Frans-GuyanaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Frans-Guyana worden werkgevers geconfronteerd met verschillende fiscale verplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastinginhouding. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor een correcte loonverwerking.

Loonbelasting (Taxe sur les Salaires)

Deze belasting is van toepassing op werkgevers in Frans-Guyana die niet onder de BTW vallen of gedeeltelijk BTW-plichtig zijn onder een bepaalde drempel. Het belastingtarief is over het algemeen 4,25% van het bruto salaris. Hogere tarieven gelden echter voor salarissen die specifieke drempels overschrijden. Vanaf 5 februari 2025 zijn de exacte drempels voor 2025 in afwachting van de publicatie van de begrotingswet 2025. Zodra deze is gepubliceerd, zullen ze beschikbaar zijn op officiële overheidsbronnen. Voorheen, in 2024, waren de hogere tarieven 8,5% voor salarissen tussen €8.020 en €16.013 en 13,6% voor salarissen boven €16.013.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers en werknemers delen de verantwoordelijkheid voor sociale zekerheidsbijdragen. Het deel van de werkgever wordt geschat op ongeveer 45% van het bruto salaris. De tarieven en plafonds voor verschillende takken van sociale zekerheid variëren, wat invloed heeft op het totale percentage. Verplichte aanvullende medische dekking bijgedragen door de werkgever zijn belastbaar. Het aandeel van de werknemer bedraagt over het algemeen tussen de 20% en 23% van hun bruto salaris.

Inkomstenbelasting (Prélèvement à la Source - PAS)

Frans-Guyana volgt het "Prélèvement à la Source" systeem, waarbij werkgevers de inkomstenbelasting direct op de salarissen van werknemers inhouden. Werkgevers moeten deze inhoudingen maandelijks aangeven via het Déclaration Sociale Nominative (DSN) systeem. Deze aangifte dekt ook sociale zekerheidsbijdragen en andere looninformatie. De DSN-deadline is meestal de 5e van de volgende maand.

Andere Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers in Frans-Guyana hebben ook verantwoordelijkheden met betrekking tot het minimumloon (SMIC), de 35-urige werkweek en de bijbehorende overwerkregels, en naleving van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (GDPR) met betrekking tot werknemergegevens. Bovendien moeten ze voldoen aan de Franse Arbeidswet (Code du Travail) en de jaarlijkse wet op de financiering van de sociale zekerheid (Loi de Financement de la Sécurité Sociale) voor actuele bijdragevoorschriften.

Aanvullende Overwegingen

• Status van Frans-Guyana: Frans-Guyana is een overzees departement en regio van Frankrijk. Dienovereenkomstig zijn de Franse arbeids- en belastingwetten van toepassing.
• Financieringswet 2025: De Financieringswet 2025 van Frankrijk, gepubliceerd op 10 oktober 2024, introduceert verschillende fiscale maatregelen die mogelijk van invloed zijn op bedrijven die in Frans-Guyana opereren. Op de hoogte blijven van deze veranderingen is cruciaal.
• Dagvergoeding: Voor zakenreizen kunnen werkgevers belastingvrije dagvergoedingen aan werknemers verstrekken om accommodatie- en voedselkosten te dekken.

Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen te raadplegen of professioneel belastingadvies in te winnen voor de meest actuele informatie, aangezien regels kunnen veranderen. De verstrekte informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.

In Frans-Guyana worden belastingaftrekken voor werknemers, bekend als précompte professionnel, berekend op basis van het werkelijke belastbare inkomen van de werknemer en maandelijks direct van hun salaris afgetrokken. Dit systeem zorgt ervoor dat verhogingen in het brutoloon altijd resulteren in een nettoloonverhoging, niet in een verlaging zoals soms het geval was met oudere belastingtabellen. Specifieke aftrekposten en drempels zijn afhankelijk van individuele omstandigheden zoals burgerlijke staat, ten laste komende personen en inkomensniveau.

Inkomstenbelasting (Impôt sur le revenu)

Het belastingstelsel in Frans-Guyana hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. Dit systeem zorgt voor een eerlijkere verdeling van de belastingdruk op basis van draagkracht.

