Belastingen in Algerije

Het navigeren door de complexiteit van arbeidsbelasting is een cruciaal aspect van het opereren in elk land, en Algerije heeft zijn eigen set regels waarmee werkgevers rekening moeten houden en zich moeten houden. Het Algerijnse belastingsysteem, dat voornamelijk wordt beheerd door de Directorate General of Taxes (DGI) en de National Social Security Fund (CNAS), legt verplichtingen op aan zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot inkomstenbelasting en bijdragen aan de sociale zekerheid. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van nationale arbeids- en belastingwetten.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven werkzaam in Algerije, of ze nu lokaal of internationaal zijn. Goed beheer van loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen zorgt voor wettelijke naleving, vermijdt boetes en handhaaft een goede reputatie bij de Algerijnse autoriteiten. Deze gids schetst de belangrijkste belastingverplichtingen voor werkgevers en belastingaftrekkingen voor werknemers die van toepassing zijn in Algerije, en biedt een kader voor effectief loonadministratie in 2025.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Algerije zijn verplicht bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder pensioen, ziektekostenverzekering, werkloosheid en andere sociale voorzieningen. De tarieven worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer.

Het totale sociale zekerheidsbijdragetarief wordt verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Volgens de huidige verwachte regelgeving voor 2025 is het bijdragepercentage voor de werkgever aanzienlijk hoger dan dat van de werknemer.

Contribution Type	Employer Rate	Employee Rate	Total Rate
Algemene Sociale Zekerheid	26%	9%	35%

Deze tarieven worden toegepast op het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond voor specifieke voordelen, hoewel de algemene bijdrage meestal gebaseerd is op het volledige bruto salaris. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van de totale bijdrage, het inhouden van het deel van de werknemer van hun salaris, en het maandelijks afdragen van het volledige bedrag (wergevers- en werknemersdelen) aan de National Social Security Fund (CNAS).

Naast de sociale zekerheid worden er doorgaans geen aparte significante loonbelastingkeningen rechtstreeks op de werkgever geheven op basis van de totale loonsom, in tegenstelling tot sommige andere jurisdicties. De primaire verplichting van de werkgever met betrekking tot werknemerscompensatie is de sociale zekerheidsbijdrage en het beheer van de loonbelastinginhouding.

Inhouding van Inkomstenbelasting Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om de Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu Global - IRG) maandelijks in te houden op de salarissen van hun werknemers. De IRG wordt berekend op basis van een progressieve belastingtarief dat wordt toegepast op het netto belastbare inkomen van de werknemer. Het netto belastbare inkomen wordt vastgesteld na aftrek van sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde toeslagen van het bruto salaris.

De progressieve IRG-tariefschalen voor arbeidsinkomen zijn opgebouwd uit verschillende belastingpercentages die worden toegepast op opeenvolgende banden van het jaarlijkse belastbare inkomen. Werkgevers moeten de officiële belastingschalen gebruiken om het juiste bedrag aan IRG te berekenen dat moet worden ingehouden op het maandelijkse salaris van elke werknemer.

Jaarlijks belastbaar inkomen (DZD)	Belastingtarief
Tot 240.000	0%
Van 240.001 tot 480.000	23%
Van 480.001 tot 960.000	27%
Van 960.001 tot 1.920.000	30%
Van 1.920.001 tot 3.840.000	33%
Boven 3.840.000	35%

Opmerking: Deze schalen en tarieven zijn gebaseerd op de huidige regelgeving en kunnen worden aangepast door de Algerijnse overheid voor het belastingjaar 2025.

De maandelijkse IRG-inhouding wordt berekend door deze jaarlijkse schaal toe te passen op het maandelijkse belastbare inkomen en vervolgens het resulterende jaarlijkse belastingbedrag door 12 te delen. Werkgevers moeten de ingehouden IRG-bedragen maandelijks afdragen aan de belastingautoriteiten.

Belastingaftrekposten en Toeslagen voor Werknemers

Werknemers in Algerije profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor IRG-doeleinden verminderen. De belangrijkste aftrekpost is de verplichte bijdrage aan de sociale zekerheid (9% van het brutoloon), die wordt afgetrokken van het bruto salaris om de belastbare basis voor IRG te bepalen.

