BeninGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Benin hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastingen en andere heffingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen 15,4% van het bruto maandsalaris van een werknemer af, als volgt verdeeld:
  • 6,4% voor pensioen
  • 9% voor gezinstoeslag.
• Verzekering tegen Arbeidsongevallen: Een aanvullende bijdrage van 1% tot 4% van het bruto maandsalaris van de werknemer wordt afgedragen, met een variërend percentage afhankelijk van het risiconiveau van het werk.
• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 3,6% van hun bruto maandsalaris af voor sociale zekerheid.

Loonbelasting

• Er wordt een loonbelasting van 4% geheven op salarissen, lonen en andere emolumenten van werknemers. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze belasting en het maandelijks, uiterlijk de 10e van de volgende maand, overdragen aan de belastingadministratie.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• Vennootschapsbelasting: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 30%. Echter, bedrijven in de industriële sector profiteren van een verlaagd tarief van 25%. Bedrijven die zich bezighouden met olieonderzoek, exploratie, productie of verkoop van koolwaterstoffen hebben te maken met een hoger tarief, variërend van 35% tot 45%.
• Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW): Een standaard BTW-tarief van 18% is van toepassing op de meeste goederen en diensten. Voor sommige sectoren kunnen vrijstellingen en verlaagde tarieven gelden.
• Belastingamnestieprogramma (2025): Er is een tijdelijk belastingamnestieprogramma beschikbaar van 1 januari tot 31 december 2025, waarmee bedrijven boetes en verhogingen wegens te late betaling op eerder niet-aangegeven belastingen kunnen vermijden, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Dit betreft voorgaande boekjaren en vereist vrijwillige indiening van alle aangiften en volledige betaling.
• Bronbelasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van werknemers en het afdragen daarvan aan de belastingautoriteiten. Het inkomstenbelastingtarief voor ingezetenen is progressief en loopt van 30% tot 40%, afhankelijk van het inkomensniveau. Niet-ingezetenen worden alleen belast op in Benin verkregen inkomsten.
• Onroerendgoedbelasting: Deze belasting is gebaseerd op de huurwaarde van het onroerend goed, met een tarief van 6% voor bebouwde eigendommen en 5% voor onbebouwde eigendommen.
• Andere Heffingen: Aanvullende belastingen en heffingen kunnen van toepassing zijn, zoals jaarlijkse radio- en televisiebijdragen, zegelrechten en belastingen in verband met bedrijfsvoertuigen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het is aan te raden om een lokale belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over de verplichtingen van werkgevers in Benin.

Belastingaftrekken voor werknemers in Benin

Belastingaftrekken voor werknemers in Benin worden berekend op basis van een progressief systeem, waarbij hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. Verschillende aftrekkingen en kredieten kunnen het belastbare inkomen verminderen, wat de uiteindelijke belastingverplichting beïnvloedt.

Belastingtarieven en inkomensdrempels

• Belastbaar inkomen: Omvat salarissen, toelagen, bonussen, gratificaties en voordelen in natura.
• Belastingvrij inkomen: De eerste XOF 60.000 van het arbeidsinkomen is vrijgesteld van belasting.
• Progressief belastingstelsel: Momenteel (vanaf februari 2025) hanteert Benin een progressieve schaal voor de belastingtarieven. Volgens het concept van de financiële wet voor 2025 is Benin echter van plan om het standaardtarief voor vennootschapsbelasting te verlagen tot een vlaktaks van 20%, wat mogelijk invloed kan hebben op de structuur van de inkomstenbelasting in de toekomst. Deze voorgestelde wijziging wacht op officiële bekrachtiging.

Aftrekkingen en kredieten

• Afhankelijke kinderen: Er zijn aftrekposten beschikbaar voor afhankelijke kinderen, waardoor de algehele belastingdruk wordt verminderd. Verdere specificaties over de omvang van deze aftrekkingen moeten worden verduidelijkt via officiële overheidsbronnen.
• Belastingkredieten voor gehandicapte werknemers (2022): Vanaf 2022 werd er een belastingkrediet ingevoerd voor werkgevers die fysiek gehandicapte personen aannemen. Dit krediet bedroeg USD 50 per maand, tot een maximum van USD 2.250 per jaar. De voortzetting hiervan in 2025 moet worden bevestigd met officiële bronnen.
• Andere mogelijke aftrekken: Er kunnen verdere aftrekken zijn voor specifieke uitgaven, zoals bijdragen aan de sociale zekerheid, beroepsbijdragen en bepaalde verzekeringspremies. Bevestiging hiervan via officiële bronnen wordt aanbevolen.

