Belize

In Belize hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, bedrijfsbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarief: 25% vast tarief op jaarinkomsten die BZD $26.000 overschrijden. Inkomen onder deze drempel is belastingvrij.
• Verlichtingen: Beschikbaar voor liefdadigheidsdonaties (tot BZD $250) en onderwijsuitgaven (tot BZD $400 per kind, met uitzondering van eigen kinderen). Aanvullende verlichtingen gelden voor inkomens tussen BZD $26.001 en $29.000, namelijk BZD $24.600 voor inkomens tussen BZD $26.001 en $27.000 en BZD $22.600 voor inkomens tussen BZD $27.001 en $29.000. Er is een standaard persoonlijke verlichting van BZD $19.600 voor degenen die meer dan $29.000 verdienen.
• Indieningstermijn: 31 maart van het volgende jaar.
• Boetes: 3% van het uitstaande belastingsaldo per maand voor te late indiening (minimum BZD $10). Rentekosten van 1,5% per maand zijn van toepassing op onbetaalde saldi na 31 maart.
• Terugbetalingen: In aanmerking komend als de ingehouden belasting hoger is dan de verschuldigde belasting of als het inkomen onder de BZD $26.000 drempel valt.

Bedrijfsbelasting

• Toepasselijkheid: Bedrijven die actief zijn in Belize met een jaarlijkse omzet van meer dan BZD $75.000.
• Tarieven: Variëren per industrie (bijv. 6% voor professionele diensten, 3% voor huurinkomsten, 1,75% voor verzekeringsinkomsten).
• Indiening en betaling: Maandelijks, vóór de 15e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Variëren van 5% tot 8,13% op basis van de wekelijkse verdiensten van de werknemer.
• Werknemersbijdragen: Variëren van 1,88% tot 4,50% op basis van wekelijkse verdiensten.
• Betaling: Zowel het werkgevers- als werknemersgedeelte moet vóór de 14e van elke maand worden betaald voor de voorgaande maand gewerkt.

Algemene Informatie voor Werkgevers

• Belastingjaar: 1 januari tot 31 december.
• Valuta: Belize Dollar (BZD).
• Fiscaal Identificatienummer (TIN): Vereist voor loonadministratie en inhoudingen. TIN-aanvragen zijn beschikbaar bij het Belize Tax Service Department.
• Socialezekerheidsnummer: Nodig voor werknemersbijdragen aan sociale zekerheid. Aanvragen worden afgehandeld door de Social Security Board.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt altijd aangeraden om een belastingprofessional te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.

In Belize wordt inkomstenbelasting voor werknemers geheven tegen een vast tarief van 25% op belastbaar inkomen boven een bepaalde drempel. Verschillende aftrekken en vrijstellingen kunnen het belastbaar inkomen verlagen.

Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT)

Met ingang van 1 januari 2025 zijn personen die in Belize werkzaam zijn onderworpen aan een inkomstenbelasting van 25% over verdiensten boven BZD $29,000. Degenen die minder verdienen dan deze drempel zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.

• Belastingvrije Drempel: Jaarlijks inkomen onder BZD $29,000 is niet onderworpen aan inkomstenbelasting.

• Basisaftrek/Vrijstelling: Een basisaftrek wordt toegepast op inkomens boven BZD $29,000, die varieert volgens de volgende inkomensschijven:

  • BZD $29,000.01 - BZD $32,000: Een belastingvermindering van BZD $2,250 minus 75% van het bedrag boven BZD $29,000 wordt toegepast.
  • Boven BZD $32,000: Een standaardaftrek van $20,000 geldt.

• Voorbeeld (voor inkomen boven BZD $32,000): Een persoon met een jaarlijks inkomen van BZD $40,000 heeft een belastbaar inkomen van BZD $20,000 (BZD $40,000 - BZD $20,000) en een belastingverplichting van BZD $5,000 (BZD $20,000 * 25%).

• Aanvullende Vrijstellingen: Verdere aftrekken zijn beschikbaar voor:

  • Liefdadigheidsdonaties: Tot BZD $250. Originele bonnen of een brief van de instelling zijn vereist als bewijs.
  • Onderwijsuitgaven: Tot BZD $400 per kind (niet je eigen kind). Ondersteunende documentatie kan vereist zijn.

