Beoordeeld door Victor Anaya, LATAM CEO bij Rivermate, met meer dan 15 jaar ervaring in Employer of Record-diensten en het aannemen van personeel in heel Latijns-Amerika. Laatst bijgewerkt: 27 oktober 2026

Het verschil tussen het bedrag in de aanbiedingsbrief en het bedrag dat je bedrijfsrekening verlaat, is waar bedrijven een fout maken. De slimme zet is om de volledige werkgeverskosten in Mexico te begrijpen voordat je een contract tekent. Niet pas na de eerste loonrun.

We bespreken de belangrijkste kosten waarvoor elke werkgever budget moet reserveren, zodat je realistische verwachtingen voor de loonadministratie kunt scheppen. Je vindt ook een uitgewerkt voorbeeld in USD, zodat je beter begrijpt hoe de kosten zich in een realistisch scenario opstapelen.

Kort overzicht

Wanneer je budgetteert voor een werknemer in Mexico, moet je naast het brutosalaris rekening houden met IMSS, INFONAVIT, pensioenbijdragen en de belasting op loonsom van de deelstaat. De exacte kosten hangen af van het salarisniveau, de deelstaat en de risicoklasse van de werkplek. ISR wordt ingehouden op het salaris van de werknemer en wordt niet betaald als aanvullende werkgeversbijdrage.

De extra kosten van arbeid in Mexico begrijpen

De Mexicaanse loonwetgeving verdeelt kosten in twee categorieën. De eerste categorie bestaat uit werkgeversbijdragen, verplichte betalingen die het bedrijf bovenop het salaris doet. De tweede categorie bestaat uit werknemersinhoudingen die op het loon worden ingehouden en aan de autoriteiten worden afgedragen.

In dit artikel richten we ons op de eerste categorie. Wanneer je een EOR-partner kiest, is het belangrijk dat deze deze arbeidswetten begrijpt.

Dit zijn de vijf belangrijkste factoren die bijdragen aan extra salariskosten voor werkgevers:

• IMSS-bijdragen: Gezondheid, zwangerschap en bevalling, arbeidsongeschiktheid, levensverzekering, pensioen, kinderopvang en risico's op de werkplek.
• INFONAVIT-bijdragen: 5% van de geregistreerde salarisbasis van de werknemer, gestort op de woningsubrekening van de werknemer.
• SAR-pensioenspaarbijdrage: 2% werkgeversbijdrage op de pensioenrekening van de werknemer.
• Deelstaatbelasting op loonsom (ISN): Belasting op deelstaatniveau over de totale loonsom, met tarieven die per deelstaat verschillen.
• Inhouding van inkomstenbelasting werknemer (ISR): Inhouding aan de kant van de werknemer.

Let op: Extra bonussen zoals aguinaldo (eindejaarsbonus) en prima vacacional (vakantietoeslag) komen bovenop deze kosten. Het zijn strikt genomen geen loonbelastingen, maar ze horen wel thuis in dezelfde budgetbespreking.

IMSS: Mexicaanse socialezekerheidsbijdragen

IMSS-socialezekerheidsbijdragen vormen doorgaans de grootste extra kostenpost die werkgevers moeten opvangen bij het aannemen van personeel in Mexico. Deze bijdragen dekken verschillende takken van de sociale verzekering, die elk afzonderlijk worden berekend.

Gezondheid, zwangerschap en bevalling & vaste UMA-heffing

De tak gezondheid en zwangerschap kent een vaste heffing van 20,40% op de Unidad de Medida y Actualización (UMA) voor elke geregistreerde werknemer.

Aanvullende werkgeversbijdragen zijn onder meer:

• 1,10% werkgeversbijdrage op SBC boven drie UMA
• 0,70% heffing voor uitkeringen in geld
• 1,05% heffing voor medische dekking van gepensioneerden

De dagwaarde van de UMA voor 2026 is MXN 117,31. Deze componenten gelden zelfs voor werknemers met een minimumloon.

Pensioen en ouderdomsdekking

De pensioentak kent een vaste werkgeversbijdrage van 2% op de SBC. De dekking voor ouderdom en ontslag is progressief. Dit betekent 3,150% voor salarissen tot één minimumloon. Het stijgt via schijven naar 7,513% boven vier UMA.

De pensioenhervorming van 2020 voert dit tarief geleidelijk op tot 2030, dus je moet elk jaar de loontabellen bijwerken. Ten slotte draagt de werknemer 1,125% bij aan dezelfde tak, maar dat wordt op het loon ingehouden en niet door de werkgever betaald.

