Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributo Sociale Unificato (USC)	22%	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a limite)
Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)	18%	Reddito lordo del dipendente
Contributo militare	5% (per la maggior parte dei cittadini)	Reddito lordo del dipendente

Presentazione e conformità

• Pagamento mensile: L'IRPEF trattenuta, il Contributo militare e l'USC maturata sono generalmente dovuti entro il 20° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Rapporto trimestrale: Un rapporto consolidato per IRPEF, Contributo militare e USC deve essere presentato trimestralmente entro il 40° giorno dalla fine del trimestre di riferimento.
• Anno fiscale: L'anno fiscale per le aziende generalmente segue l'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre).

In Ucraina, i datori di lavoro withholding e versano diverse tasse sui salari dei dipendenti, tra cui l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT), la tassa militare e il Contributo Sociale Unificato (USC).

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT)

La tariffa standard del PIT è del 18% del reddito lordo di un dipendente.

Tassa Militare

A partire dal 1° gennaio 2025, la tassa militare è aumentata al 5% del reddito lordo del dipendente. Ciò rappresenta un aumento significativo rispetto al precedente 1,5%.

Contributo Sociale Unificato (USC)

L’USC è una tassa pagata sia dai datori di lavoro che dai dipendenti. Il contributo del datore di lavoro è del 22% del salario lordo del dipendente fino a un cap mensile. A partire dal 1° gennaio 2026, questo limite è pari a 20 volte lo stipendio minimo mensile (UAH 172.940 a questa data, assumendo un salario minimo di UAH 8.647).

Deduzioni Fiscali

Divershe detrazioni possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente. Queste includono pagamenti per l’istruzione all’interno dell’Ucraina (limitati a tre volte il salario minimo – UAH 25.941 mensili a partire dal 1° gennaio 2026), alcune spese mediche, interessi sul mutuo ipotecario, premi di assicurazione sulla vita e contributi caritatevoli, soprattutto quelli indirizzati all’aiuto militare. Potrebbero essere disponibili deduzioni aggiuntive. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per indicazioni specifiche.

Responsabilità del Datore di Lavoro

I datori di lavoro ucraini agiscono come agenti fiscali, responsabili della trattenuta delle tasse dai salari dei dipendenti e del loro versamento all’autorità fiscale. Per i bonifici bancari, le tasse devono essere pagate il giorno di paga del dipendente. Per i pagamenti in contanti, le tasse devono essere versate entro tre giorni. I datori di lavoro devono presentare rapporti trimestrali sulla paga entro 40 giorni dalla fine del trimestre. Le buste paga, sia cartacee che digitali, devono essere consegnate ai dipendenti dopo ogni ciclo di paga, dettagliando salario, tasse trattenute e altre detrazioni.

Residenza Fiscale

I residenti fiscali ucraini sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di provenienza ucraina. Entrambi sono soggetti alle stesse aliquote fiscali. I dipendenti sono generalmente considerati residenti se hanno domicilio in Ucraina. Coloro che lavorano in remoto per datori di lavoro ucraini mentre risiedono in un altro paese potrebbero affrontare obblighi fiscali differenti in entrambi i paesi. Questa può essere una questione complessa, ed è consigliabile consultare un consulente fiscale.

Informazioni Aggiuntive

• Salario Minimo: A partire dal 2026, il salario minimo in Ucraina era di UAH 8.647 al mese. Si prega di verificare il salario minimo attuale, in quanto potrebbe essere stato aggiornato da allora. Nota che gli stipendi devono essere pagati due volte al mese, con un acconto tra il 15 e il 20 e il restante tra il 1° e il 7° giorno del mese successivo.

• Dichiarazione dei Redditi Annuale: Se il reddito di un individuo non è stato completamente soggetto a ritenuta da parte di un agente fiscale (ad esempio, reddito da investimenti esteri), devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 30 aprile dell’anno successivo e pagare eventuali imposte residue. Questo si applica anche nel caso in cui si richiedano determinate detrazioni.

Queste informazioni sono aggiornate al 13 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche. Consultare sempre un professionista fiscale qualificato per consigli personalizzati.