ベルizeにおける雇用税

ベリーズは、個人および企業に課される所得税と、商品・サービスに対する一般売上税（GST）を含む税制を運営しています。雇用者と従業員にとって主要な税務義務は、Pay As You Earn（PAYE）制度による所得税源泉徴収と、国家社会保障制度への拠出に関係しています。これらの要件を理解することは、国内の法令を遵守した雇用慣行にとって極めて重要です。

ベリーズの雇用者は、従業員の所得税と社会保障拠出金の正確な計算、差し引き、納付を担います。一方、従業員は、一定の控除や免除を受けることで課税所得を減少させることができます。これらの規定を理解し遵守することで、スムーズな給与支払いと、国内外の事業者にとってベリーズ法令への適合を確保します。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

ベリーズの雇用者は、従業員のために社会保障制度へ拠出する義務があります。この制度は、疾病、産休、傷害、退職年金などの福利厚生を提供しています。拠出金は、雇用者と従業員の間で分担され、従業員の保険対象所得に基づいて計算されます。

2025年に向けて、社会保障拠出率と保険対象所得の上限は既存の構造に沿って維持される見込みです。拠出金は一般的に、従業員の総収入の一定割合として、週次または月次の上限額まで計算されます。

拠出タイプ	率（2025年予想）
雇用者	7.5%
従業員	3.5%
合計	11.0%

保険対象所得の上限額は変動する可能性がありますが、定期的に見直されています。拠出金は月単位で社会保障委員会に納付します。ベリーズでは、社会保障拠出金と所得税の源泉徴収以外に、雇用者に課される別個の給与税はありません。

Income Tax Withholding Requirements

雇用者は、Pay As You Earn（PAYE）制度を運用し、従業員の給与から所得税を差し引き、支払い前に控除する義務があります。差し引く税額は、控除可能な控除や免除を考慮した後の課税所得に基づいて決定されます。

ベリーズの個人所得税制度は累進課税制を採用しており、所得の異なる帯に対して異なる税率が適用されます。2025年の税率と所得区分は、次のように構造化される見込みです。

年間課税所得（BZD）	税率（2025年予想）
20,000以下	0%
20,000超	25%

個人の年間所得の最初のBZD 20,000は、一般に個人控除により税金免除となります。超過分に対して税金が計算されます。雇用者は、ベリーズ税務局が提供する正式な税表または計算方法を用いて、毎回の給与支払期間（週次、隔週、月次）ごとに正しいPAYE控除額を決定しなければなりません。

Employee Tax Deductions and Allowances

ベリーズの従業員は、特定の控除や免除を受ける権利があり、それらを請求することで課税所得を減らし、結果として所得税負担を軽減できます。最も重要な控除は個人控除です。

2025年の主要な控除および潜在的な免除には次のものがあります：

個人控除： 最も重要な控除で、実質的に最初のBZD 20,000の年収が非課税となる。
扶養控除： 扶養家族に対して控除を請求できる。ただし、条件や金額には一定の制限がある。
認定年金制度への拠出： 扶養年金制度への拠出は、一定の範囲内で控除可能。
生命保険料： 被保険者本人または配偶者の生命保険料は、一定の制限内で控除対象となる場合がある。
医療費： 特定の条件下で医療費の一部が控除できる。

従業員は、これら免除や控除の適用のために必要な情報と書類を雇用主に提出する必要があります。雇用主は、その情報をもとにPAYE控除額の算出に反映します。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

雇用者には、源泉徴収したPAYE税金と社会保障拠出金の納付期限と報告義務があります。

PAYE納付期限： 差し引いたPAYEは、差し引き翌月の15日までにベリーズ税務局に納付しなければなりません。
社会保障拠出金： 社会保障（雇用者および従業員分）への拠出金は、適用月の翌月の15日までに社会保障委員会に納付します。
年次PAYE申告書： 雇用者は、税年度（1月1日～12月31日）に支払った総給与と差し引かれたPAYEの概要をまとめた年次申告書を提出する必要があります。提出期限は一般的に翌年の3月末までです。
社会保障の年次調整： 年次の社会保障拠出金の調整も必要になる場合があります。

これらの期限を守らないと、罰金や延滞金、その他の法的措置が科される可能性があります。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

ベリーズで働く外国人個人は、原則として居住者と同じ所得税ルールに従います（税務上の居住者とみなされる場合は、通常、一定期間の物理的滞在に基づく）。ベリーズでの勤務から得た所得については、非居住者もベリーズの所得税の対象となります。標準の税率およびBZD 20,000の非課税控除枠は一般的に適用されます。ただし、非居住者向けの一部控除や免除の適用には、条件が異なる場合や特定の条件を満たす必要があります。

ベリーズで事業を営む外国法人は、現地企業と同様にPay As You Earnの源泉徴収義務と社会保障拠出義務を負います。彼らは、ベリーズ税務局および社会保障委員会に雇用主として登録しなければなりません。月次の納付や年次報告を含めた遵守義務は同じです。外国法人にとって、ベリーズにおける恒久的施設の有無は重要なポイントです。これは、法人税義務や雇用税義務に影響を及ぼす可能性があります。ベリーズと本国との間に二重課税防止協定がある場合は、一定の救済措置が得られることもありますが、これは主に法人税に関係し、雇用者のPAYE控除や社会保障拠出義務には直接影響しません。