Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Nationale Sociale Zekerheidsinstelling (INSS)	~13% (werkgeversdeel)	Bruto maandloon
Professionele Belasting op Vergoeding (IPR)	Progressief (tot 40%)	Werknemers netto belastbaar inkomen
Nationaal Bureau voor Professionele Opleiding (INPP)	1-3% (alleen werkgever)	Afhankelijk van de bedrijfsomvang
Nationaal Werkgelegenheidsbureau (ONEM)	0,5% (alleen werkgever)	Werknemers bruto salaris

Aangifte & Naleving

• Maandelijkse aangiften en betalingen voor IPR en INSS-bijdragen moeten meestal voor de 15e van de volgende maand worden gedaan.
• Jaarlijkse aangiften waarin vergoeding, ingehouden belastingen en sociale bijdragen worden samengevat, zijn meestal voor 31 maart van het volgende jaar verschuldigd.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de Dienst Algemene Belastingen (DGI) en de Nationale Sociale Zekerheidsinstelling (INSS) om fiscale en sociale zekerheidsverplichtingen na te komen.

In de Democratische Republiek Congo (DRC) omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en een speciale belasting voor expatriates.

Inkomstenbelasting (IRPP)

De Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), ofwel Personal Income Tax, wordt geheven op salarissen en voordelen van werknemers. Er wordt een standaardaftrek van 20% van het salaris na sociale zekerheidsbijdragen toegepast. Het belastingtarief is progressief en beperkt tot 30% van het belastbare salaris.

• Belastingschijven (Jaarlijkse Inkomsten): Hoewel de bronnen geen geüpdatete schijven voor 2026 bieden, toont eerdere informatie een progressieve structuur. Raadpleeg de officiële Belastingautoriteiten van DRC voor de latest details.
• Loon uit nevenwerk: Inkomen uit nevenwerk wordt belast tegen de standaard progressieve tarieven.
• Ontslagvergoeding: Ontslag- en beëindigingsvergoedingen worden belast tegen de standaard progressieve tarieven.

Sociale Zekerheidsbijdragen (INSS)

Het Institut National de Sécurité Sociale (INSS) beheert de sociale zekerheidsbijdragen. Werknemers dragen 5% van hun salaris bij aan het pensioenfonds. Werkgevers dragen ook bij aan het INSS voor diverse voordelen zoals pensioen, gezins- en arbeidsongevallenverzekering, met een totaal van 14,2% tot 16,2% vanaf februari 2026.

• INSS Werkgeversbijdragen: Dit omvat bijdragen aan het nationale verzekeringsfonds (13%), beroepsopleiding (1%-3% afhankelijk van de bedrijfsgrootte), en het werkgelegenheidsfonds (0,2%).

Expatriëntenbelasting (IERE)

De Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) is een aanvullende belasting op salarissen van expatriates. Het IERE-tarief bedraagt 25% van het belastbare inkomen van de werknemer, berekend voor IRPP-doeleinden. Echter, mijnbouwbedrijven en hun onderaannemers profiteren van een verlaagd tarief van 12,5% voor de eerste tien jaar van bedrijfsactiviteiten, daarna zijn zij onderworpen aan het standaardtarief van 25%.

Andere Overwegingen

• Toeslagen en Aftrekken: Bepaalde toeslagen, zoals voor huisvesting, vervoer en medische kosten, kunnen vrijgesteld zijn tot door de overheid gespecificeerde limieten. Daarnaast kan een toeslag van 2% per afhankelijke, tot een maximum van negen afhankelijke, worden afgetrokken.
• Aangifte en Betaling van Belastingen: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en deze over te maken aan de belastingautoriteiten. Specifieke deadlines enProcedures moeten worden bevestigd bij de relevante autoriteiten.

Het is belangrijk op te merken dat de belastingregels onderhevig zijn aan veranderingen. Raadpleeg altijd de officiële Belastingautoriteiten van DRC of een belastingadviseur voor de meest recente informatie.