フランスでのビジネス開始は、多くの人が思うほど難しくありません。

auto entrepreneur（正式にはmicro entrepreneur）のステータスを利用すれば、最小限の書類作業と前払い費用なしで、活動を開始したり、フリーランスサービスを提供したり、ビジネスアイデアを試したりすることができます。

この制度は特に自営業の専門家やリモートワーカーの間で人気があります。迅速に登録でき、簡素化された税金を支払い、明確な売上閾値内で運営できます。所得を申告すれば、フランスの社会保障制度の対象となり、医療や退職金の支援も受けられます。

このガイドでは、micro entrepreneurとして登録する方法、必要な書類、所得申告と税金の支払い方法、そして年間を通じてコンプライアンスを維持する方法について詳しく解説します。

フランスのauto entrepreneurステータスとは？

auto entrepreneurステータス（正式にはmicro entrepreneur）は、フランスでビジネスを始めるためのシンプルで柔軟な方法です。これは、特にフリーランス、コンサルタント、小規模なサービス提供者が、管理負担を減らしながら独立して働きたい場合に、よりアクセスしやすくするために作られました。

micro entrepreneurとしては、簡素化された構造のもとで個人事業主として運営します。登録は迅速で、税務申告も簡素化されており、社会保障負担は定額制です。年間売上が設定された閾値を下回る場合、付加価値税（VAT）の課税も免除されます。

このステータスは、オンライン販売、家庭教師、グラフィックデザイン、執筆、ITサービスなどのリスクの低い商業・リベラル活動に最適です。また、ビザや滞在許可を持つ外国人にとっても、複雑な法人設立をせずにフランスでビジネスを始める選択肢として人気があります。

auto entrepreneurの定義を理解する

micro entrepreneurは、フランスの制度上、法的には個人事業主（sole proprietor）とみなされます。簡素化されたmicro socialおよびmicro fiscal制度の恩恵を受け、定額の社会保険料、基本的な所得税ルール、完全な会計帳簿や財務諸表の作成義務はありません。

ただし、このステータスでは個人資産と事業資産は分離されません。責任範囲を限定したい場合は、entrepreneur individuel à responsabilité limitée（EIRL）など他の法的選択肢を検討できます。

auto entrepreneurのメリット

micro entrepreneurのモデルは、ビジネスアイデアのテスト、副収入の管理、フリーランスキャリアの立ち上げに理想的です。リモートワーカーや海外在住者も、初期投資を抑えて始められるため適しています。自分の名前で運営し、請求書を発行し、オンラインで所得を申告し、フランスの社会保障制度の恩恵を受けることができます。

ビジネスが成長した場合は、後にEURLやSASUなどより複雑な法人形態に切り替えることも可能です。

auto-entrepreneurとmicro-entrepreneurの違い

今日では、これらの用語に法的な違いはありません。auto entrepreneurは2009年に導入された制度の当初の名称です。2016年の改革後、正式名称はmicro entrepreneurとなり、すべての法的・行政文書で使用されています。どちらもフランスの独立事業者向けの簡素化されたステータスを指します。

フランスでauto entrepreneurとして登録する方法

フランスでauto entrepreneurとして登録するのは、非常にシンプルで効率的なプロセスです。不要な行政手続きを省き、個人がビジネスやフリーランス活動を始めるために作られました。フランス在住者も、適切なビザや滞在許可を持つ外国人も、すべてオンラインで完結できます。

この手続きは無料で迅速です。申請を提出し承認されると、数日以内に公式の事業番号（SIRET）を受け取ります。必要なのは有効な書類一式と、事業内容の明確な理解だけです。