Belastingaangifte en -betaling

• TD4 Slip: Werknemers ontvangen een Overzicht van Betaalde Salarissen (TD4 slip) van hun werkgever(s), met een overzicht van verdiensten en aftrekken.
• Belastingaangifte (BTS203): Werknemers moeten jaarlijks een inkomstenbelastingaangifte (Formulier BTS203) indienen, hetzij online of per post. Dit formulier vereist de TD4 slip, een kopie van de sociale zekerheidskaart en ondersteunende documenten voor geclaimde aftrekposten. Een leveranciersformulier met bankinformatie is ook nodig als er een terugbetaling verschuldigd is.
• Deadline: De deadline voor het indienen van de belastingaangifte is 31 maart van het daaropvolgende jaar, tenzij er door de Commissaris van de Inkomstenbelasting een uitstel is verleend.
• Boetes: Te laat indienen leidt tot een boete van 3% van de openstaande belasting per maand, met een minimale boete van BZD $10.
• Rente: Onbetaalde belasting na 31 maart loopt rente op van 1,5% per maand totdat deze volledig is betaald.
• Teruggaven: Teruggaven worden uitgegeven als de betaalde belasting de daadwerkelijke belastingschuld overschrijdt of als belasting werd ingehouden van inkomen onder de BZD $29,000 drempel.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers in Belize zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het maandelijks afdragen ervan aan de Belize Tax Service Department (BTSD), vergezeld van Formulier TD2. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het jaarlijks uitgeven van TD4 slips aan hun werknemers. Zij moeten zich registreren voor een Belastingnummer (TIN) en gebruikmaken van het online platform, IRIS Belize, voor belastingdiensten en transacties.

In Belize is de Algemene Verkoopbelasting (GST) een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

GST-tarieven en registratie

• Standaardtarief: 12,5% (vanaf 5 februari 2025). Let op dat deze informatie actueel is vanaf vandaag en kan veranderen. Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten die niet specifiek zijn vrijgesteld of met een nulpercentage zijn belast.
• Nultarief: 0%. Essentiële goederen en diensten, zoals basisvoedingsmiddelen (rijst, bonen, maïs, bloem, suiker, brood en tortilla's), vers vlees en eieren, babyvoeding, en bepaalde lokaal geproduceerde groenten en fruit, vallen onder het nultarief.
• Vrijgesteld: Dit omvat, maar is niet beperkt tot, water, schoolgelden, huur van woningen, verzekeringen, en sommige medicijnen. Aankopen van residentiële grond zijn ook vrijgesteld van GST.
• Tijdelijk Nultarief: Voor december 2024 waren extra goederen zoals picknickschouderham, gerookte ham en geïmporteerde kalkoen tijdelijk met een nulpercentage belast. Daarnaast werd op 14, 15, 21 en 22 december 2024 een volledige GST-vrijstelling toegepast op alle standaard belaste goederen, met enkele uitzonderingen.
• Registratiedrempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van $75,000 BZD of meer, of een maandelijks gemiddelde van $6,250 BZD of meer over een periode van vier maanden, moeten zich registreren voor GST. Vrijwillige registratie is mogelijk. Organisatoren van openbare evenementen moeten ook geregistreerd zijn.
• Registratieproces: Bedrijven die aan de drempel voldoen, moeten zich binnen een maand na het in aanmerking komen registreren. Een aanvraagformulier (GST 100 voor eenmanszaken/individuen, GST 101 voor samenwerkingsverbanden/bedrijven) moet worden ingevuld en ingediend bij het dichtstbijzijnde GST-kantoor.

Aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte: Maandelijks.
• Deadline: Aangiften en betalingen moeten worden ingediend op de 15e van de maand volgend op de aangifteperiode.
• Methode: Aangiften indienen via het Integrated Revenue Information System (IRIS Belize). Verkoop- en aankoopboekhoudingen moeten samen met de aangifte worden ingediend.
• Boete voor te late indiening: Boetes en rente worden in rekening gebracht voor te late indiening en betaling.

Wijzigingen voor 2025

• De Wet Algemene Verkoopbelasting wordt gewijzigd, met ingang van 1 januari 2025. Belangrijke wijzigingen omvatten het verlengen van de tijd om input-GST te claimen, verplichte autorisatie van elektronische facturen, verplichte verstrekking van belastingbewijzen voor belastbare leveringen, en het verbod voor niet-geregistreerde personen om prijzen inclusief GST te vermelden. Boetes voor late registratie zullen worden toegepast.

