Arbeidsbelastingen in Congo (Democratische Republiek)

De Democratische Republiek Congo hanteert een belastingsysteem dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Werkgevers spelen een essentiële rol bij het verzamelen en overmaken van diverse belastingen en sociale bijdragen namens hun personeel. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor conforme bedrijfsvoering binnen het land. Het systeem omvat bijdragen aan sociale zekerheid, inhoudingen van de persoonlijke inkomstenbelasting, en het naleven van specifieke rapportagetijdlijnen.

Het navigeren door de complexiteit van loonbelasting en werknemersinhoudingen in de DRC vereist nauwkeurige aandacht voor detail om te zorgen voor naleving van de nationale regelgeving. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten, inclusief de belastingdienst en het socialezekerheidsfonds.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in de Democratische Republiek Congo zijn verplicht bij te dragen aan het National Social Security Institute (INSS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende sociale voordelen, waaronder pensioen, invaliditeit en risicoverzekering op het werk. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever doorgaans een groter deel van de totale bijdrage draagt.

De socialezekerheidsbijdragetarieven worden meestal toegepast op het brutoloon van de werknemer, tot een vastgesteld plafond. De tarieven kunnen wijzigen, maar gangbare tarieven zijn:

Contribution Type	Employer Rate	Employee Rate
Sociale Zekerheid	13%	5%
Totaal	13%	5%

Opmerking: Deze tarieven zijn indicatief en gebaseerd op recente informatie. Specifieke tarieven en het toepasselijke salarisplafond voor 2026 moeten worden bevestigd met de relevante autoriteiten.

Naast sociale zekerheid kunnen werkgevers ook onderworpen zijn aan andere kleine loonbelastinggerelateerde belastingen of bijdragen afhankelijk van specifieke industrie- of regionale regelgeving, hoewel INSS de primaire socialezekerheidsbijdrage blijft.

Omzetbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om de Personal Income Tax (IPR - Impôt Professionnel sur les Rémunérations) in te houden op de lonen en salarissen die aan hun werknemers worden uitbetaald. De IPR is een progressieve belasting, wat betekent dat het belastingtarief toeneemt naarmate het inkomen van de werknemer stijgt. De belasting wordt berekend op basis van het nettobelastbaar inkomen van de werknemer, dat meestal wordt afgeleid na aftrek van socialezekerheidsbijdragen en bepaalde toeslagen of beroepskosten.

De capaciteiten en tarieven voor de IPR worden jaarlijks vastgesteld door de belastingautoriteiten. Hoewel de specifieke tarieven voor 2026 officieel worden gepubliceerd, volgt de structuur doorgaans een progressieve schaal. Een voorbeeld van een mogelijke structuur (gebaseerd op recente jaren en onder voorbehoud van bevestiging voor 2026) wordt hieronder gegeven:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (CDF)	Belastingtarief
Tot 1.944.000	3%
1.944.001 tot 21.600.000	15%
21.600.001 tot 43.200.000	30%
Boven 43.200.000	40%

Opmerking: De specifieke drempels en tarieven voor 2026 moeten worden geverifieerd. Er is doorgaans een belastingvrije voet onder welke geen IPR verschuldigd is.

De werkgever is verantwoordelijk voor het nauwkeurig berekenen van de IPR op basis van het toepasselijke belastingtarief, het inhouden van het bedrag van het brutoloon (na toegestane aftrekkingen) en het maandelijks afdragen aan de belastingautoriteiten.

Werknemersinhoudingen en Toeslagen

Werknemers in de DRC kunnen profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor IPR-doeleinden verlagen. Deze omvatten doorgaans:

Socialezekerheidsbijdragen: De verplichte bijdrage van de werknemer aan het INSS is aftrekbaar van hun brutoloon vóór het berekenen van de belastbare basis voor IPR.
Beroepskosten: Een standaardaftrek voor beroepskosten wordt vaak toegepast als een vast percentage van het brutoloon (na socialezekerheidsbijdragen). Dit percentage wordt vastgesteld door de belastingwet en is bedoeld om kosten in verband met het werk te dekken.
Gezinsbijslagen: Toeslagen voor afhankelijken (echtgenoot, kinderen) kunnen een vermindering van het belastbare inkomen of een directe belastingkrediet bieden, afhankelijk van de specifieke belastingwetgeving voor het jaar. De voorwaarden en bedragen voor deze toeslagen worden vastgesteld door de belastingautoriteiten.

Werkgevers moeten deze aftrekken en toeslagen correct toepassen bij het berekenen van het nettobelastbaar inkomen van de werknemer voor IPR-inhouding.

Naleving van belastingregels en Rapportagetijdlijnen

Werkgevers in de DRC hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en sociale bijdragen.

Maandrapportage en Betaling: De ingehouden IPR van werknemers en de sociale zekerheidsbijdragen van werkgever/werknemer zijn meestal maandelijks verschuldigd. De deadline ligt meestal op een specifieke datum (bijvoorbeeld de 15e) van de maand volgend op de loonperiode. Werkgevers moeten een verklaring indienen met de bedragen die zijn ingehouden en bijgedragen voor alle werknemers en de bijbehorende betaling uitvoeren binnen deze deadline.
Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers zijn ook verplicht een jaarlijkse verklaring in te dienen die het totale betaalde salaris, ingehouden belastingen en betaalde sociale bijdragen van elk werknemer samenvat voor het voorgaande kalenderjaar. Deze jaarlijkse verklaring biedt een overzicht van de loonbelastingactiviteiten van de werkgever. De deadline voor de jaarlijkse verklaring ligt meestal enkele maanden na het eind van het belastingjaar (bijvoorbeeld vóór 30 april van het volgende jaar).

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en andere sancties van de belasting- en socialezekerheidautoriteiten.

Bijzondere Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers die in de DRC in dienst zijn, onderworpen over het algemeen aan dezelfde IPR-regels als lokale werknemers op hun inkomen dat wordt verdiend voor werk dat in het land wordt uitgevoerd. Hun residentiestatus en de bepalingen van eventuele dubbelbelastingverdragen tussen de DRC en hun thuisland kunnen hun belastingaansprakelijkheid beïnvloeden, maar de verplichting van de werkgever om IPR in te houden op DRC-broninkomen blijft bestaan.

Buitenlandse bedrijven die in de DRC opereren, hetzij via een geregistreerde vestiging, dochteronderneming, of zelfs mogelijk via een vaste inrichting die wordt getriggerd door aanwezigheid van werknemers, zijn onderworpen aan de belastingwetten van de DRC. Als zij lokaal personeel in dienst hebben, moeten zij zich registreren als werkgever bij de relevante belasting- en socialezekerheidsautoriteiten en voldoen aan alle werkgeversverplichtingen, inclusief het inhouden van IPR en het betalen van sociale zekerheidsbijdragen, net als een binnenlands bedrijf. Specifieke regels kunnen van toepassing zijn betreffende de belastingplicht van bepaalde toeslagen of voordelen die aan expatriate werknemers worden gegeven. Het is essentieel dat buitenlandse entiteiten inzicht krijgen in hun registratieverplichtingen en doorlopende nalevingsverplichtingen bij het in dienst nemen van personeel in de DRC.