernieuwbare Energie: Projecten in hernieuwbare energie kunnen in aanmerking komen voor belasting- en andere voordelen.
• Vrije Zones: Bedrijven die opereren binnen aangewezen vrije zones genieten ruimere belastingvrijstellingen, vrijstellingen van douanerechten en andere voordelen.

Aanvullende Voordelen

Buitenlandse investeerders hebben het recht om winsten en kapitaal die binnen Iraq zijn gegenereerd, te repatriëren. Voor in aanmerking komende projecten kan de overheid land tegen gesubsidieerde tarieven verstrekken. Investeerders hebben ook de flexibiliteit om noodzakelijke buitenlandse werknemers binnen te halen wanneer de expertise niet beschikbaar is binnen Iraq.

Aanvragen van Voordelen

Om voor deze voordelen in aanmerking te komen, moet u een investeringslicentie verkrijgen van de Nationale Investeringscommissie (NIC) voor projecten binnen Iraq (exclusief de Koerdische regio) of de Koerdische Regionale Investeringscommissie voor projecten binnen de Koerdische regio. Zorg ervoor dat uw project voldoet aan de vereiste criteria op het gebied van investeringsomvang, werkgelegenheidscreatie en bijdrage aan strategische sectoren. Dien vervolgens een formele aanvraag in bij de relevante investeringsautoriteit voor beoordeling en goedkeuring van belastingvoordelen en andere voordelen.