雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
Wage Tax (Loonbelasting)	累進課税（最大47.5%、サーチャージ含む）	従業員の課税対象所得
老齢保険 (AOV)	7.00%	従業員の総給与（最大限度額まで）
未亡人・孤児保険 (AWW)	0.50%	従業員の総給与
健康保険 (ZV)	8.3%	従業員のSZV給与（年間ANG 120,000まで）
労働災害保険 (OV)	0.5% - 5%	従業員の総給与（リスククラスに基づく）
Cessantia 貢献金	NAf 40.00 /従業員、年次	従業員一人あたり、年次

申告とコンプライアンス

• 毎月の給与税と社会保障申告を行い、翌月15日までに支払いを完了させる。
• 年次にSummary Wage Statement (Verzamelloonstaat) と Third-Party Statement (Opgaaf Derden) を提出する。期限は1月31日。
• 年次所得税申告は通常6月30日までに提出する。

サン・マルタン（オランダ領部分）の従業員の税控除には、居住者と非居住者の両方に関するさまざまな考慮事項があります。

給与税（Loonbelasting）

給与税は、雇用主によって従業員の給与から直接差し引かれます。給与税の表は二つあります。

• 定期給与税表: 定期的な給与支払いに使用されます。
• 臨時収入給与税表: 休暇手当、ボーナス、その他の臨時収入など、一時的な支払いに適用されます。臨時収入の表は、同じ総額に対して一般的により高い税控除結果となります。

社会保障負担金

技術的には税控除ではありませんが、社会保障負担金は従業員の給与から差し引かれる義務的な控除です。

• 老齢保障（AOV）および未亡人・孤児保険（AWW）: 従業員は給与の6.5%をANG 100,000まで拠出します。
• 健康保険: 年収ANG 67,816.32までの者に義務付けられており、従業員の拠出は給与の4.2%に設定されています。

個人控除（居住者向け）

サン・マルタンは、居住者納税者に対して二つの主要な個人控除カテゴリーを提供しています。

• 標準控除: 雇用所得からANG 500の固定控除。
• 実費控除: 居住者は、年間ANG 1,000を超える実際の雇用関連費用を控除することを選択でき、標準控除の代わりに適用可能です。これにより、仕事に関する費用が多い個人にとってはより有利になる場合があります。

税年度と締切日

サン・マルタンの税年度は暦年に合わせています。2024年の税申告の重要な締切日は以下の通りです。

• 個人所得税申告書（Form IB Model AおよびModel B）: 2025年5月31日まで。
• 暫定利益税申告書（事業者向け）: 2025年3月31日まで。

リモートワーカー免除

サン・マルタンは、特定の条件を満たすリモートワーカーに対して税免除を提供しています。

• リモートワーカーは、12ヶ月間に183日を超えてサン・マルタンに滞在しないこと。
• サン・マルタンの雇用主や源泉徴収者から支払いを受けていないこと。つまり、その個人の収入はサン・マルタン外から得られていること。

一般情報

サン・マルタンの税制は、社会保障プログラムや公共サービスの資金調達を目的としています。これらの控除や負担金を理解することで、雇用者と従業員の両方がコンプライアンスを維持し、財務を効果的に管理することが可能です。この情報は2025年2月5日時点のものであり、将来的な税法や規則の変更により更新される可能性があります。最も正確で最新の情報については、税務アドバイザーに相談することを常にお勧めします。