Risico's op de werkplek

De risicopremie voor de werkplek hangt af van de activiteitsklasse van het bedrijf. Die loopt van 0,51% voor kantoren tot 7,59% voor mijnbouw en explosieven. Ze wordt ook jaarlijks aangepast op basis van de schadehistorie.

De SBC is gemaximeerd op 25 UMA, oftewel MXN 2.932,75 per dag in 2026. Hoge salarissen genereren geen extra IMSS-bijdragen meer zodra ze dat plafond bereiken. Hierdoor daalt het percentage van de werkgeverslast naarmate het brutoloon stijgt.

Arbeidsongeschiktheid, leven en kinderopvang

Twee kleinere takken completeren de IMSS-rekening, en geen van beide hangt af van de risicohistorie van het bedrijf.

Arbeidsongeschiktheids- en levensverzekering (invalidez y vida) kost de werkgever 1,75% van de SBC, waarbij de werknemer 0,625% bijdraagt. Kinderopvang en sociale voorzieningen (guarderias y prestaciones sociales) kosten de werkgever 1% van de SBC, en de werknemer draagt niets bij.

Samen voegen ze 2,75% toe aan de loonkosten van de werkgever. Dit wordt berekend op dezelfde SBC als de grotere takken en gerapporteerd in dezelfde tweemaandelijkse facturering.

INFONAVIT

INFONAVIT is de woningsubrekening en werkt met een vast percentage van 5% van de SBC. Er zijn bovendien geen salarisschalen of risicoklassen die de berekening bemoeilijken. De werkgever registreert de werknemer bij het instituut en stort de bijdrage in de Subcuenta de Vivienda.

Deze bijdragen komen op de individuele woningrekening van de werknemer en kunnen worden gebruikt om een huis te kopen, te bouwen of te renoveren. Artikel 29 van de INFONAVIT-wet legt deze verplichting vast en is van toepassing op elke geregistreerde arbeidsrelatie.

De bijdrage deelt hetzelfde plafond van 25 UMA als IMSS, dus hoge salarissen genereren bij dezelfde drempel geen extra bijdragen aan het woningfonds meer. Behandel INFONAVIT voor budgettering als een afzonderlijke post van 5% en niet als onderdeel van het IMSS-pakket.

SAR

Je kunt SAR zien als onderdeel van het Mexicaanse pensioenstelsel. Dit is wat werkgevers moeten weten over hun verplichtingen:

• Tarief: De kernverplichting van de werkgever voor SAR is een bijdrage van 2% op de SBC voor de pensioensubrekening. Deze wordt tweemaandelijks betaald via hetzelfde loonsysteem dat voor IMSS en INFONAVIT wordt gebruikt.
• Dubbeltelling: De SAR-pensioenbijdrage van 2% maakt al deel uit van de IMSS-pensioentak. Vermijd daarom een kostenmodel dat IMSS en SAR 2% als afzonderlijke toevoegingen opvoert. Anders loop je het risico hetzelfde geld twee keer te tellen.
• Aandeel werknemer: Werknemers dragen 1,125% van de SBC bij aan dezelfde pensioensubrekening. Let op dat de werkgever dit op het loon inhoudt en niet zelf betaalt. De overheid voegt ook een kleinere bijdrage toe, waardoor het tripartiete totaal op ongeveer 6,5% van de SBC uitkomt.
• AFORE-rekening: SAR-saldi staan op de individuele AFORE-rekening van de werknemer. Het wordt belegd via generationele SIEFORE-fondsen die het risico aanpassen aan de leeftijd. Werknemers kiezen over het algemeen zelf hun AFORE in plaats van dat hun werkgever er een selecteert. Dit onderscheid is belangrijk bij het beheren van pensioenbijdragen.
• Budgetpost: De SAR-post van de werkgever is precies 2% van de SBC, onderworpen aan hetzelfde plafond van 25 UMA dat de IMSS- en INFONAVIT-bijdragen begrenst. Het wordt afzonderlijk gerapporteerd van de woningbijdrage van 5% voor INFONAVIT, ook al lopen beide via de loonadministratie.

Deelstaatbelasting op loonsom (ISN)

ISN is een kostenpost aan de kant van de werkgever. Het bedrijf betaalt deze en ze wordt niet van het salaris van de werknemer afgehouden. Elke Mexicaanse deelstaat heft een eigen belasting op de loonsom, met tarieven die per locatie verschillen. Afhankelijk van de deelstaat kunnen de tarieven variëren van 2,0% tot 4,25%.