Belastingtarieven en Schijven

Hoewel specifieke belastingschijven elk jaar veranderen, blijft het onderliggende principe van progressief stijgende tarieven voor hogere inkomens constant. Vanaf 2025 zijn deze schijven onderhevig aan de finalisatie van de Financiewet 2025. U kunt dichter bij het belastingseizoen de officiële website Impots.gouv.fr raadplegen voor de meest actuele details over belastingtarieven voor het belastingjaar 2024 (ingediend in 2025).

Belastingkortingen en -verminderingen

Er zijn verschillende belastingkortingen en -verminderingen beschikbaar om de totale belastingdruk te verlagen. Deze kortingen en verminderingen stimuleren bepaalde gedragingen en uitgaven die door de overheid als voordelig worden beschouwd, zoals liefdadigheidsgiften, kinderopvangkosten en energiebesparende woningverbeteringen.

• Donaties aan Liefdadigheidsinstellingen: Er is een belastingvermindering beschikbaar voor donaties aan geregistreerde liefdadigheidsinstellingen. U kunt 66% van het donatiebedrag als belastingvermindering claimen, tot een limiet van 20% van uw belastbaar inkomen. Eventueel overschot kan vijf jaar worden doorgeschoven.
• Kinderopvangkosten: Gezinnen met jonge kinderen kunnen profiteren van een belastingkorting voor kinderopvangkosten. Een percentage van de in aanmerking komende uitgaven kan worden afgetrokken, vaak onderworpen aan een jaarlijks maximum. Het bedrag van de korting hangt af van factoren zoals de leeftijd van het kind, het aantal kinderen en het gezinsinkomen.
• Woningrenovatie voor Energie-efficiëntie: Belastingkortingen kunnen huiseigenaren stimuleren om energiebesparende verbeteringen aan hun woningen door te voeren, zoals het installeren van isolatie, zonnepanelen of energiezuinige verwarmingssystemen. De voorwaarden en bedragen van deze kortingen kunnen veranderen, dus het is essentieel om de laatste regelgeving te controleren.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Cotisations sociales)

Werknemers in Frans-Guyana dragen ook bij aan de sociale zekerheid, die gebieden zoals gezondheidszorg, pensioen en gezinsuitkeringen dekt. Deze bijdragen worden automatisch van de salarissen afgetrokken en zijn verplicht voor zowel werknemers als werkgevers.

Bijdragetarieven en Berekening

Net als het inkomstenbelastingssysteem volgen sociale zekerheidsbijdragen een structuur gebaseerd op percentages. De specifieke percentages variëren afhankelijk van het type bijdrage (gezondheidszorg, pensioen, enz.), en er kunnen drempels van toepassing zijn. De werkgever doet ook verplichte bijdragen voor elke werknemer. Het is essentieel om te onthouden dat bijdragetarieven jaarlijks worden herzien en soms aangepast. Daarom is het altijd raadzaam om de meest recente toepasselijke tarieven te bevestigen bij het berekenen van uw verplichtingen.

Andere Aftrekposten

Andere mogelijke aftrekposten kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van uw specifieke situatie. Deze kunnen aftrekposten omvatten voor bepaalde soorten professionele uitgaven, bijdragen aan specifieke spaarplannen of alimentatiebetalingen. Het is essentieel om de laatste belastingregelingen te raadplegen of met een belastingadviseur te spreken om ervoor te zorgen dat u alle toepasselijke aftrekposten claimt en uw totale belastingplicht minimaliseert.

Aangifte en Deadlines voor Belastingaangifte

Als werknemer in Frans-Guyana hoeft u doorgaans geen aparte belastingaangifte in te dienen voor inkomstenbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen die al aan de bron zijn ingehouden. U dient echter wel een jaarlijkse belastingaangifte in bij de Franse belastingautoriteiten waarin u uw wereldwijde inkomen verklaart en in aanmerking komende aftrekposten en belastingkortingen claimt die niet zijn meegenomen in het inhoudingsproces, zoals die voor liefdadigheidsgiften en sommige kinderopvangkosten.