フランスでビジネスを始めるステップ

公式のURSSAFプラットフォーム（autoentrepreneur.urssaf.fr）を通じて、次のステップを踏んで登録します。

1. アカウント作成
   URSSAFのポータルにアクセスし、個人アカウントを開設します。

2. 個人情報の入力
   氏名、国籍、生年月日、フランスの住所を登録します。

3. 主な活動の選択
   予定している事業の種類を選びます。商業、工芸、リベラルのいずれかに分類されます。選択は税金や社会保険の扱いに影響します。

4. 所得申告頻度の設定
   毎月または四半期ごとに所得を申告し、社会保険料を支払います。

5. 申請の提出
   申請を送信すると、審査が行われます。承認されると、国の登録簿に登録されたSIRET番号が発行されます。

6. 社会保障への登録
   自営業者としてフランスの社会保障制度に自動的に登録されます。これには医療、年金、その他の給付が含まれます。

登録に必要な書類

登録前に準備しておくべき書類は次の通りです。

• 有効なパスポートまたはEU国民IDカード

• フランスの住所証明（最近の公共料金請求書、賃貸契約書、居住証明書など）

• EU外国籍の場合、フランスでのフリーランスやビジネス活動を認める長期滞在ビザまたは滞在許可証（多くの場合、「entrepreneur libéral」や「activités non salariées」と記載）

活動が規制対象の場合（建設、不動産、個人ケア、法律サービスなど）、資格証明書や免許証の提出も必要です。

申請書の提出場所

ほとんどの申請者はURSSAFのポータルを利用しますが、事業の種類によっては別のCFE（Centre de Formalités des Entreprises）が担当します。

• 工芸活動はChambre de Métiers et de l’Artisanatに登録

• 商業活動はChambre de Commerce et d’Industrieに登録

• リベラル職は直接URSSAFで処理

どのカテゴリーに該当するか不明な場合は、多言語対応のguichet-entreprises.frを利用すると、適切な機関に案内され、登録手続きが簡素化されます。

auto entrepreneurの税務義務は？

フランスのauto entrepreneur制度の最大のメリットの一つは、税制の簡素化です。管理負担を軽減しつつ、すべての自営業者がフランスの社会保障制度に貢献します。地元在住者も、外国人も、所得税、VAT、社会保険料の支払いタイミングと方法を理解しておくことが重要です。

フランスの制度に不慣れな場合は、Rivermateのフランスでビジネスを行うためのガイドで、micro entrepriseがどのように法的・税務環境に適合しているかを解説しています。

auto entrepreneurのVATルール

多くのauto entrepreneurは、TVAフランチャイズ en base de TVAによりVAT免除の対象となります。これにより、VATを請求したり、請求書に含めたりする必要がありません。同時に、仕入れにかかるVATを控除できません。すべての請求書には「TVA non applicable, article 293 B du CGI」の記載が必要です。

この免除は、年間売上が以下の閾値を超えない限り適用されます。

• 商品販売・宿泊：91,900ユーロ
• サービス・リベラル職：36,800ユーロ

閾値を超えた場合でも、許容範囲の101,000ユーロと39,100ユーロ以内であれば、翌年も免除を継続できます。超過した場合は、直ちにVAT登録が必要です。詳細はimpots.gouv.frのVATフランチャイズ en baseページで確認できます。

所得税の仕組み

micro entrepreneurとしては、所得税は利益ではなく売上高に基づいて計算されます。活動内容に応じて定額控除が適用されます。

• 商品販売・宿泊：71％
• 商業サービス：50％
• リベラル職：34％

残りの金額はフランスの累進課税制度に従って課税されます。

一定の所得以下の場合は、「prélèvement libératoire」（固定税率）を選択でき、社会保険料と同時に銀行口座から引き落とされます。現行の税率は：

• 販売：1％
• サービス：1.7％
• リベラル職：2.2％

資格判定や税率計算には、impots.gouv.frのprélèvement libératoireシミュレーターを利用してください。

社会保険料とフランスの制度

auto entrepreneurは、フランスの社会保障制度に加入し、健康保険、年金、産休などの公共給付のために社会保険料を支払います。これらは総売上高に基づき、事業タイプによって異なります。

• 商品販売・宿泊：12.3％
• サービス：21.1％
• CIPAVに所属するリベラル職（医療従事者、建築士など）：21.2％
• URSSAFに属するリベラル職（コンサルタント、ライターなど）：21.1％