Het komt in het kostenmodel bovenop het brutosalaris, naast IMSS, INFONAVIT en SAR. Als een werknemer dus MXN 87.500 per maand verdient en het deelstaattarief 3,00% bedraagt, is de werkgever MXN 2.625 aan ISN verschuldigd.

Inhouding aan de kant van de werknemer (ISR)

Je kunt ISR zien als de Mexicaanse persoonlijke inkomstenbelasting (Impuesto Sobre la Renta). De belasting valt aan de kant van de werknemer en we delen de belangrijkste informatie die internationale werkgevers moeten weten.

Progressieve maandtabel

ISR-inhouding maakt gebruik van een progressieve maandtabel met tarieven van 1,92% tot 35,00%. Elke schijf heeft een ondergrens, een vast bedrag en een percentage dat wordt toegepast op het bedrag boven die grens.

Bij een maandsalaris van MXN 87.500 valt de werknemer in de schijf van 34%. Dat leidt tot een inhouding van ongeveer MXN 19.986 per maand voordat enige subsidie wordt toegepast. De tabel wordt ook elk jaar aangepast aan de inflatie, waardoor de grenzen verschuiven, zelfs als de hoofdtarieven niet veranderen.

Werkgelegenheidssubsidie

De werkgelegenheidssubsidie (subsidio para el empleo) is een vast maandelijks krediet dat de ISR voor werknemers met een lager inkomen verlaagt. Voor 2026 bedraagt het maandbedrag MXN 536,22, berekend als 15,02% van de huidige UMA. De subsidie geldt alleen voor inkomens tot MXN 11.492,66 per maand.

Een middensalaris komt dus niet in aanmerking, waardoor de inhoudingsberekening voor hogere inkomens uitsluitend de tabel gebruikt zonder verrekening. Let op dat de subsidie geen werkgeversbijdrage is, maar een vermindering van de belastingaanslag van de werknemer.

IMSS-inhoudingen voor werknemers

Werknemers dragen ook bij aan IMSS, en werkgevers houden die bedragen samen met de ISR op het loon in. De belangrijkste werknemerstarieven zijn:

• 0,625% voor arbeidsongeschiktheids- en levensverzekering
• 1,125% voor ouderdoms- en ontslagdekking
• 0,250% voor gezondheidsuitkeringen in geld
• 0,375% voor medische dekking van gepensioneerden
• 0,400% voor gezondheidsuitkeringen in natura boven drie minimumlonen

Bij een SBC van MXN 91.814 bedragen de totale IMSS-inhoudingen van de werknemer ongeveer MXN 2.161 per maand. Die inhoudingen verlagen het nettoloon, maar laten de kosten van de werkgever ongewijzigd.

Een uitgewerkt voorbeeld in USD

Neem een in Mexico gevestigde werknemer in Tamaulipas met een jaarlijks brutosalaris van USD 60.000. Bij een illustratieve wisselkoers van 17,5 MXN/USD is dat MXN 1.050.000 per jaar, oftewel MXN 87.500 per maand.

Laten we de standaard SBC-integratiefactor van 1,0493 gebruiken voor een werknemer met minimale wettelijke voordelen. Dat maakt de maandelijkse SBC MXN 91.814.

Op dat salarisniveau overschrijdt de SBC van de werknemer vier UMA, dus het werkgeverstarief voor ouderdom en ontslag is 7,513%.

De onderstaande tabel specificeert de maandelijkse werkgeverskosten. Let op dat de berekening uitgaat van een belasting op loonsom van 3,00% (Tamaulipas) en een kantoorclassificatie met laag risico voor de werkplek. Het sluit ook de contante aguinaldo en prima vacacional-betalingen uit, die extra wettelijke kosten zijn.

Kostenpost	Maandelijks MXN	Maandelijks USD	Jaarlijks USD
Brutosalaris	87.500	5.000	60.000
IMSS - gezondheid en zwangerschap	3.227	184	2.213
IMSS - arbeidsongeschiktheid en leven	1.607	92	1.102
IMSS - ouderdom en ontslag	6.898	394	4.730
IMSS - kinderopvang en sociale voorzieningen	918	52	630
IMSS - risico's op de werkplek	499	29	342
SAR-pensioen (2% van SBC)	1.836	105	1.259
INFONAVIT-woningbijdrage (5% van SBC)	4.591	262	3.148
Deelstaatbelasting op loonsom Tamaulipas (3%)	2.625	150	1.800
Totale werkgeversbijdragen	22.201	1.269	15.224
Totale werkgeverskosten	109.701	6.269	75.224

De werkgeverslast in dit voorbeeld bedraagt ongeveer 25,4% bovenop het brutosalaris. In werkelijkheid hangt het exacte getal af van het salarisniveau, de deelstaat, de risicoklasse en de samenstelling van de SBC.

