Belastingen in Cayman Islands

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, bieden de Kaaimaneilanden een uniek belastingklimaat met geen directe belastingen op individuen of ondernemingen.

Verplichtingen van werkgevers op de Kaaimaneilanden

Het belastingstelsel van de Kaaimaneilanden wordt gekenmerkt door de afwezigheid van directe belastingen, wat betekent dat er geen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting, onroerendgoedbelasting of loonbelasting is. Dit geldt voor zowel inwoners als niet-inwoners. Werkgevers hebben echter bepaalde financiële en nalevingsverplichtingen:

Loonbijdragen

• Pensioen: Werkgevers dragen 5% bij van het salaris van elke werknemer tot een maximumbedrag van KYD 87.000 per jaar.
• Zorgverzekering: Werkgevers delen doorgaans de kosten van de zorgverzekering gelijkelijk met werknemers. Extra kosten voor gezinsleden of geüpgradede plannen worden gedragen door de werknemer.

Naleving en rapportage

• Arbeidsovereenkomsten: Werkgevers moeten ervoor zorgen dat arbeidsovereenkomsten voldoen aan de arbeidswetgeving van de Cayman Islands.
• Loonadministratie: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en uitbetalen van salarissen, inclusief het aftrekken van pensioen- en zorgverzekeringsbijdragen.
• Werkvergunningen: Werkgevers moeten werkvergunningaanvragen en -verlengingen beheren voor niet-Caymanianen.

Werknemersgerelateerde kosten

Hoewel er geen directe belastingen zijn, moeten werkgevers rekening houden met de volgende kosten:

• Pensioenbijdragen: De verplichte pensioenbijdrage van 5%.
• Zorgverzekeringskosten: De afgesproken aandeel in de premie voor de zorgverzekering van de werknemer.
• Vakantieverlof: Werknemers hebben recht op minimaal 14 werkdagen betaald jaarlijks verlof, dat na tien jaar onafgebroken dienst wordt verhoogd tot 21 dagen.
• Zwangerschaps-/vaderschapsverlof: Werkgevers moeten voldoen aan de regelgeving voor zwangerschaps- en vaderschapsverlof, inclusief betaald verlof zoals wettelijk vereist.
• Ontslagvergoeding: Werkgevers moeten voldoen aan de vereisten voor ontslagvergoeding zoals uiteengezet in de Labour Act.

Afwezigheid van andere belastingen

Het is belangrijk op te merken dat er geen andere belastingen relevant voor employment op de Kaaimaneilanden zijn, zoals:

• Inkomstenbelasting: Er wordt geen belasting geheven op persoonlijk inkomen.
• Loonbelasting: Er is geen aparte loonbelasting opgelegd aan werkgevers.
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW): De Kaaimaneilanden hebben geen BTW-systeem.

Het is belangrijk te onthouden dat hoewel deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025, belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Het is altijd aanbevolen om een lokale belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie.

In de Kaaimaneilanden zijn er geen directe belastingen op individuen, wat betekent dat er geen inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, erfbelasting of onroerendgoedbelasting is. Echter, er zijn verplichte bijdragen voor zowel werknemers als werkgevers aan pensioen- en ziektekostenverzekeringen.

Aftrekposten van salaris

• Pensioenbijdragen: Werknemers dragen 5% van hun salaris bij tot een plafond van KYD 87.000 per jaar.
• Ziektekostenverzekering: Kosten worden over het algemeen gelijk verdeeld tussen de werknemer en werkgever. Werknemers betalen extra kosten voor gezinsleden of geüpgradede plannen.

Werkgeversbijdragen

• Pensioenbijdragen: Werkgevers dragen 5% van het salaris van de werknemer bij tot het jaarlijkse plafond van KYD 87.000.
• Ziektekostenverzekering: Werkgevers dekken de helft van de kosten van het basis ziektekostenplan.

Andere overwegingen

• Tot op heden, 5 februari 2025, is deze informatie actueel, maar belastingwetten kunnen veranderen. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van eventuele updates of wijzigingen in de belastingregels van de Kaaimaneilanden.
• Het is belangrijk op te merken dat, hoewel er geen directe belastingen op individuen zijn in de Kaaimaneilanden, US-burgers en -residenten mogelijk nog steeds belastingverplichtingen hebben in de VS, inclusief het rapporteren van wereldwijde inkomsten aan de IRS. Dit geldt ook voor inwoners van andere landen met vergelijkbare belastingwetten.
• Bedrijven die in de Kaaimaneilanden opereren, zijn onderworpen aan bepaalde vergoedingen, zoals een jaarlijkse vernieuingsvergoeding om de juridische status te behouden. Deze vergoeding is verplicht en hoewel het technisch gezien geen belasting is, is het een kostenpost voor het doen van zaken op de eilanden.