申告はautoentrepreneur.urssaf.frを通じて行い、支払いは月次または四半期ごとに自動引き落としされます。たとえ収入がなくても、申告は義務です。

また、社会保障番号を取得し、医療や年金の給付を受けることができます。外国人の場合の手続きについては、Rivermateの移住ブログも参考にしてください。

重要ポイント

登録完了後、APEコードとSIRET番号が付与されます。これらは事業のステータスを証明します。申告、税金支払い、micro entrepriseの適正維持は自己責任です。

この制度では、個人資産と事業資産は法的に分離されません。収入増加やリスクの変化に応じて、新たな法人形態への移行やEmployer of Recordの利用を検討する必要があります。

auto entrepreneurとしてどれくらい稼げる？

フランスのmicro entrepreneurとしての収入上限は、年間の売上高によって決まります。フランス政府は活動内容に応じて具体的な閾値を設定しており、これを超えるとmicro entrepriseの枠内から外れ、より高度な会計・税務義務を伴う会社形態への移行が必要となります。

自分の状況にどう適用されるか不明な場合は、Rivermateのフランスで働くためのガイドを参考に、カテゴリーと閾値の定義を理解してください。

2024年のmicro entrepreneurの売上閾値

年間売上高は以下の上限内に収める必要があります。

• 商業活動・宿泊：188,700ユーロ
  商品販売、オンラインショップ、小売業、ゲストハウスやAirbnbなどの短期賃貸も含む。

• サービス・リベラル職：77,700ユーロ
  コンサルタント、デザイナー、開発者、ライター、セラピスト、その他の独立事業者。

両方の活動を行う場合、総売上は188,700ユーロ以内に収め、サービス部分は77,700ユーロ未満に抑える必要があります。

これらの閾値内に収まることで、簡素な税制、定額の社会保険料、通常はVAT免除の恩恵を受け続けられます。

超過した場合はどうなる？

売上閾値を超えると、さまざまな影響がありますが、すぐにステータスが剥奪されるわけではありません。売上高と超過期間に応じて、異なるルールが適用されます。

VAT義務の開始

売上高が次を超えた場合：

• 91,900ユーロ（商品販売）
• 36,800ユーロ（サービス）

VATの請求義務が生じます。請求書の更新、税務署へのVAT登録、標準的な申告手続きが必要です。超えてしまった場合は、免除が終了し、通常のフランス企業と同じVAT処理を行います。

micro entrepreneurの資格喪失

売上高が以下を2年連続で超えた場合：

• 188,700ユーロ（商品販売）
• 77,700ユーロ（サービス）

自動的にmicro制度から外れ、通常の税制に移行します。詳細な会計義務や所得に基づく社会保険料の支払い、会計士や税理士の支援が必要になるケースもあります。

管理負担の増加

新しいステータスへの移行には、より複雑な帳簿管理や定期的な税申告が必要です。銀行口座の変更やAPEコードの更新、新たな書類提出も求められることがあります。多くの起業家は、クライアントへの集中を維持しつつ、支援を求めるためにEmployer of Recordの利用を検討します。

売上を管理するには？

閾値内に収めるためには、売上を正確に把握しておくことが重要です。以下の方法でmicro entrepriseのコンプライアンスを維持できます。

• 定期的にautoentrepreneur.urssaf.frで所得を申告
• すべての支払いを記録した元帳
• Shine、Freebe、Indyなどの請求・予測ツールを利用
• 毎月リマインダーを設定し、閾値との比較を行う

売上が増加傾向にあり、閾値に近づいている場合は、次のステップを計画する時期です。活動の再構築や、ビジネスアドバイザーと相談して選択肢を評価することも検討してください。

auto entrepreneurとして会計管理を行うには？

フランスのauto entrepreneurとしての資金管理は、意図的にシンプルに設計されています。完全な財務諸表の提出や会計士の雇用は義務付けられていませんが、正確な記録を保