雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
社会保障（CNSS）	15.4% - 19.4%	総給与（雇用主負担分）
給与税（VPS）	4%	総給与、賃金、手当、現物福利厚生
職業税（IRPP源泉徴収）	累進課税（0%から30%）	課税所得

申告と遵守

• IRPPおよびCNSSの月次申告と納付は、一般的に翌月の10日前後に行われます。
• 給与の総額、源泉徴収税額、拠出金の年間要約申告が必要です。
• 給与記録を最低5年間保管してください。

--- CONTENT END ---

社員の税金控除（Beninの場合）は、所得が高くなるほどより多くの税率を適用する累進制度に基づいて計算されます。いくつかの控除や税額控除が課税所得を減らすことにより、最終的な税負担に影響します。

税率と所得基準

• 課税所得: 給料、手当、賞与、 gratuities、現物福利を含む。
• 非課税所得: 最初のXOF 60,000の雇用所得は課税対象外です。
• 累進税制: 2026年2月現在、Beninの税率は累進スケールで運用されています。現在の月額所得税の範囲は次のとおりです：
  • XOF 60,000 まで： 0%
  • XOF 60,001 〜 XOF 150,000： 10%
  • XOF 150,001 〜 XOF 250,000： 15%
  • XOF 250,001 〜 XOF 500,000： 20%
  • XOF 500,000 超： 30%

控除とクレジット

• 扶養控除: 扶養家族に対して控除があり、税負担を軽減します。これらの控除額の詳細は公式の政府資料で確認が必要です。
• 障害者従業員向け税額控除: 身体障害者を雇用する雇用主には税額控除があります。この控除の詳細は最新情報を得るために公式資料で確認してください。
• その他の潜在的控除: 社会保障拠出金、職業会費、一部の保険料など特定の費用に対して追加控除がある場合があります。公式資料で確認することを推奨します。

社会保障拠出金

• 従業員拠出: 従業員は総月収の3.6%を社会保障のために拠出します。
• 雇用主拠出: 雇用主は、年金のために総月収の6.4%、家族手当のために9%、産業傷害保険のために1%〜4%（職種のリスクレベルに応じて）を拠出します。

税務管理と遵守

• 源泉徴収: 雇用主は従業員の給与から税金を源泉徴収し、翌月10日までに税務当局に納付する義務があります。
• 確定申告: 年次税務申告の具体的な期限や方法については、Benin政府の公式資料で確認してください。
• 税の恩赦制度（2026年）: 2026年の財政法は、2026年1月1日から12月31日までの一時的な税の恩赦を導入しています。 過去の未納税申告を自主的に提出し、全額納付した納税者は、監査対象でなければペナルティが免除されます。
• 電子決済義務: 関税や税金がXOF 500,000を超える場合は、電子決済が3日以内に必要であり、遅延利息は日率3%です。

追加の考慮事項

• 二重課税協定: Beninはいくつかの国と二重課税協定を締結しており、海外からの所得の非課税や税額控除の適用が可能です。具体的な協定の内容を確認することが重要です。
• 投資コードのインセンティブ: Beninの2020年投資コードは、特に大規模な投資に対してさまざまな税免除とインセンティブを提供しています。適格性や利益については公式資料で確認してください。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、変更される場合があります。最新の情報を得るには、Beninの公式政府資料や税理士に相談することを強くお勧めします。