雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障（CNSS）	16.4% - 19.4%	総給与（雇用主負担分）
給与税（VPS）	4%	総給与、賃金、手当、現物給付
職業税（IRPP源泉徴収）	累進制（0%から30%または40%）	課税所得

申告とコンプライアンス

• IRPPおよびCNSSの月次申告と支払いは、一般的に翌月の15日前後に行われます。
• 年次の総給与、源泉徴収税金、負担額の概要申告が必要です。
• 給与記録は最低5年間保管してください。

ベナンにおける従業員の税控除は、累進課税制度に基づいて計算されており、所得が高いほどより多くの割合の税金を支払います。いくつかの控除やクレジットにより課税所得が減少し、最終的な税負担に影響を与えます。

税率と所得閾値

• 課税所得： 給与、手当、ボーナス、 gratuities、現物給付を含む。
• 非課税所得： 最初のXOF 60,000の雇用所得は課税対象外です。
• 累進税制度： 現在（2025年2月時点）、ベナンの税率は累進スケールで運用されています。ただし、2025年財政法案の草案によると、ベナンは標準法人税率を一律20％に引き下げる予定であり、将来的に個人所得税の構造に影響を与える可能性があります。この変更は正式な施行を待っています。

控除とクレジット

• 扶養児童： 扶養児童に対する控除があり、全体の税負担を軽減します。これらの控除額の詳細については、公式政府資料で確認が必要です。
• 障害者雇用者向け税クレジット（2022年）： 2022年時点で、身体障害者を雇用する雇用主に対して税クレジットが導入されました。このクレジットは月額USD 50、年間最大USD 2,250までです。2025年までの継続については公式情報で確認してください。
• その他の潜在的控除： 社会保障料、職業会費、一部の保険料など、特定の経費に対する追加控除も考えられます。これらについても公式資料で確認することを推奨します。

社会保障拠出金

• 従業員拠出金： 従業員は総月収の3.6％を社会保障に拠出します。
• 雇用主拠出金： 雇用主は年金に総月収の6.4％、家族手当には9％、産業傷害保険には1％から4％を拠出し、リスクレベルに応じて変動します。

税務管理と遵守

• 源泉徴収： 雇用主は従業員の給与から税金を差し引き、翌月10日までに税務当局に納付する責任があります。
• 確定申告： 従業員の年間税申告の具体的な期限や方法については、公式のベナン政府資料で確認が必要です。
• 税務恩赦制度（2025年）： 2025年財政法は、2025年1月1日から12月31日までの一時的な税務恩赦を導入します。過去の未納税申告を自主的に提出し、全額支払った納税者は、監査対象でない限り罰則が免除されます。
• 電子決済義務（2025年）： 関税や税金がXOF 500,000を超える場合、3日以内に電子決済を行う必要があり、遅延利息は1日あたり3％です。

追加の考慮事項

• 二重課税条約： ベナンはいくつかの国と二重課税条約を締結しており、外国源泉所得の課税免除や税額控除が可能です。具体的な条約条項の確認が重要です。
• 投資コードのインセンティブ： ベナンの2020年投資コードは、特に大規模投資に対してさまざまな税免除やインセンティブを提供しています。適格性と恩恵については、公式資料で明確にする必要があります。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。最新の詳細については、公式政府資料やベナンの税務アドバイザーに相談することを強くお勧めします。