Deadlines

De standaard deadline voor het indienen van uw belastingaangifte in Frankrijk is doorgaans in mei of juni van het volgende jaar. Frans-Guyana, als overzees departement, kan echter specifieke deadlines hebben. Het is cruciaal om de officiële website van de belastingautoriteit te controleren of een belastingdeskundige te raadplegen om de exacte deadline voor het betreffende jaar te bevestigen.

Belastingbronnen en -hulp

Het navigeren door het Franse belastingstelsel kan, zelfs als werknemer, complex zijn. Er zijn talloze bronnen beschikbaar om u te helpen uw verplichtingen te begrijpen en uw belastingpositie te optimaliseren.

• Officiële Website van de Belastingautoriteit: De officiële website van de Franse belastingautoriteit (impots.gouv.fr) is een waardevolle bron van informatie over belastingwetten, -regelingen en -procedures.
• Belastingprofessionals: Een gekwalificeerde belastingadviseur kan gepersonaliseerd advies geven op basis van uw specifieke situatie en u helpen bij het navigeren door aftrekposten, kortingen en andere aspecten van het belastingstelsel.
• Employer of Record Services: Als u werkt voor een bedrijf dat gebruikmaakt van een Employer of Record in Frans-Guyana, beheren zij doorgaans namens u de complexiteit van salarisadministratie en belastingnaleving, waardoor het proces voor u wordt vereenvoudigd.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen met updates van belastingwetten en -regels. Verifieer altijd de meest actuele informatie bij officiële bronnen of gekwalificeerde professionals.

Frans-Guyana past de belasting over de toegevoegde waarde (btw) niet toe. Het is een van de Franse overzeese gebieden die vrijgesteld zijn van deze belasting. Andere Franse gebieden waar btw niet van toepassing is, zijn Mayotte, Nieuw-Caledonië, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon en Wallis en Futuna.

Btw-tarieven en registratie

Aangezien btw niet wordt toegepast in Frans-Guyana, zijn er geen btw-tarieven of registratiedrempels. Bedrijven die in Frans-Guyana opereren, hoeven zich niet voor btw te registreren of deze op hun verkopen te innen.

Aangifte en deadlines

Vanwege de afwezigheid van btw zijn er geen vereisten voor btw-aangifte of deadlines voor bedrijven in Frans-Guyana.

Vrijgestelde goederen en diensten

Het concept van vrijgestelde goederen en diensten is irrelevant in Frans-Guyana in de context van de btw, aangezien de belasting zelf niet bestaat in het gebied. Alle goederen en diensten zijn feitelijk vrijgesteld van btw.

Andere belastingen in Frans-Guyana

Hoewel btw niet van toepassing is, worden er in Frans-Guyana andere belastingen geheven, vergelijkbaar met het vasteland van Frankrijk. Deze omvatten:

• Inkomstenbelasting: Zowel particulieren als bedrijven zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, met tarieven die vergelijkbaar zijn met die in het vasteland van Frankrijk. Een belastingaftrek wordt toegepast op inwoners van Frans-Guyana.
• Vennootschapsbelasting: Bedrijven die in Frans-Guyana opereren, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting, wederom met regels vergelijkbaar met het vasteland van Frankrijk.
• Socialezekerheidsbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid.
• Onroerendgoedbelasting: Eigenaren van onroerend goed in Frans-Guyana zijn onderworpen aan onroerendgoedbelasting.

Het is belangrijk om te onthouden dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Voor de meest actuele informatie wordt altijd aangeraden om een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen.

Frans-Guyana biedt verschillende fiscale prikkels om bedrijven en investeringen aan te trekken. Deze prikkels variëren van vrijstellingen en kredieten tot aftrekposten, gericht op specifieke sectoren en activiteiten.

