Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributo Sociale Unificato (USC)	22%	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a limite)
Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)	18%	Reddito lordo del dipendente
Contributo militare	5% (per la maggior parte dei cittadini)	Reddito lordo del dipendente

Presentazione e conformità

• Pagamento mensile: L'IRPEF trattenuta, il Contributo militare e l'USC maturata sono generalmente dovuti entro il 20° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Rapporto trimestrale: Un rapporto consolidato per IRPEF, Contributo militare e USC deve essere presentato trimestralmente entro il 40° giorno dalla fine del trimestre di riferimento.
• Anno fiscale: L'anno fiscale per le aziende generalmente segue l'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre).

In Ucraina, i datori di lavoro trattengono e versano diverse imposte dagli stipendi dei dipendenti, tra cui l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT), l'imposta militare e il Contributo Sociale Unificato (USC).

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT)

L'aliquota standard del PIT è del 18% del reddito lordo di un dipendente.

Imposta Militare

A partire dal 1° gennaio 2025, l'aliquota dell'imposta militare è aumentata al 5% del reddito lordo del dipendente. Questo rappresenta un aumento significativo rispetto al precedente 1,5%.

Contributo Sociale Unificato (USC)

L'USC è un'imposta pagata sia dai datori di lavoro che dai dipendenti. Il contributo del datore di lavoro è del 22% dello stipendio lordo del dipendente fino a un limite mensile. A partire dal 1° gennaio 2025, questo limite è pari a 20 volte il salario minimo mensile (UAH 160.000 a partire da questa data, assumendo un salario minimo di UAH 8.000).

Detrazioni Fiscali

Diversi detrazioni possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente. Queste includono pagamenti per l'istruzione all’interno dell’Ucraina (limitati a tre volte il salario minimo - UAH 24.000 mensili a partire dal 1° gennaio 2025), alcune spese mediche, interessi sui mutui, premi di assicurazione sulla vita e contributi di beneficenza, in particolare quelli destinati all’aiuto militare. Potrebbero essere disponibili ulteriori detrazioni. Consultare un professionista fiscale per indicazioni specifiche.

Responsabilità del Datore di Lavoro

I datori di lavoro ucraini agiscono come agenti fiscali, responsabili della trattenuta delle imposte dagli stipendi dei dipendenti e del loro versamento alle autorità fiscali. Per i bonifici bancari, le imposte devono essere pagate il giorno di paga del dipendente. Per i pagamenti in contanti, le imposte devono essere versate entro tre giorni. I datori di lavoro devono presentare rapporti trimestrali sulla retribuzione entro 40 giorni dalla fine del trimestre. Le buste paga, sia cartacee che digitali, devono essere fornite ai dipendenti dopo ogni periodo di paga, dettagliando stipendio, imposte trattenute e altre detrazioni.

Residenza Fiscale

I residenti fiscali ucraini sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine ucraina. Entrambi sono soggetti alle stesse aliquote fiscali. I dipendenti sono generalmente considerati residenti se hanno domicilio in Ucraina. Coloro che lavorano in remoto per datori di lavoro ucraini mentre risiedono in un altro paese possono affrontare obblighi fiscali differenti in entrambi i paesi. Questa può essere una questione complessa, ed è consigliabile consultare un consulente fiscale.

Informazioni Aggiuntive

• Salario Minimo: A partire dal 2023, il salario minimo in Ucraina era di UAH 6700 al mese. Si consiglia di verificare il salario minimo attuale, poiché potrebbe essere stato adeguato successivamente. Si ricorda che gli stipendi devono essere pagati due volte al mese, con un anticipo tra il 15 e il 20 e il saldo tra il 1° e il 7 del mese successivo.

• Dichiarazione dei Redditi Annuale: Se il reddito di un individuo non è stato interamente soggetto a ritenuta da parte di un agente fiscale (ad esempio, reddito da investimenti esteri), è necessario presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 30 aprile dell’anno successivo e pagare eventuali imposte residue. Questo vale anche in caso di richiesta di determinate detrazioni.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Consultare sempre un professionista fiscale qualificato per consigli personalizzati.