Contributi fiscali dell'Employer

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Contributi alla Sicurezza Sociale	31,42%	Stipendio Lordo
Ritenuta d'Imposta sul Reddito (dipendente)	Circa 30% (municipale) + 20% (statale per redditi più elevati)	Stipendio del Dipendente (Progressivo)
Tassa Speciale sulla Retribuzione per Contributi Pensionistici	24,26%	Costi pensionistici
Imposta sul Valore Aggiunto (Standard)	25%	Beni e Servizi

Presentazione e Conformità

• I datori di lavoro devono registrarsi presso l'Agenzia delle Entrate svedese (Skatteverket) prima di elaborare la busta paga.
• Le dichiarazioni mensili del datore di lavoro e i pagamenti per le imposte sul reddito trattenute e i contributi alla sicurezza sociale sono dovuti entro il 12 del mese successivo, ad eccezione di gennaio e agosto, quando la scadenza è il 17.
• I datori di lavoro devono segnalare pagamenti, detrazioni fiscali, contributi del datore di lavoro e benefici dei dipendenti per ogni beneficiario ogni mese nel servizio di Dichiarazione dei Redditi PAYE.

In Svezia, le detrazioni fiscali dei dipendenti sono gestite attraverso un sistema di pay-as-you-earn (PAYE), in cui i datori di lavoro detrarre le tasse direttamente dagli stipendi dei dipendenti. Questa panoramica copre gli aspetti principali di questo sistema per il 2025.

Imposta sul Reddito

• Imposta Nazionale: Questa tassa progressiva si applica a un reddito superiore a SEK 523.200 all'anno. La percentuale è del 20% per i redditi che superano questa soglia, e dello 0% al di sotto di essa. Al 5 febbraio 2025, non ci sono informazioni disponibili su eventuali cambiamenti per il prossimo anno fiscale.
• Imposta Comunale: Una aliquota fissa determinata da ogni comune, che si aggira intorno al 32,28%. Questa aliquota può variare, quindi i dipendenti dovrebbero confermare l'aliquota specifica applicabile alla loro località.

Altre Detrazioni

• Contributi alla Sicurezza Sociale: I dipendenti non contribuiscono direttamente alla sicurezza sociale. I datori di lavoro pagano questi contributi, che sono circa il 31,42% dello stipendio del dipendente.

• Spese di Lavoro: Alcune spese legate al lavoro possono essere detratte.

  • Lavoro Temporaneo: Le detrazioni per spese aumentate (pasti, costi minori) durante lavori temporanei in Svezia sono o i costi effettivi o una tariffa standard di SEK 145 al giorno (per l'anno fiscale 2024 – dichiarazione dei redditi 2025). Le informazioni sulla tariffa standard per l'anno fiscale 2025 saranno disponibili verso la fine dell'anno.
  • Viaggi: Sono disponibili detrazioni per spese di viaggio superiori a SEK 11.000 all'anno. Per le auto di proprietà privata, la detrazione è limitata a SEK 50 per 10 km (per l'anno fiscale 2024). Per le auto fornite dal datore di lavoro, è SEK 24 per 10 km, o SEK 19 per le auto elettriche (per l'anno fiscale 2024). Chi è anziano, disabile o malato può detrarre fino a questi limiti indipendentemente dalla distanza. Le tariffe e le soglie potrebbero cambiare per il prossimo anno fiscale, le informazioni sui cambiamenti per il 2025 saranno disponibili entro la fine dell'anno corrente.

Agevolazioni Fiscali per Esperti

Gli esperti stranieri e il personale chiave possono richiedere agevolazioni fiscali, che comportano l'esenzione dal 25% del loro reddito da tasse e contributi sociali. I criteri di eleggibilità per il 2025 includono essere un cittadino non svedese che non è stato residente fiscale negli ultimi cinque anni. L'altra qualificazione è avere un reddito mensile superiore a SEK 88.200 (1,5 volte l'importo di base del prezzo del 2025). Il periodo di agevolazione è di cinque anni, anche se potrebbero esistere periodi di sette anni a causa di regolamenti precedenti. Le domande per questa agevolazione devono essere presentate al Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden) entro tre mesi dall'inizio del lavoro in Svezia.

Informazioni Generali

• Tabelle Fiscali: I datori di lavoro utilizzano le tabelle fiscali fornite dall'Agenzia delle Entrate svedese (Skatteverket) per detrarre l'importo corretto dell'imposta sul reddito preliminare.
• Segnalazioni: I datori di lavoro inviano rapporti mensili (Arbetsgivardeklaration) a Skatteverket, dettagliando le tasse trattenute e i contributi alla sicurezza sociale.
• Termini di Pagamento: I pagamenti delle tasse sono generalmente dovuti entro il 12 del mese successivo (si applicano eccezioni per gennaio e agosto).

Potrebbero esistere ulteriori detrazioni. Consultare lo Skatteverket o un consulente fiscale per indicazioni personalizzate. Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche.