In Frankrijk hebben werkgevers aanzienlijke verantwoordelijkheden ten opzichte van het sociale zekerheidsstelsel. Deze verantwoordelijkheden omvatten bijdragen aan:

Ziektekostenverzekering

Werkgevers dragen bij aan zowel de basisdekking als aanvullende dekkingsregelingen. De tarieven voor deze bijdragen kunnen variëren.

Pensioen

Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan verschillende pensioenregelingen. Deze omvatten basispensioenen van de staat en aanvullende bedrijfspensioenen.

Werkloosheidsverzekering

Het werkloosheidsuitkeringssysteem wordt gefinancierd door werkgeversbijdragen.

Gezinstoelagen

Werkgevers dragen ook bij aan de financiering van gezinsuitkeringen. Deze uitkeringen omvatten kinderopvangtoeslag en ouderschapsverlof.

Arbeidsongevallen en Beroepsziekten

Bijdragen van werkgevers dekken werkgerelateerde verwondingen en ziekten.

Naast sociale zekerheidsbijdragen kunnen werkgevers ook aansprakelijk zijn voor andere verplichte bijdragen.

Loonbelasting

Werkgevers kunnen aansprakelijk zijn voor verschillende loonbelastingen. Deze belastingen worden berekend als een percentage van de totale salarissen.

Leerstelselbijdrage

Bedrijven boven een bepaalde grootte zijn over het algemeen verplicht bij te dragen aan de financiering van het leerstelsel.

Woonbijdrage

Werkgevers kunnen verplicht zijn een percentage van de loonlijst bij te dragen aan huisvestingsinitiatieven.

Er zijn verschillende belangrijke overwegingen voor werkgevers met betrekking tot deze verantwoordelijkheden.

Complexiteit

Franse sociale zekerheidsbijdragen zijn complex. Tarieven kunnen variëren op basis van factoren zoals de grootte van het bedrijf, de sector en collectieve overeenkomsten.

Bijdrageplafonds

Sommige bijdragen hebben plafonds of maximale drempels.

Rapportage en Betaling

Werkgevers moeten zich registreren bij URSSAF (Unions de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et d'Allocations Familiales) of andere relevante instanties. Ze moeten bijdragen van werknemers inhouden, hun eigen bijdragen toevoegen en betalingen regelmatig overmaken. Dit gebeurt meestal maandelijks of driemaandelijks.

Franse werknemers hebben verschillende aftrekkingen die op hun inkomen worden toegepast voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Deze aftrekkingen kunnen grofweg worden onderverdeeld in verplichte sociale zekerheidsbijdragen en optionele aftrekkingen.

Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen

Het Franse sociale zekerheidsstelsel is een uitgebreid systeem dat een breed scala aan voordelen biedt aan werknemers. Deelname aan dit systeem gaat echter gepaard met verplichte bijdragen die rechtstreeks van de salarissen van werknemers worden afgetrokken. Deze bijdragen zijn verder onderverdeeld in verschillende categorieën:

• Ziektekostenverzekering: Dekt medische kosten.
• Pensioen: Draagt bij aan pensioenuitkeringen.
• Prévoyance: Biedt aanvullende voordelen zoals arbeidsongeschiktheidsverzekering en levensverzekering.
• Arbeidsongevallenverzekering: Dekt kosten in verband met werkgerelateerde ongevallen.

De exacte bijdragetarieven voor elke categorie kunnen variëren afhankelijk van factoren zoals het salaris van de werknemer en de sector.

Optionele Aftrekkingen

Naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen kunnen Franse werknemers profiteren van verschillende optionele aftrekkingen die hun belastbaar inkomen verlagen.

• Standaard aftrek voor beroepskosten: Werknemers kunnen een vaste aftrek van 10% van hun belastbaar salaris claimen, met een maximum van €13.522 voor het inkomen van 2022.
• Gespecificeerde aftrek voor beroepskosten: In plaats van de standaard aftrek kunnen werknemers ervoor kiezen om hun werkelijke beroepskosten op te geven, zoals reiskosten en maaltijden tijdens zakenreizen. Eventuele vergoedingen die van de werkgever voor deze kosten worden ontvangen, moeten echter worden toegevoegd aan het belastbare salaris.
• Bijdragen aan pensioenregelingen: Bijdragen aan bepaalde pensioenregelingen kunnen fiscaal aftrekbaar zijn, onderworpen aan specifieke limieten.

Het is belangrijk op te merken dat de Franse belastingregels complex zijn en aan verandering onderhevig kunnen zijn. Het is aan te raden om een gekwalificeerde belastingprofessional te raadplegen om ervoor te zorgen dat u alle toepasselijke aftrekkingen begrijpt en hoe u uw belastingvoordeel kunt maximaliseren.

