ベリーズの雇用税

ベルizeは、個人および企業に課される所得税と、商品やサービスに対する一般売上税（GST）を含む税制を運用しています。雇用主と従業員にとって、主な税務義務は、Pay As You Earn（PAYE）制度による所得税の源泉徴収と、国の社会保障制度への拠出に集中しています。これらの要件を理解することは、国内での適法な雇用慣行を維持するために非常に重要です。

ベルizeの雇用主は、従業員の所得税と社会保障拠出金の正確な計算、控除、納付を責任を持って行う必要があります。一方、従業員は、課税所得を減らすための一定の手当や控除を受けることができます。これらの規則を適切に理解し遵守することで、給与計算の円滑な運営と、国内外の事業者にとってベルizeの法律に準拠した運営が保証されます。

雇用主の社会保障および給与税義務

ベルizeの雇用主は、従業員のために社会保障制度に拠出する義務があります。この制度は、疾病、出産、傷害、退職年金などの給付を提供します。拠出金は、雇用主と従業員の双方が負担し、従業員の保険対象収入に基づいて計算されます。

2025年の社会保障拠出率と保険対象収入の上限は、既存の構造に従う見込みです。拠出金は、通常、従業員の総収入の一定割合として計算され、週または月の上限額まで適用されます。

拠出タイプ	率（2025年予想）
雇用主	7.5%
従業員	3.5%
合計	11.0%

最大の保険対象収入の上限は変更される可能性がありますが、通常定期的に見直されます。拠出金は月ごとに社会保障委員会に納付されます。ベルizeでは、社会保障拠出金と所得税の源泉徴収義務以外に、雇用主に対する別個の給与税は課されていません。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、Pay As You Earn（PAYE）制度を運用し、従業員の給与や賃金から所得税を差し引き、支払前に控除する義務があります。控除すべき税額は、適用される手当や控除を考慮した後の課税所得に基づいて決定されます。

ベルizeの個人所得税制度は累進課税制を採用しており、所得の異なる帯域に異なる税率が適用されます。2025年の税率と所得階層は、次のように構成される見込みです。

年間課税所得（BZD）	税率（2025年予想）
20,000以下	0%
20,000超	25%

個人の年間所得の最初のBZD 20,000は、個人控除により一般的に非課税です。この閾値を超える部分に対して税金が計算されます。雇用主は、ベルize税務局が提供する公式の税表や計算方法を用いて、各支払期間（週次、隔週、月次）に差し引くべきPAYEの正確な金額を決定します。

従業員の税控除と手当

ベルizeの従業員は、一定の手当を受ける権利があり、特定の控除を申請することで課税所得を減らし、結果的に所得税負担を軽減できます。主な手当は個人控除です。

2025年における主要な手当と潜在的な控除は次のとおりです。

個人控除： これは最も重要な手当であり、実質的に最初のBZD 20,000の年間所得を非課税にします。
扶養控除： 扶養家族に対して申請できる手当ですが、具体的な条件や金額が適用されます。
認定年金制度への拠出： 扶養控除の範囲内で、認定された年金制度への拠出金は控除対象となる場合があります。
生命保険料： 従業員または配偶者の生命保険料は、一定の制限内で控除対象となることがあります。
医療費： 特定の医療費は、一定条件下で控除可能です。

従業員は、これらの控除や手当を申請するために必要な情報や書類を雇用主に提供し、雇用主はそれを考慮してPAYEの源泉徴収額を計算します。

税務遵守と報告期限

雇用主は、源泉徴収したPAYE税と社会保障拠出金の納付期限および必要な報告書の提出期限を守る必要があります。

PAYEの納付： 差し引いたPAYEは、差し引き月の翌月の15日までにベルize税務局に納付しなければなりません。
社会保障拠出金： 社会保障拠出金（雇用主と従業員の両方）は、拠出金が発生した月の翌月の15日までに社会保障委員会に納付します。
年間PAYE申告： 雇用主は、税年度（1月1日から12月31日まで）に支払った総給与と差し引いたPAYEをまとめた年間申告書を提出する必要があります。この提出期限は通常、翌年の3月末までです。
社会保障の年間調整： 社会保障拠出金の年間調整も必要となる場合があります。

これらの期限を守らないと、罰金や利息、その他の執行措置が取られる可能性があります。

外国人労働者および企業に対する特別な税務考慮事項

ベルizeで働く外国人は、税務上の居住者とみなされる場合（通常は一定期間国内に滞在しているかどうか）には、居住者と同じ所得税規則の対象となります。ベルizeでの雇用から得る所得に対しても、非居住者は課税対象となります。標準の税率とBZD 20,000の非課税閾値は一般的に適用されます。ただし、非居住者に対する特定の控除や手当の適用は異なる場合や、特定の条件を満たす必要があります。

ベルizeで事業を行い、スタッフを雇用する外国企業も、雇用主としてのPAYE源泉徴収義務と社会保障拠出義務を負います。彼らは、ベルize税務局と社会保障委員会の両方に雇用主として登録する必要があります。月次の納付や年次報告などの遵守要件は、国内企業と同じです。外国企業にとって重要なのは、自国の税務上の恒久的拠点（PE）ステータスを理解することであり、これが企業の法人税義務や雇用税義務に影響を与える可能性があります。ベルizeと外国企業の本国との間に二重課税防止条約がある場合、特定の状況で軽減措置が適用されることもありますが、これは主に法人税に関係し、雇用者のPAYE源泉徴収や社会保障拠出義務には直接影響しません。