Belastingen in Belize

Belize beschikt over een belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en bedrijven, evenals een Algemene Verkoopbelasting (GST) op goederen en diensten. Voor werkgevers en werknemers draaien de primaire belastingverplichtingen om de inhouding van inkomstenbelasting onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem en bijdragen aan het nationale Social Security Scheme. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor conforme arbeidspraktijken binnen het land.

Werkgevers in Belize zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van zowel de inkomstenbelasting van werknemers als de sociale zekerheidsbijdragen. Werknemers profiteren op hun beurt van bepaalde toeslagen en aftrekposten die hun belastbaar inkomen verminderen. Het navigeren door deze regelgeving zorgt voor een soepele loonadministratie en naleving van de Belizeaanse wetgeving voor zowel lokale als internationale bedrijven die in het land werkzaam zijn.

Employer of Record Social Security- en Payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Belize zijn verplicht bij te dragen aan het Social Security Scheme namens hun werknemers. Dit schema biedt voordelen zoals ziekte-, kraam-, ongevallen- en pensioenuitkeringen. Bijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer, berekend op basis van het verzekerbare inkomen van de werknemer.

Voor 2025 worden de tarieven voor sociale zekerheidsbijdragen en de limieten voor verzekerbaar inkomen verwacht volgens de gevestigde structuur. Bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer tot een bepaalde wekelijkse of maandelijkse plafond.

Contributie Type	Tarief (Verwacht 2025)
Employer	7,5%
Employee	3,5%
Totaal	11,0%

De maximale limiet voor verzekerbaar inkomen kan veranderen, maar wordt doorgaans periodiek geëvalueerd. Bijdragen zijn maandelijks verschuldigd aan de Social Security Board. Er worden geen aparte payrollbelasting geheven op werkgevers in Belize anders dan de Social Security-bijdragen en de verplichting om inkomstenbelasting in te houden en af te dragen.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht het Pay As You Earn (PAYE)-systeem te gebruiken, waarbij inkomstenbelasting wordt ingehouden op de salarissen en lonen van hun werknemers vóór betaling. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na het toepassen van de toepasselijke toeslagen en aftrekposten.

Het Belizeanse inkomstenbelastingstelsel voor individuen is progressief, met verschillende tarieven die van toepassing zijn op verschillende inkomensschijven. Voor 2025 wordt verwacht dat de inkomstenbelastingtarieven en -schijven als volgt gestructureerd zijn:

Jaarlijks belastbaar inkomen (BZD)	Belastingtarief (Verwacht 2025)
Tot 20.000	0%
Boven 20.000	25%

De eerste BZD 20.000 van het jaarlijkse inkomen van een persoon is over het algemeen belastingvrij vanwege de persoonsgebonden aftrek. Belasting wordt berekend over het inkomen dat deze drempel overschrijdt. Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of berekeningsmethoden gebruiken die zijn verstrekt door de Belize Tax Service Department om het juiste bedrag aan PAYE te bepalen dat elke loontijdvak (wekelijks, tweewekelijks of maandelijks) moet worden ingehouden.

Employee Tax Deductions en Aftrekposten

Werknemers in Belize hebben recht op bepaalde toeslagen en kunnen specifieke aftrekposten claimen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun inkomstenbelastingplicht wordt verlaagd. De primaire toeslag is de persoonlijke toeslag.

Voor 2025 omvatten belangrijke toeslagen en potentiële aftrekposten:

• Persoonlijke Toeslag: Dit is de meest significante toeslag, waardoor het eerste BZD 20.000 van het jaarlijkse inkomen belastingvrij is.
• Afhankelijk Toevoeging: Een toeslag kan worden geclaimd voor afhankelijken, hoewel specifieke voorwaarden en bedragen van toepassing zijn.
• Goedgekeurde Pensioenregeling Bijdragen: Bijdragen die door een werknemer worden gedaan aan een goedgekeurde pensioenregeling zijn doorgaans aftrekbaar tot een bepaald limiet.
• Levensverzekering Premies: Premies betaald voor levensverzekeringspolissen op het leven van de werknemer of diens echtgenoot kunnen aftrekbaar zijn, onder voorbehoud van beperkingen.
• Medische Kosten: Bepaalde medische kosten kunnen onder specifieke omstandigheden aftrekbaar zijn.

Werknemers moeten hun werkgever voorzien van de benodigde informatie en documentatie om toepasselijke toeslagen en aftrekposten te claimen, waarop de werkgever vervolgens rekening houdt bij het berekenen van de PAYE-inhouding.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE-belasting en Social Security-bijdragen, evenals voor het indienen van vereiste rapportages.

• PAYE-afdracht: PAYE ingehouden op werknemersloonten moet worden afgedragen aan de Belize Tax Service Department vóór de 15e dag van de maand na de maand waarin de inhoudingen zijn gedaan.
• Social Security Bijdragen: Social Security-bijdragen (zowel werkgever- als werknemersgedeelten) moeten worden afgedragen aan de Social Security Board vóór de 15e dag van de maand na de maand waarvoor de bijdragen verschuldigd zijn.
• Jaarlijkse PAYE-aangifte: Werkgevers zijn verplicht jaarlijks een aangifte in te dienen waarin de totale vergoedingen en ingehouden PAYE voor alle werknemers gedurende het belastingjaar (1 januari tot 31 december) worden samengevat. De deadline voor deze aangifte is doorgaans eind maart van het volgende jaar.
• Social Security Jaarlijkse Reconcilie: Een jaarlijkse reconcilie van Social Security-bijdragen kan ook vereist zijn.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en andere handhavingsmaatregelen door de betreffende autoriteiten.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Belize werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelastingregels als inwoners, indien zij voor belastingdoeleinden als resident worden beschouwd (meestal gebaseerd op fysieke aanwezigheid in het land voor een bepaalde periode). Niet-residenten die inkomen verdienen uit arbeid die in Belize wordt uitgeoefend, zijn eveneens onderworpen aan Belizeanse inkomstenbelasting over dat inkomen. De standaard belastingtarieven en de BZD 20.000 belastingvrije drempel zijn over het algemeen van toepassing. De toepassing van bepaalde toeslagen en aftrekposten voor niet-residenten kan echter verschillen of specifieke voorwaarden vereisen.

buitenlandse bedrijven die in Belize opereren en personeel in dienst hebben, zijn onderworpen aan dezelfde werkgeververplichtingen met betrekking tot PAYE-inhouding en Social Security-bijdragen als lokale bedrijven. Zij moeten zich registreren als werkgever bij zowel de Belize Tax Service Department als de Social Security Board. Nalevingsvereisten, inclusief maandelijkse afdracht en jaarlijkse rapportage, zijn identiek. Het is belangrijk dat buitenlandse bedrijven hun status als vaste inrichting in Belize begrijpen, aangezien dit invloed kan hebben op hun vennootschapsbelastingverplichtingen naast hun arbeidsbelastingverplichtingen. Dubbele belastingverdrag(en), indien van toepassing tussen Belize en het thuisland van het buitenlandse bedrijf, kunnen in bepaalde situaties verlichting bieden, maar dit heeft vooral betrekking op vennootschapsbelasting in plaats van de verplichtingen van de werkgever om PAYE in te houden en bij te dragen aan Social Security voor werknemers die in Belize werken.