Bijdragen aan de sociale zekerheid

• Bijdrage werknemer: Werknemers dragen 3,6% van hun bruto maandsalaris af voor sociale zekerheid.
• Bijdrage werkgever: Werkgevers dragen 6,4% van het bruto maandsalaris bij voor pensioenen, 9% voor kinderbijslag en 1% tot 4% voor de verzekering tegen arbeidsongevallen, afhankelijk van het risiconiveau van het werk.

Belastingadministratie en naleving

• Bronheffing: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten vóór de 10e van de volgende maand.
• Belastingaangiften: Informatie over de specifieke deadlines en methoden voor het indienen van jaarlijkse belastingaangiften voor werknemers moet worden bevestigd via officiële bronnen van de Beninese overheid.
• Belastingamnestieprogramma (2025): De financiële wet van 2025 introduceert een tijdelijk belastingamnestieprogramma van 1 januari tot 31 december 2025. Belastingplichtigen die vrijwillig achterstallige belastingaangiften indienen en volledig betalen, krijgen kwijtschelding van boetes, mits ze niet momenteel worden gecontroleerd.
• Elektronische betalingsvereiste (2025): Voor douanerechten en belastingen die XOF 500.000 overschrijden, is elektronische betaling binnen drie dagen vereist, met een dagelijkse rente van 3% bij te late betaling.

Aanvullende overwegingen

• Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting: Benin heeft verdragen tot het vermijden van dubbele belasting met verschillende landen, wat mogelijk buitenlandse inkomsten vrijstelt van belasting of belastingkredieten toestaat. Verificatie van specifieke verdragsbepalingen is cruciaal.
• Investeringscode-incentives: Benins investeringscode uit 2020 biedt diverse belastingvrijstellingen en stimulansen, vooral voor grote investeringen. Het is essentieel om de voorwaarden en voordelen te verduidelijken via officiële documentatie.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Het raadplegen van officiële regeringsbronnen of een belastingadviseur in Benin voor de meest actuele details is sterk aan te bevelen.

Benins Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) wordt geheven op de meeste goederen en diensten, inclusief digitale diensten geleverd door niet-ingezetenen.

Btw-tarieven en drempels

• Standaard btw-tarief: 18%
• Verlaagd btw-tarief: 9% (van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals bepaalde educatieve, medische of culturele producten)
• Registratiedrempel: Er bestaat geen drempel. Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan consumenten in Benin aanbieden, moeten zich registreren voor btw, ongeacht de omzet. Degenen die alleen B2B verkopen, hoeven zich mogelijk niet te registreren aangezien het verleggingsmechanisme van toepassing is.

Aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte:
  • Maandelijks voor ingezeten bedrijven
  • Per kwartaal voor niet-ingezeten bedrijven
• Deadline voor aangifte: 10e van de volgende maand, maar de 15e van de volgende maand wordt door andere bronnen genoemd.
• Betaling: Btw kan worden voldaan in lokale valuta, USD, EUR of CNY.
• E-facturering: Niet verplicht, maar toegestaan volgens specifieke integriteitsrichtlijnen.

Digitale diensten en rapportageverplichtingen

• Belasting op digitale diensten: 18% btw is van toepassing op B2C digitale diensten geleverd door niet-ingezeten leveranciers, effectief vanaf 1 oktober 2023. Voorbeelden zijn website-hosting, streamingdiensten, software, e-learning en online marktplaatsen. Het verleggingsmechanisme is van toepassing op B2B-transacties.
• Platformrapportage: Vanaf 1 januari 2025 moeten online platforms (marktplaatsen en soortgelijke intermediairs) jaarlijks rapporteren over de btw-status en B2C-transacties van hun derdenverkopers. Deze maatregel is bedoeld om btw-fraude tegen te gaan.
• Vereenvoudigde registratie: Benin biedt een vereenvoudigd online btw-registratieportaal voor niet-ingezeten digitale dienstverleners, en er is geen verplichting om facturen uit te reiken voor niet-ingezetenen.

Btw-vrijstellingen

• Specifieke vrijstellingen zijn van toepassing op bepaalde essentiële goederen en diensten, waaronder:
  • Basisvoedingsmiddelen (bijv. brood, granen, melk, fruit, groenten)
  • Medische diensten (met uitzondering van cosmetische ingrepen en vergelijkbare diensten)
  • Onderwijsdiensten
  • Openbaar vervoer
  • Financiële diensten

Boetes

Boetes, inclusief geldboetes en rente, worden opgelegd bij niet-naleving, zoals late registratie, late aangifte en onnauwkeurige rapportage. Er is een boete voor late betaling van 20% van het verschuldigde bedrag voor late aangiftes, oplopend tot 40% indien de aangifte meer dan twee maanden te laat is. Een aanslagboete van 25% kan ook van toepassing zijn, met een extra inningsboete van 2% per maand vertraging. In geval van aanpassingen of belastingontduiking geldt een toeslag van 20% van het ontweken belastingbedrag.

