Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale (Quota del datore di lavoro)	Base
Assicurazione vecchiaia e superstiti (AHV/AVS) / Assicurazione invalidità (IV/AI) / Indennità di reddito (EO/APG)	5,3%	Stipendio lordo
Assicurazione contro la disoccupazione (ALV/AC)	1,1%	Stipendio lordo (fino a CHF 148.200 all'anno)
Pensione professionale (LPP/BVG)	Variabile in base all'età (almeno il 50% del totale)	Stipendio coordinato (oltre CHF 22.050 all'anno)
Assicurazione contro gli infortuni professionali (UVG/LAA)	Variabile in base all'industria/rischio	Stipendio lordo (fino a CHF 148.200 all'anno)

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Registrarsi presso un ufficio di compensazione (fondo AHV/AVS) e le autorità di sicurezza sociale e fiscali pertinenti.
• Dedurre i contributi mensilmente e versare i pagamenti alle autorità e agli assicuratori mensilmente o trimestralmente.
• Fornire ai dipendenti certificati salariali annuali e presentare le dichiarazioni di fine anno.

In Svizzera, le detrazioni fiscali per i dipendenti variano in base alla residenza, al cantone e alle circostanze individuali.

Imposta alla fonte federale

L'imposta alla fonte (Quellensteuer) si applica principalmente ai residenti stranieri senza permesso C e a coloro che risiedono all'estero con reddito svizzero. Il datore di lavoro trattiene l'imposta direttamente dallo stipendio e la versa alle autorità fiscali cantonali. Questo copre le imposte sul reddito federali, cantonali e comunali.

Valutazione fiscale ordinaria

I cittadini svizzeri e i titolari di permesso C generalmente rientrano nella procedura di valutazione ordinaria. Presentano una dichiarazione dei redditi annuale e pagano le imposte direttamente.

Detrazioni chiave

• Contributi alla sicurezza sociale e alle pensioni: I contributi al sistema di sicurezza sociale svizzero e ai piani pensionistici sono deducibili, inclusi i contributi volontari al terzo pilastro (fino a limiti specificati).
• Spese di pendolarismo: Le detrazioni per i costi di pendolarismo, principalmente trasporto pubblico, sono generalmente limitate (CHF 3.000 per l'imposta federale, limiti cantonali variabili).
• Spese professionali: Le spese legate al lavoro (ad esempio formazione professionale, spese aziendali non rimborsate) sono deducibili. È prevista una detrazione forfettaria (3% dello stipendio netto, minimo CHF 2.000, massimo CHF 4.000) che copre anche spese come materiali di lavoro. Questa regola si applica a livello federale e alcuni cantoni hanno proprie normative.
• Interessi sui prestiti: Gli interessi su prestiti privati e mutui sono deducibili.
• Premi assicurativi e sanitari: I premi per assicurazioni sanitarie, infortuni e vita sono deducibili fino a limiti specificati, più elevati per chi non contribuisce al secondo pilastro.
• Pagamento di alimenti: I pagamenti periodici di alimenti a ex coniugi e figli sotto i 18 anni sono deducibili.
• Donazioni benefiche: Le donazioni a enti di beneficenza con sede in Svizzera sono deducibili.
• Detrazione per doppio reddito: Se entrambi i coniugi lavorano, si applica una detrazione del 50% del reddito più basso (minimo CHF 8.600, massimo CHF 14.100 a partire dal 2025).
• Detrazione per figli: È applicabile una detrazione di CHF 6.700 per ogni figlio a carico.
• Spese di istruzione: Le spese per l'istruzione oltre il livello secondario sono deducibili fino a CHF 13.000 (a partire dal 2025).

Variazioni cantonali

I cantoni hanno normative diverse che influenzano i tipi e gli importi delle detrazioni. Consultare le autorità fiscali cantonali per dettagli specifici.

Considerazioni aggiuntive per gli espatriati

Gli espatriati potrebbero avere diritto a ulteriori detrazioni o rimborsi fiscali esentasse, che vengono valutati caso per caso.

Responsabilità del datore di lavoro sotto l'imposta alla fonte

I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l'imposta alla fonte dagli stipendi dei dipendenti interessati e di versarla alle autorità cantonali mensilmente o trimestralmente, a seconda del cantone.

Si prega di notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche.