Belastingen in Algerije

Navigeren door de complexiteit van employment belasting is een essentieel onderdeel van het opereren in elk land, en Algerije presenteert zijn eigen set regelgeving waar werkgevers zich moet van bewust zijn en zich aan moeten houden. Het Algerijnse belastingstelsel, dat vooral wordt beheerd door de Directorate General of Taxes (DGI) en het National Social Security Fund (CNAS), legt verplichtingen op aan zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van de nationale arbeids- en belastingwetten.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven employing staff in Algeria, of ze nu lokaal of internationaal zijn. Goed beheer van loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen zorgt voor wettelijke naleving, voorkomt boetes en houdt goede relaties met de Algerijnse autoriteiten. Deze gids schetst de belangrijkste belastingverplichtingen voor werkgevers en werknemersaftrekposten die van toepassing zijn in Algerije, en biedt een kader voor effectief payrollbeheer in 2026.

Employer of Record sociale zekerheids- en payroll belastingverplichtingen

Werkgevers in Algerije zijn verplicht bij te dragen aan het socialezekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder pensioen, ziektekostenverzekering, werkloosheid en andere sociale zekerheidsprogramma's. De bijdragen worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer.

Het totale socialezekerheidsbijdragetarief wordt verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Volgens de huidige regelgeving die verwacht wordt in 2026, is het bijdragepercentage van de werkgever aanzienlijk hoger dan dat van de werknemer.

Contribution Type	Werkgever Rate	Werknemer Rate	Totaal Rate
Algemene Sociale Zekerheid	26%	9%	35%

Deze tarieven worden toegepast op het bruto salaris van de werknemer, tot aan een bepaald plafond voor specifieke voordelen, hoewel de algemene bijdrage meestal gebaseerd is op het volledige bruto salaris. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van de totale bijdrage, het inhouden van het deel van de werknemer van hun salaris, en het afdragen van het volledige bedrag (werkgever + werknemer) aan het National Social Security Fund (CNAS) op maandbasis.

Naast sociale zekerheid worden er over het algemeen geen andere significante payroll belastingen rechtstreeks opgelegd aan de werkgever op basis van de totale payroll waarde, in tegenstelling tot sommige andere jurisdicties. De primaire verplichting voor werkgevers met betrekking tot werknemerscompensatie is de sociale zekerheidsbijdrage en de administratie van loonbelastinginhouding.

Inhouding van inkomstenbelasting (IRG) vereisten

Werkgevers zijn verplicht om Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu Global - IRG) in te houden op de salarissen van hun werknemers elke maand. De IRG wordt berekend op basis van een progressieve belastingtarief dat wordt toegepast op het netto belastbare inkomen van de werknemer. Netto belastbaar inkomen wordt vastgesteld na aftrek van sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde toelagen van het bruto salaris.

De progressieve IRG-belastingtariefstructuur voor arbeidsinkomen is opgebouwd uit verschillende belastingtarieven die worden toegepast op opeenvolgende schijven van jaarlijkse belastbare inkomsten. Werkgevers moeten de officiële belastingtariefschalen gebruiken om het correcte bedrag IRG dat ingehouden moet worden op het maandelijkse salaris van elke werknemer te berekenen.

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (DZD)	Belastingtarief
Tot 240.000	0%
Van 240.001 tot 480.000	23%
Van 480.001 tot 960.000	27%
Van 960.001 tot 1.920.000	30%
Van 1.920.001 tot 3.840.000	33%
Boven 3.840.000	35%

Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op de huidige regelgeving en kunnen onderhevig zijn aan aanpassingen door de Algerijnse overheid voor het belastingjaar 2026.

De maandelijkse IRG-inhouding wordt berekend door deze jaarlijkse schaal toe te passen op het maandelijkse belastbare inkomen, en vervolgens wordt de resulterende jaarlijkse belasting door 12 gedeeld. Werkgevers moeten de ingehouden IRG-bedragen maandelijks afdragen aan de belastingautoriteiten.

Werknemersaftrekposten en toelagen

Werknemers in Algerije profiteren van bepaalde aftrekposten en toelagen die hun belastbaar inkomen voor IRG-doeleinden verminderen. De belangrijkste aftrek is de verplichte sociale zekerheidsbijdrage (9% van het bruto salaris), die wordt afgetrokken van het bruto salaris om de belastbare basis voor IRG te bepalen.

Andere potentiële toelagen of aftrekken kunnen omvatten:

• Gezinsvergoedingen: Specifieke toelagen kunnen worden toegekend op basis van de gezinssituatie van de werknemer (bijvoorbeeld aantal afhankelijken), wat de uiteindelijke belastingberekening kan beïnvloeden, vaak via belastingkredieten of aanpassingen in plaats van directe aftrekken van de belastbare basis.
• Professionele kosten: Een standaardaftrek voor professionele kosten wordt doorgaans toegepast op arbeidsinkomsten. Dit is een vast percentage van het bruto salaris na sociale zekerheidsbijdragen, tot een bepaald limiet. Deze aftrek wordt automatisch meegenomen in de IRG-berekening door de werkgever.
• Specifieke toelagen: Bepaalde specifieke toelagen of bonussen die door de werkgever worden betaald, kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld zijn van IRG volgens de bepalingen van de belastingwet.

Werkgevers moeten correct kunnen bepalen welke componenten van de werknemersvergoeding belastbaar zijn en welke in aanmerking komen voor aftrekposten of toelagen bij het berekenen van de maandelijkse IRG-inhouding.

Belastingcompliance en rapportage deadlines

Werkgevers in Algerije hebben strikte deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.

• Maandelijkse Aangiften en Betalingen: Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte (vaak de G50-aangifte genoemd) indienen met details over de IRG die is ingehouden op de salarissen van werknemers en andere geheven belastingen. Betaling van de ingehouden IRG en de totale sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersdelen) moet plaatsvinden vóór de 20ste dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn betaald.
• Jaarlijkse Aangiften: Werkgevers zijn ook verplicht een jaarlijkse samenvatting aan te leveren (meestal onderdeel van de algemene jaarlijkse belastingaangifte) waarin de totale betaalde lonen en ingehouden IRG in het voorgaande kalenderjaar worden gerapporteerd voor elke werknemer. Deze aangifte moet doorgaans vóór een bepaalde datum in het begin van het jaar volgend op het belastingjaar worden ingediend (bijvoorbeeld 30 april).

Het niet naleven van deze deadlines kan resulteren in boetes, rente en mogelijke audits door de belasting- en socialezekerheidsautoriteiten. Nauwkeurige administratie van lonen, inhoudingen en betalingen is cruciaal voor de naleving.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Algerije werken en buitenlandse bedrijven die daar actief zijn, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een individu in Algerije hangen af van hun belastingresidentiestatus. Over het algemeen worden personen die meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Algerije verblijven als belastingresidenten beschouwd en zijn onderworpen aan IRG over hun wereldwijde inkomen, hoewel arbeidsinkomen verdiend in Algerije altijd belastbaar is, ongeacht residentie. Niet-residenten worden doorgaans alleen belast op hun in Algerije verworven inkomsten, inclusief arbeidsinkomen voor werk dat binnen het land wordt uitgevoerd.
• Belastingverdragen: Algerije heeft verdragen gesloten ter dubbele belastingheffing met talrijke landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van buitenlandse werknemers beïnvloeden, mogelijk dubbele belasting vermijden of de standaard belastingregels aanpassen op basis van het land van verblijf van de werknemer en de duur van hun verblijf in Algerije. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten rekening houden met de bepalingen van relevante belastingverdragen.
• Vestigingsplaats (PE): Buitenlandse bedrijven die in Algerije actief zijn, kunnen een vaste inrichting (PE) status verkrijgen afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten. Als een buitenlands bedrijf wordt beschouwd als een PE, wordt het onderworpen aan Algerische vennootschapsbelasting op de winsten die aan die PE kunnen worden toegerekend. Het in Algerije in dienst nemen van personeel kan een factor zijn bij het bepalen van PE-status.
• Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in Algerije maken vaak gebruik van een Employer of Record service. Een EOR werkt wettelijk op namens de buitenlandse werkgever, en regelt alle lokale payroll, belastinginhoudingen, sociale zekerheidsbijdragen en naleving van arbeidswetgeving. Dit stelt het buitenlandse bedrijf in staat werknemers in Algerije aan te trekken zonder een lokale entiteit op te zetten, waardoor de naleving van Algerische arbeids- en belastingregels wordt vereenvoudigd.

Het navigeren door deze bijzondere overwegingen vereist nauwkeurige aandacht voor de Algerijnse belastingwet, relevante verdragen en de specifieke omstandigheden van de buitenlandse werknemer of het bedrijf.