Een hoger salaris kan het percentage dus omlaag brengen, omdat IMSS-bijdragen zijn gemaximeerd op 25 UMA. Evenzo drukt een sector met hoger risico of een deelstaat met hoge belasting het percentage omhoog.

Ten slotte zijn USD 75.224 niet de volledige kosten van het in dienst hebben van deze persoon. Het is salaris plus bijdragen en niets anders. Het laat de eindejaarsbonus, vakantietoeslag, secundaire arbeidsvoorwaarden en door de werkgever betaalde zaken buiten beschouwing.

Dit voorbeeld bevat geen verplichte winstdeling, een kostenpost die internationale bedrijven vaak over het hoofd zien. Dit is wat arbeidsrechtadvocaat Paulina Navarez De Santiago erover zegt:

“Bedrijven moeten jaarlijks 10% van de belastbare winst onder werknemers verdelen. Voor winstgevende entiteiten kan dit een aanzienlijke kasstroomgebeurtenis zijn.”

Vereenvoudig vandaag nog de loonbelastingen in Mexico

Loonadministratie in Mexico vereist nauwkeurige berekeningen, tijdige bijdragen en inzicht in lokale belasting- en arbeidsregelgeving. Fouten kunnen leiden tot nalevingsproblemen, onverwachte kosten en extra administratief werk.

Rivermate helpt internationale bedrijven bij het beheren van de Mexicaanse loonvereisten, waaronder werkgeversbijdragen, belastinginhoudingen en de doorlopende arbeidsadministratie.

Het regelt de loonadministratie en de nalevingskalender, zodat jouw team zich kan richten op de beslissingen over het aannemen van personeel in plaats van op de papierwinkel eromheen. Neem contact op met het team van Rivermate om de loonkosten en arbeidsvereisten te begrijpen die komen kijken bij het aannemen van personeel in Mexico.

Veelgestelde vragen

Welk percentage moet ik bovenop het brutosalaris optellen voor loonkosten in Mexico?

Budgetteer 25% tot 35% boven het brutoloon voor standaard kantoorfuncties, met 30% als veilig planningscijfer. IMSS is gemaximeerd op 25 UMA, dus het percentage neemt af naarmate salarissen stijgen.

Loonkosten verschillen per werknemer, omdat de Mexicaanse arbeidswetgeving niet uitgaat van algemene tarieven.

Verhoogt de ISR-inhouding de kosten van de werkgever?

Nee, ISR is een inkomstenbelasting voor werknemers die werkgevers op het loon inhouden en afdragen aan SAT. Het verlaagt het nettosalaris van de werknemer, maar voegt geen enkele peso toe aan de bijdragenrekening van de werkgever.

Welke IMSS-tak kost werkgevers het meest?

Voor middelhoge tot hoge salarissen is de dekking voor ouderdom en ontslag de grootste tak, die in 2026 7,513% van de SBC bereikt. Let op dat deze jaarlijks stijgt tot 2030, dus modellen voor het eerste jaar moeten opnieuw worden bekeken.

Kan de werkgever loonbijdragen aftrekken van de vennootschapsbelasting?

Werkgeversbijdragen voor IMSS en INFONAVIT zijn over het algemeen aftrekbaar als strikte bedrijfskosten. Voor voordelen die voor werknemers belastingvrij zijn, geldt echter een plafond van 47% volgens de ISR-wet.

Je moet met een lokale belastingadviseur bevestigen hoe deze wet wordt toegepast.

Wat is de grootste budgetteringsfout bij het aannemen van personeel in Mexico?

Een nationale vermenigvuldigingsfactor gebruiken in plaats van te bouwen vanuit componenten. Salarisniveau, het ISN-tarief van de deelstaat, de risicoklasse van de werkplek en de samenstelling van de SBC beïnvloeden allemaal het getal. Een aanname van 30% kan er dus vijf procentpunten naast zitten, in beide richtingen.

EOR-diensten in Mexico kunnen je helpen deze budgetteringsfouten te voorkomen, omdat zij het lokale landschap kennen.