Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipologia di tassa	Percentuale (Condivisione del datore di lavoro)	Base
Assicurazione Vecchiaia e Survivori (AHV/AVS) / Assicurazione Handicap (IV/AI) / Indennizzo di reddito (EO/APG)	5,3%	Stipendio lordo
Assicurazione di disoccupazione (ALV/AC)	1,1%	Stipendio lordo (fino a CHF 148.200 all’anno)
Pensione professionale (LPP/BVG)	Varia in base all'età (almeno il 50% del totale)	Stipendio coordinato (oltre CHF 22.050 all’anno)
Assicurazione infortuni professionali (UVG/LAA)	Varia in base all’industria/rischio	Stipendio lordo (fino a CHF 148.200 all’anno)

Presentazione dichiarazioni e conformità

• Registrarsi presso un ufficio di compensazione (fondo AHV/AVS) e le autorità previdenziali e fiscali pertinenti.
• Dedurre le contribuzioni mensilmente e versare i pagamenti alle autorità e agli assicuratori mensilmente o trimestralmente.
• Fornire ai dipendenti certificati salariali annuali e presentare le dichiarazioni di fine anno.

In Svizzera, le detrazioni fiscali per i dipendenti variano in base alla residenza, al cantone e alle circostanze individuali.

Imposta alla Fonte Federale

L'imposta alla fonte (Quellensteuer) si applica principalmente ai residenti stranieri senza permesso C e a coloro che risiedono all'estero con reddito svizzero. Il datore di lavoro trattiene direttamente dall'indirizzo stipendio e lo versa alle autorità fiscali cantonali. Ciò copre le imposte sul reddito federali, cantonali e comunali.

Valutazione Fiscale Ordinaria

I cittadini svizzeri e i titolari di permesso C rientrano tipicamente nella procedura di valutazione ordinaria. Presentano una dichiarazione dei redditi annuale e pagano le tasse direttamente.

Detrazioni Chiave

• Contributi previdenziali e pensionistici: I contributi al sistema di sicurezza sociale svizzero e ai piani pensionistici sono detraibili, inclusi i contributi volontari al terzo pilastro (fino ai limiti specificati).
• Spese di pendolarismo: Le detrazioni per i costi di pendolarismo, principalmente uso dei mezzi pubblici, sono generalmente limiti (CHF 3.300 per l'imposta federale, limiti cantonali variabili).
• Spese professionali: Le spese legate al lavoro (ad esempio formazione professionale, spese aziendali non rimborsate) sono detraibili. È prevista una detrazione forfettaria (3% dello stipendio netto, minimo CHF 2.000, massimo CHF 4.000) che copre anche spese come materiali di lavoro. Ciò si applica a livello federale, e alcuni cantoni hanno proprie normative.
• Interessi Passivi: Gli interessi su prestiti privati e mutui sono deducibili.
• Premi di salute e assicurativi: I premi per l'assicurazione sanitaria, contro gli infortuni e sulla vita sono deducibili fino ai limiti specificati, più elevati per chi non contribuisce al secondo pilastro.
• Pagamenti di alimenti: I pagamenti periodici di alimenti agli ex coniugi e ai figli sotto i 18 anni sono deducibili.
• Donazioni benefiche: Le donazioni a enti di beneficenza con sede in Svizzera sono deducibili.
• Detrazione per doppio reddito: Se entrambi i coniugi lavorano, si applica una detrazione del 50% del reddito inferiore (minimo CHF 8.100, massimo CHF 13.400 a partire dal 2026).
• Detrazione per figli: È applicabile una detrazione di CHF 6.700 per ogni figlio a carico.
• Spese di istruzione: Le spese per l'istruzione oltre il livello secondario sono deducibili fino a CHF 12.000 (a partire dal 2026).

Variazioni Cantonali

I cantoni hanno regolamenti diversi che influenzano i tipi e gli importi delle detrazioni. Consultare le autorità fiscali cantonali per dettagli specifici.

Considerazioni Aggiuntive per gli Espatriati

Gli espatriati potrebbero qualificarsi per ulteriori detrazioni o rimborsi fiscali esentasse, che vengono valutati caso per caso.

Responsabilità del Datore di Lavoro sotto l'Employer of Record

I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta dell'imposta alla fonte sugli stipendi dei dipendenti pertinenti e della sua trasmissione alle autorità cantonali mensilmente o trimestralmente, a seconda del cantone.

Si prega di notare che queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e sono soggette a modifiche.