Het standaard BTW-tarief (taxe sur la valeur ajoutée of TVA) in Frankrijk is 20%. Verlaagde tarieven van 10% en 5,5% zijn van toepassing op specifieke goederen en diensten (bijv. voedsel, boeken, vervoer, culturele diensten). Een tarief van 2,1% kan soms van toepassing zijn.

BTW-verplichting voor diensten

Bij het bepalen van uw BTW-verplichting, overweeg de volgende factoren:

• Plaats van levering: De regels voor de plaats van levering bepalen waar een dienst geacht wordt te zijn geleverd voor BTW-doeleinden. Algemene regels zijn van toepassing afhankelijk van het type dienst, of de klant een bedrijf (B2B) of een individu (B2C) is, en de locatie van beide partijen.
• Verleggingsregeling: De verleggingsregeling kan van toepassing zijn bij bepaalde B2B-transacties. Dit betekent dat het Franse bedrijf dat de dienst ontvangt van een niet-Franse leverancier verantwoordelijk kan worden voor het afdragen van de BTW.

Belangrijke categorieën van diensten

• Elektronisch geleverde diensten: Het leveren van digitale diensten (software, streaming content, website-abonnementen) aan consumenten in Frankrijk kan Franse BTW-verplichtingen triggeren, zelfs als uw bedrijf buiten Frankrijk is gevestigd.
• Diensten gerelateerd aan onroerend goed: Diensten met een significante verbinding met een onroerend goed in Frankrijk (bijv. bouw, vastgoeddiensten) vallen meestal onder de Franse BTW-regels.
• Professionele diensten: Advies-, juridische en boekhouddiensten, wanneer uitgevoerd in Frankrijk of geacht geleverd te zijn in Frankrijk, zijn doorgaans onderworpen aan BTW.

BTW-registratie en rapportage

• Registratiedrempel: Bedrijven die een specifieke omzetdrempel binnen Frankrijk overschrijden, kunnen verplicht zijn zich te registreren voor BTW.
• Aangifte en betaling: Geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen en de bijbehorende betalingen doen aan de belastingautoriteiten in Frankrijk.

Belastingvoordelen zijn een belangrijk onderdeel van het financiële landschap voor bedrijven. Ze komen in verschillende vormen en zijn ontworpen om specifieke activiteiten of gedragingen te stimuleren. In Frankrijk zijn deze voordelen bijzonder divers, variërend van onderzoek- en ontwikkelingsvoordelen (R&D) tot investerings- en innovatievoordelen.

Onderzoek- en Ontwikkelingsvoordelen (R&D)

Twee belangrijke R&D-voordelen zijn de Onderzoeksbelastingkrediet (Crédit d'Impôt Recherche - CIR) en de Status van Jong Innovatief Bedrijf (Jeune Entreprise Innovante - JEI). De CIR is een aanzienlijk belastingkrediet gebaseerd op een percentage van de in aanmerking komende R&D-uitgaven en is beschikbaar voor bedrijven van alle groottes. De JEI-status biedt daarentegen vrijstellingen van sociale zekerheidsbijdragen en mogelijke verlagingen van de vennootschapsbelasting voor in aanmerking komende innovatieve startups.

Investeringsvoordelen

Investeringsvoordelen omvatten Regionale Ontwikkelingssubsidies en het Productiviteitsinvesteringsbelastingkrediet (Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi - CICE). Bedrijven die investeren in bepaalde minder ontwikkelde regio's kunnen in aanmerking komen voor subsidies en financiële bijstand. De CICE is een belastingkrediet ontworpen om de kostprijsconcurrentie te verbeteren en investeringen aan te moedigen, hoewel de toekomst ervan onzeker is.

Innovatievoordelen

Innovatievoordelen omvatten verschillende subsidies en financieringsprogramma's om innovatieve projecten te ondersteunen, vooral op gebieden zoals digitale transitie en milieutechnologie. Er is ook de Innovatiewedstrijd (Concours d'innovation), een door de overheid gesponsorde competitie die financiering en erkenning biedt aan bedrijven die baanbrekende oplossingen ontwikkelen.

Werkgelegenheidsvoordelen

Werkgelegenheidsvoordelen omvatten programma's die belastingverlagingen of vrijstellingen kunnen bieden voor bedrijven die binnen specifieke doelgroepen of in aangewezen prioriteitszones personeel aannemen.

Specifieke Sectorvoordelen

De Franse overheid biedt belastingvoordelen en financiering om specifieke creatieve sectoren zoals film, videogames en podiumkunsten te ondersteunen.

Belangrijke Overwegingen

Bij het overwegen van belastingvoordelen is het belangrijk op te merken dat er meestal specifieke vereisten voor in aanmerking komen gelden. Zorg ervoor dat uw bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen. Daarnaast houden belastingvoordelen soms formele aanvraag- en goedkeuringsprocessen in.