Andere potentiële toeslagen of aftrekken kunnen omvatten:

• Gezins toeslagen: Specifieke toeslagen kunnen worden toegekend op basis van de gezinssituatie van de werknemer (bijvoorbeeld aantal afhankelijke familieleden), wat de uiteindelijke belastingberekening kan beïnvloeden, vaak via belastingkredieten of aanpassingen in plaats van directe aftrekken van de belastbare basis.
• Beroepskosten: Een standaardaftrek voor beroepskosten wordt doorgaans toegepast op het arbeidsinkomen. Dit is een vast percentage van het brutoloon na sociale zekerheidsbijdragen, tot een bepaald maximum. Deze aftrek wordt automatisch meegenomen in de IRG-berekening door de werkgever.
• Specifieke toeslagen: Bepaalde specifieke toeslagen of bonussen betaald door de werkgever kunnen gedeeltelijk of volledig vrijgesteld zijn van IRG onder specifieke voorwaarden zoals gedefinieerd door de belastingwet.

Werkgevers moeten correct identificeren welke componenten van het loon van een werknemer belastbaar zijn en welke in aanmerking komen voor aftrekposten of toeslagen bij het berekenen van de maandelijkse IRG-inhouding.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Algerije hebben strikte deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen aan de sociale zekerheid.

• Maandelijkse Aangiften en Betalingen: Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte indienen (vaak de G50-aangifte genoemd) waarin het IRG wordt vermeld dat van het loon van de werknemer is ingehouden, evenals andere ontvangen belastingen. De betaling van de ingehouden IRG en de totale sociale zekerheidsbijdragen (wergevers- en werknemersdelen) moet plaatsvinden vóór de 20e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• Jaarlijkse Aangiften: Werkgevers zijn ook verplicht om een jaarlijkse samenvattingsaangifte in te dienen (vaak onderdeel van de algemene jaarlijkse belastingaangifte), waarin de totale lonen die in het vorige kalenderjaar zijn betaald en de ingehouden IRG worden vermeld. Deze aangifte moet meestal binnen een bepaalde datum in het begin van het jaar na het belastingjaar worden ingediend (bijv. maart of april).

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits door de belasting- en sociale zekerheidsautoriteiten. Nauwkeurige administratie van lonen, aftrekken en betalingen is cruciaal voor naleving.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Algerije werken en buitenlandse bedrijven die daar actief zijn, hebben specifiek belastingoverwegingen.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een persoon in Algerije hangen af van hun belastingresidentiestatus. Over het algemeen worden personen die meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Algerije verblijven, beschouwd als belastingresidenten en zijn onderworpen aan IRG over hun wereldwijde inkomen, hoewel arbeidsinkomen in Algerije altijd belastbaar is ongeacht de residentie. Niet-residenten worden meestal alleen belast op hun in Algerije verworven inkomen, inclusief arbeidsinkomen voor werkzaamheden binnen het land.
• Belastingverdragen: Algerije heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting afgesloten met talrijke landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van buitenlandse werknemers beïnvloeden, mogelijk voorzien in vrijstellingen van dubbele belasting of het aanpassen van de standaardregels op basis van het land van verblijf van de persoon en de duur van hun verblijf in Algerije. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten rekening houden met de bepalingen van eventuele relevante belastingverdragen.
• Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven die in Algerije actief zijn, kunnen afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten een permanent establishment (PE) status activeren. Als een buitenlands bedrijf als een PE wordt beschouwd, wordt het onderworpen aan Algerische vennootschapsbelasting over de winst die aan die PE kan worden toegerekend. Het in dienst nemen van personeel in Algerije kan een factor zijn bij het bepalen van de PE-status.
• Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in Algerije maken vaak gebruik van een Employer of Record-service. Een EOR stelt het buitenlandse bedrijf wettelijk in staat om personeel te employmenteren namens dat bedrijf, door alle lokale payroll, belastinginhoudingen, sociale zekerheidsbijdragen en naleving van arbeidswetgeving af te handelen. Dit stelt het buitenlandse bedrijf in staat om werknemers in Algerije aan te nemen zonder een lokale entiteit op te richten, en vereenvoudigt de naleving van Algerische arbeids- en belastingregels.

Het navigeren door deze speciale overwegingen vereist nauwlettende aandacht voor de Algerijnse belastingwetgeving, relevante belastingverdragen en de specifieke omstandigheden van de buitenlandse werknemer of het bedrijf.