Belastingamnestie (2025)

Een tijdelijke belastingamnestie is van kracht voor 2025, waarbij boetes en boetes worden kwijtgescholden voor belastingbetalers die vrijwillig uitstaande belastingaangiften indienen en volledige betaling doen voor voorgaande boekjaren.

---

Disclaimer: Deze informatie is alleen bedoeld voor algemene richtlijnen en is actueel vanaf 5 februari 2025. Het is geen professioneel belastingadvies. Regels kunnen veranderen, en het is essentieel om een belastingprofessional te raadplegen voor specifiek advies op maat van uw situatie.

Benin biedt verschillende fiscale prikkels, voornamelijk gericht op het aantrekken van investeringen en het bevorderen van specifieke sectoren zoals Speciale Economische Zones (SEZ's), industriële bedrijven en start-ups.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

• Investeringsperiode: Vrijstelling van de meeste invoerrechten en belastingen op productie-gerelateerde materialen en uitrusting.
• Operationele periode (0-15 jaar): Vrijstelling van vennootschapsbelasting, vooruitbelasting op winsten, minimale forfetaire belasting en werkgeversbijdragen op salarissen. Er zijn ook vrijstellingen van douanerechten op grondstoffen.
• Na 15 jaar: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15% is van toepassing, samen met voortgezette vrijstelling van douanerechten op grondstoffen. Er is ook een totale vrijstelling van invoerrechten en belastingen op de vernieuwing en modernisering van apparatuur.

Investeringsprikkels

• Investeringen tussen XOF 50 miljard en XOF 500 miljard: Vrijstelling van vennootschapsbelasting (CIT), douanerechten en bedrijfsbelasting tijdens de exploitatieperiode. Ook is er een 80% reductie op het werkgeversgedeelte van loonbelastingen beschikbaar.
• Investeringen boven XOF 500 miljard: Vrijstelling van CIT, werkgeversgedeelte van de loonbelasting, bedrijfsbelasting en licentiebelasting tijdens de exploitatieperiode, samen met vrijstellingen van de belangrijkste douanerechten tijdens de investeringsperiode.

Start-up Prikkels

Start-ups kunnen profiteren van een CIT-reductie tijdens de eerste drie jaar van hun activiteiten: 25% voor het eerste en tweede jaar, en 50% voor het derde jaar. Er geldt een maximale jaarlijkse omzetdrempel (XOF 100.000.000 exclusief belastingen), en de start-up moet een specifiek label verkrijgen. De voorwaarden voor dit label worden gedefinieerd in een apart decreet.

Belastingamnestie 2025 en Andere Wijzigingen

Een tijdelijk belastingamnestieprogramma zal gedurende 2025 opereren, waarbij boetes en boeten worden kwijtgescholden voor belastingplichtigen die spontaan openstaande belastingaangiften indienen en volledige betaling doen. Deze amnestie is niet van toepassing op belastingplichtigen die al onder audit of onderzoek staan. Verdere wijzigingen voor 2025 omvatten kwijtscheldingen of verminderingen van BTW en douanerechten op nieuwe vierwielige voertuigen, vliegtuigen en reserveonderdelen, en landbouw- en visserijmachines, uitrusting en inputs. Een elektronische betalingsverplichting is ook van kracht voor douanerechten en belastingen die gelijk zijn aan of hoger zijn dan XOF 500.000, met betaling verschuldigd binnen drie dagen. Platformoperators hebben nieuwe verplichtingen om zakelijke gebruikers te informeren over hun fiscale verantwoordelijkheden. Tot slot wordt het standaard vennootschapsbelastingtarief verlaagd van 30% naar 20%. Dit tarief is van toepassing op alle bedrijven.

Algemene Belastinginformatie (vanaf 5 februari 2025)

• Vennootschapsbelasting (CIT): Standaardtarief verlaagd naar 20% voor 2025.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Standaardtarief is 18%. Specifieke vrijstellingen zijn van toepassing.
• Douanerechten: Verschillende vrijstellingen en verminderingen bestaan, met name voor SEZ's en specifieke investeringen.
• Bronbelasting (WHT): Van toepassing op dividenden, rente en royalty's. Specifieke tarieven zijn afhankelijk van verblijfplaats en verdragsbepalingen.

Het is belangrijk om officiële bronnen en juridische adviseurs te raadplegen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over de belastingregelingen en prikkels van Benin. Deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.