Werkgevers in Antigua en Barbuda hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is bijdragen aan de Sociale Zekerheidsraad. Het bijdragetarief voor werkgevers is 8% van het verzekerbare inkomen van een werknemer. Het verzekerbare inkomen heeft een plafond van $78.000 per jaar of $6.500 per maand. Alle bijdragen aan de Sociale Zekerheid moeten binnen 14 dagen na het einde van de maand waarvoor ze verschuldigd zijn, worden betaald. Te late betaling kan resulteren in boetes.

Vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Antigua en Barbuda is 25%. Bedrijven zijn verplicht hun vennootschapsbelastingaangiften in te dienen en betalingen te doen aan de Inland Revenue Department.

Andere Belastingoverwegingen voor Werkgevers

Werkgevers die onroerend goed bezitten in Antigua en Barbuda kunnen onderworpen zijn aan onroerendgoedbelasting. In bepaalde gevallen kunnen werkgevers verantwoordelijk zijn voor de inning van de Antigua en Barbuda Sales Tax (ABST) bij de verkoop van goederen en diensten. Er is echter geen directe loonbelasting gerelateerd aan de ABST.

Blijf Op de Hoogte

Werkgevers worden sterk aangemoedigd om op de hoogte te blijven van belastingwetten en -regelingen, aangezien deze onderhevig zijn aan veranderingen. Overleg met een belastingprofessional of accountant kan zorgen voor naleving en het vermijden van onverwachte boetes.

In Antigua en Barbuda wordt 6% van het verzekerbare inkomen van werknemers ingehouden voor sociale zekerheidsbijdragen. Er is een plafond van $78.000 per jaar ($6.500 per maand) op het maximale bedrag van het inkomen waarop sociale zekerheidsbijdragen worden berekend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Aftrekpercentage: Werknemers hebben 6% van hun verzekerbare inkomen ingehouden.
• Plafond verzekerbaar inkomen: Er is een plafond van $78.000 per jaar ($6.500 per maand) op het maximale bedrag van het inkomen waarop bijdragen worden berekend.

Antigua en Barbuda heeft een progressief systeem voor de inkomstenbelasting. De huidige belastingschijven zijn als volgt:

• 0% over de eerste $42.000 van het inkomen
• 8% over het inkomen tussen $42.001 en $144.000
• 25% over het inkomen boven $144.000

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven:
  • 0% over de eerste $42.000 van het inkomen
  • 8% over het inkomen tussen $42.001 en $144.000
  • 25% over het inkomen boven $144.000

Antigua en Barbuda biedt een persoonlijke vrijstelling, wat een deel van het inkomen is dat is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Werknemers wordt geadviseerd om belastingbronnen te raadplegen die door de overheid van Antigua en Barbuda worden verstrekt, of om een belastingadviseur te raadplegen voor een volledig begrip van hun individuele inkomstenbelastingverplichtingen.

Antigua en Barbuda heeft geen traditioneel BTW-systeem. In plaats daarvan hebben ze de Antigua en Barbuda Sales Tax (ABST), die op een vergelijkbare manier functioneert als BTW.

Standaard ABST-tarief

Het standaard ABST-tarief is momenteel 15%. Echter, vanaf 1 januari 2024 zal dit tarief stijgen naar 17%.

ABST op Diensten

De meeste diensten die in Antigua en Barbuda worden geleverd, zijn onderhevig aan ABST. Dit omvat diensten zoals professionele diensten (accountancy, juridische, consultancy), telecommunicatiediensten, horecadiensten (hotels, restaurants), transportdiensten en entertainmentdiensten. Er zijn enkele uitzonderingen en tariefvariaties, zoals de toerismesector die momenteel concessies heeft die zullen worden ingetrokken wanneer ABST verandert naar 17%.

ABST Registratie en Aangifte

Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijkse omzet die een specifieke drempel overschrijdt, moeten zich registreren voor ABST bij de Inland Revenue Department. Geregistreerde bedrijven zijn verantwoordelijk voor het in rekening brengen van ABST op hun verkoop van diensten, het indienen van ABST-aangiften bij de Inland Revenue Department, en het afdragen van de geïnde ABST aan de overheid.

ABST en Online Diensten

ABST zal vanaf 1 januari 2024 ook worden uitgebreid naar online streamingdiensten. Dit betekent dat aanbieders van deze diensten zich waarschijnlijk moeten registreren en ABST in rekening moeten brengen aan klanten in Antigua en Barbuda, zelfs als ze geen fysieke aanwezigheid op de eilanden hebben.

Nieuwe bedrijven in goedgekeurde sectoren kunnen profiteren van verschillende periodes van vrijstelling van de vennootschapsbelasting, bekend als een belastingvakantie. De lengte van de vakantie hangt af van verschillende factoren, waaronder het investeringsbedrag, de lokale toegevoegde waarde en de werkgelegenheid. Bedrijven kunnen ook in aanmerking komen voor vrijstellingen van invoerrechten op grondstoffen, apparatuur en andere essentiële goederen ter ondersteuning van bedrijfsactiviteiten. Andere mogelijke concessies zijn verlagingen van zegelrechten en onroerendezaakbelasting.

Sectorspecifieke Incentives

Investeringsprikkels voor toerismeontwikkelingsprojecten kunnen verlengde belastingvakanties en grotere concessies op invoerrechten omvatten. Bedrijven die zich bezighouden met productie voor export kunnen in aanmerking komen voor verlaagde vennootschapsbelastingtarieven en andere exportgerelateerde incentives. Internationale Bedrijven (IBCs) die zijn geregistreerd in Antigua en Barbuda waren traditioneel vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar dit is veranderd. IBC's die zijn opgericht na 31 december 2018 zijn nu onderworpen aan het standaardtarief van de vennootschapsbelasting van 25%.

Wet op Fiscale Incentives

Veel van de belastingprikkels die beschikbaar zijn voor bedrijven in Antigua en Barbuda zijn vastgelegd in de Wet op Fiscale Incentives (Cap. 172).

Wet op de Ontwikkeling van Kleine Bedrijven

De Wet op de Ontwikkeling van Kleine Bedrijven van 2007 biedt specifieke incentives voor kleine bedrijven. In aanmerking komende bedrijven kunnen in aanmerking komen voor concessies op de vennootschapsbelasting, verlagingen van invoerrechten, vrijstellingen van bronbelasting en verlagingen van onroerendezaakbelasting.