Fiscale Prikkels voor Bedrijven

• Vrijstellingen van Vennootschapsbelasting: Bedrijven kunnen profiteren van vrijstellingen van vennootschapsbelasting, met name Jonge Innovatieve Bedrijven (JEI), Jonge Creatieve Bedrijven (JEC) en Jonge Universitaire Bedrijven (JEU), opgericht tot 31 december 2023. Bedrijven die op of na 1 januari 2024 zijn opgericht, komen niet meer in aanmerking voor deze vrijstelling.
• Vrijstellingen van Onroerende Zaakbelasting: JEIs, JECs en JEUs die tot 31 december 2025 zijn opgericht, kunnen mogelijk in aanmerking komen voor vrijstellingen van onroerende zaakbelasting op bebouwde eigendommen en bedrijfsbelasting (CFE) gedurende zeven jaar, onder voorbehoud van goedkeuring door de lokale autoriteiten.
• Loonbelastingaftrek: Er is een specifieke loonbelastingaftrek beschikbaar voor bedrijven die opereren in Frans-Guyana, vooral gunstig voor de filmindustrie.
• Verminderde Sociale Bijdragen: Nieuw opgerichte bedrijven kunnen profiteren van verlaagde tarieven voor sociale bijdragen.

Sectorspecifieke Prikkels

• Verhoogde Concurrentieschaal: Bedrijven met minder dan 250 werknemers en een jaarlijkse omzet van minder dan €50 miljoen in specifieke sectoren (landbouw, visserij, industrie, milieu, agronutritie, hernieuwbare energie, catering, toerisme, onderzoek en ontwikkeling, ICT, pers, audiovisuele productie) kunnen profiteren van deze schaal. In Frans-Guyana omvat dit ook boekhouding, bedrijfsadvies, engineering en technische studies activiteiten.
• Filmindustrie: Naast de loonbelastingaftrek is er financiële ondersteuning beschikbaar van het Centre National du Cinéma en de Territoriale Autoriteit van Frans-Guyana. De nationale en internationale belastingkrediet, C2i, is ook van toepassing.
• Investeringen in Groene Energie: Er zijn belastingkredieten van 20% tot 60% beschikbaar voor investeringen in groene energieprojecten, afhankelijk van de grootte en locatie van het bedrijf. Dit geldt voor projecten met vergunningsaanvragen ingediend op of na 27 september 2023 en goedgekeurd vóór 31 december 2025. Het krediet dekt zowel materiële als immateriële investeringen.
• Onderzoek en Ontwikkeling (R&D): Er worden belastingkredieten aangeboden voor R&D-projecten, inclusief investeringen in hernieuwbare energie-initiatieven.

Algemene Fiscale Bepalingen en Aftrekken

• Geen BTW: Momenteel is de belasting over de toegevoegde waarde (BTW) niet van toepassing in Frans-Guyana.
• Loonbelasting: Van toepassing op werkgevers gevestigd in Frankrijk die zijn vrijgesteld van BTW of waarvan de BTW-verplichting minder dan 90% van hun inkomen van het vorige jaar dekt. Dit treft voornamelijk sectoren zoals bankwezen, verzekeringen, gezondheidszorg, verenigingen en non-profitorganisaties. Er wordt een progressieve schaal toegepast op de bruto beloning die aan elke werknemer wordt betaald om de jaarlijkse loonbelasting te berekenen.
• Belastingaftrekken: Frans-Guyana biedt dezelfde aftrekken als het vasteland van Frankrijk. Dit omvat aftrekken voor hypotheekrente, kinderopvangkosten en energie-efficiënte woningverbeteringen.

Aanvraagprocedures

Aanvraagprocedures variëren afhankelijk van de specifieke fiscale prikkel. Voor bijvoorbeeld belastingkredieten voor groene energie-investeringen is een vergunningsaanvraag vereist, terwijl bepaalde vrijstellingen en de verhoogde concurrentieschaal afhankelijk zijn van het voldoen aan specifieke criteria met betrekking tot de grootte, activiteit en locatie van het bedrijf. Het is raadzaam om contact op te nemen met lokale autoriteiten of te overleggen met fiscale professionals om de geschiktheid te bepalen en het aanvraagproces voor specifieke prikkels te navigeren. Informatie over algemene fiscale naleving en procedures is te vinden op de website van de Franse belastingautoriteiten.