De Kaaimaneilanden hebben geen Value Added Tax (VAT) of Goods and Services Tax (GST) systeem. Overheidsinkomsten worden voornamelijk gegenereerd door invoerrechten, werkvergunningen, toeristenbelasting en registratiekosten voor bedrijven.

Importrechten

• Over het algemeen geheven tegen tarieven tussen 22% en 27% op de meeste geïmporteerde goederen. Sommige luxeartikelen kunnen vrijgesteld zijn. Meer specifieke details zijn te vinden op de website van de Customs van de Kaaimaneilanden.

Werkvergunningkosten

• Kosten die in rekening worden gebracht bij werkgevers voor elke buitenlandse werknemer die zij in dienst nemen. Deze kosten dragen aanzienlijk bij aan de overheidsinkomsten.

Toeristenbelasting

• Belastingen worden geheven van cruisepassagiers en hotelverblijven.

Bedrijfsregistratiekosten

• Bedrijven die geregistreerd zijn in de Kaaimaneilanden betalen diverse kosten, waaronder jaarlijkse registratiekosten.

Geen VAT/GST

• Het belastingstelsel van de Kaaimaneilanden bevat geen enkele vorm van VAT of GST. Bedrijven hoeven zich niet te registreren voor, te innen of af te dragen aan VAT/GST. Dit betekent dat er geen VAT/GST van toepassing is op goederen of diensten die binnen de Kaaimaneilanden worden verkocht.
• Er zijn geen drempels voor registratie, indieningsvereisten, deadlines of vrijgestelde goederen en diensten met betrekking tot VAT/GST, aangezien deze belasting niet bestaat in de Kaaimaneilanden.

Andere belastingen

Hoewel er geen VAT/GST is, zijn andere relevante belastingen en heffingen voor bedrijven onder meer invoerrechten (over het algemeen 22% tot 27%), stempelrechten op onroerendgoedtransacties (over het algemeen 7,5%) en stempelrechten op bepaalde juridische documenten. Er zijn geen onroerendgoedbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting, vermogensbelasting of erfbelasting. Verdere informatie over specifieke tarieven en regelgeving is te vinden op de website van de Customs en Border Control van de Kaaimaneilanden.

De Kaaimaneilanden bieden een belastingneutrale omgeving, wat vooral aantrekkelijk is voor bedrijven.

Belastingvoordelen voor bedrijven

• Geen directe belastingen: De Kaaimaneilanden heffen geen vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, bronbelasting of onroerendgoedbelasting. Inkomsten worden gegenereerd via indirecte middelen zoals invoerrechten, toeristenbelasting en werkvergunningen.
• Speciale economische zones: Cayman Enterprise City is een speciale economische zone die extra voordelen biedt, waaronder 100% buitenlandse eigendom en vrijstellingen van diverse belastingen. Bedrijven die binnen deze zone zijn gevestigd, opereren in een belastingvrije omgeving.

Incentives voor Micro- en Kleine Bedrijven (2024-2025)

• Verlagingen van handels- en bedrijfslicentieheffingen: Significante verlagingen van handels- en bedrijfslicentieheffingen zijn beschikbaar voor micro- en kleine bedrijven.

  • Micro-Bedrijven: 100% verlaging van licentieheffingen. Voorwaarden hiervoor zijn onder andere een maximum van vier werknemers (exclusief de eigenaar) en een jaarlijkse bruto-omzet die niet hoger is dan CI$250.000 in het voorgaande boekjaar.
  • Kleine Bedrijven:
    • 50% verlaging in West Bay en George Town.
    • 75% verlaging in Bodden Town, North Side en East End.
    • 75% totale verlaging in Cayman Brac en Little Cayman (inclusief een reeds bestaande 50% verlaging). Voorwaarden hiervoor zijn onder andere een maximum van 12 werknemers (exclusief de eigenaar) en een jaarlijkse bruto-omzet die niet hoger is dan CI$750.000 in het voorgaande boekjaar.

• Andere incentives (Zustereilanden): Cayman Brac en Little Cayman bieden aanvullende incentives zoals verlagingen van werkvergunningkosten, vrijstellingen op invoerrechten voor bouwmaterialen, vrijstellingen van overdrachtsbelasting op landtransfers en specifieke licentievoordelen.

Algemene informatie

Hoewel er geen directe belastingvoordelen bestaan vanwege het belastingneutrale systeem, dient het ontbreken van belasting zelf als een belangrijk voordeel. Bedrijven die binnen de Kaaimaneilanden opereren, profiteren van een hogere winstgevendheid en kunnen winsten herinvesteren zonder belastingdruk. De jurisdictie biedt ook financiële vertrouwelijkheid en een gestroomlijnd registratieproces voor bedrijven. Het is belangrijk op te merken dat, hoewel de bovenstaande informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, regelgeving en incentives kunnen veranderen. Raadpleeg altijd relevante autoriteiten of juridische professionals voor de meest recente informatie.