Andere toepasselijke belastingen en rechten

• Invoerrechten: Variëren van 0% tot 45%, waarbij luxe goederen hogere tarieven hebben.
• Milieubelasting: 3% op de meeste importen, 5% op auto's, met uitzondering van sommige voedingsmiddelen en medicijnen.
• Inkomstenvervangende heffing: Toegepast op sommige ingevoerde goederen.

Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn en vormt geen professioneel belastingadvies. U dient een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor specifiek advies met betrekking tot uw situatie. Aangezien belastingwetten en -regels aan verandering onderhevig zijn, wordt het sterk aanbevolen om op de hoogte te blijven van de laatste informatie van de Belize Tax Services Department.

Belize biedt verschillende belastingvoordelen die zijn ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze programma's richten zich op diverse sectoren en investeerdersprofielen, van grootschalige ontwikkelingen tot kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) en gepensioneerde individuen.

Fiscal Incentive (FI) Programma

Dit programma moedigt investeringen aan door vrijstellingen te bieden van invoerrechten, vervangende inkomstenbelasting, accijnzen en bedrijfsbelasting. Er zijn drie subprogramma's onder het FI-programma: Regulier, MSME, en Eenmalig.

• Regulier Programma: Biedt vrijstellingen van rechten voor maximaal 25 jaar aan bedrijven die een Goedgekeurde Ondernemingsverklaring (AEO) hebben verkregen. Verlengingen zijn mogelijk om de vijf jaar.
• MSME Programma: Biedt vrijstellingen van invoerrechten, vervangende inkomstenbelasting of accijnzen op goederen voor kwalificerende micro-, kleine en middelgrote ondernemingen. Bedrijven moeten 51% Belizeaanse eigendom hebben en niet meer dan 15 personen in dienst hebben.
• Eenmalig Programma: Verleent ad-hoc vrijstellingen voor specifieke projecten.

Export Processing Zone (EPZ) Programma

Het EPZ-programma richt zich op exportgerichte bedrijven in de productie-, verwerkings-, assemblage- en dienstensectoren. Voordelen omvatten diverse vrijstellingen van invoer- en uitvoerrechten en belastingen.

Commercial Free Zone (CFZ) Programma

CFZ's bieden vergelijkbare voordelen als EPZ's, maar staan ook detail- en groothandelactiviteiten binnen de zone toe. Stimulansen omvatten vrijstellingen van invoerrechten, inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting en andere belastingen voor gespecificeerde periodes.

Qualified Retired Person's (QRP) Programma

Dit programma biedt belastingvrijstellingen en andere voordelen aan individuen ouder dan 45 jaar die aan specifieke criteria voldoen. Voordelen omvatten vrijstelling van belastingen op alle inkomsten en ontvangsten, vrijstellingen van invoerrechten op persoonlijke bezittingen en voertuigen, en de mogelijkheid om een bedrijf te runnen vanuit Belize, zolang dit voornamelijk buiten het land en niet met Belizeanen plaatsvindt.

Andere Belastingvoordelen

• Geen Vermogenswinstbelasting: Belize heft geen vermogenswinstbelasting op vastgoedverkopen.
• Belastingvakanties: Bedrijven kunnen goedkeuring zoeken voor belastingvakanties tot maximaal 15 jaar.
• Rechtenvrijstellingen: Beschikbaar voor specifieke geïmporteerde items voor bedrijven onder goedgekeurde programma's.
• Repatriëring van Winst: Buitenlandse investeerders die zijn geregistreerd bij de Centrale Bank kunnen 100% van de winsten en investeringen repatriëren.

Algemene Informatie Stimuleringsprogramma's zijn onderhevig aan geschiktheidscriteria en vereisen aanvraag via aangewezen autoriteiten zoals BELTRAIDE. Vereisten en procedures kunnen variëren, dus het wordt aanbevolen om contact op te nemen met relevante overheidsinstanties of professioneel advies in te winnen voor programma-specifieke details. Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Het raadplegen van officiële overheidsbronnen wordt altijd aanbevolen voor de meest actuele informatie.