Contributi fiscali dell'Employer

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Contributi alla Sicurezza Sociale	31,42%	Stipendio Lordo
Ritenuta d'Imposta sul Reddito (dipendente)	Circa 30% (municipale) + 20% (statale per redditi più elevati)	Stipendio del Dipendente (Progressivo)
Tassa Speciale sulla Retribuzione per Contributi Pensionistici	24,26%	Costi pensionistici
Imposta sul Valore Aggiunto (Standard)	25%	Beni e Servizi

Presentazione e Conformità

• I datori di lavoro devono registrarsi presso l'Agenzia delle Entrate svedese (Skatteverket) prima di elaborare la busta paga.
• Le dichiarazioni mensili del datore di lavoro e i pagamenti per le imposte sul reddito trattenute e i contributi alla sicurezza sociale sono dovuti entro il 12 del mese successivo, ad eccezione di gennaio e agosto, quando la scadenza è il 17.
• I datori di lavoro devono segnalare pagamenti, detrazioni fiscali, contributi del datore di lavoro e benefici dei dipendenti per ogni beneficiario ogni mese nel servizio di Dichiarazione dei Redditi PAYE.

In Svezia, le detrazioni fiscali per i dipendenti vengono gestite tramite un sistema pay-as-you-earn (PAYE), in cui i datori di lavoro detassano direttamente gli stipendi dei dipendenti. Questa panoramica copre gli aspetti principali di questo sistema per il 2026.

Imposta sul reddito

• Imposta Nazionale: Questa tassa progressiva si applica ai redditi superiori a SEK 643.000 all’anno. La aliquota è del 20% per i redditi che Superano questa soglia, e dello 0% al di sotto.
• Imposta Comunale: Una aliquota fissa determinata da ogni comune, mediamente intorno al 32%. Questa aliquota può variare, quindi i dipendenti dovrebbero confermare la percentuale specifica applicabile alla loro località.

Altre Detrazioni

• Contributi di Previdenza Sociale: I dipendenti non contribuiscono direttamente alla previdenza sociale. I datori di lavoro pagano questi contributi, che sono circa il 31,42% dello stipendio del dipendente.

• Spese di Lavoro: Alcune spese legate al lavoro possono essere detratte.

  • Lavoro Temporaneo: Le detrazioni per spese straordinarie (pasti, costi minori) durante lavori temporanei in Svezia sono o i costi effettivi o una tariffa standard di SEK 300 al giorno.
  • Viaggi: Sono disponibili detrazioni per le spese di viaggio superiori a SEK 11.000 all’anno. Per le auto di proprietà privata, la detrazione è limitata a SEK 50 per ogni 10 km. Per le auto fornite dal datore di lavoro, è SEK 24 per ogni 10 km, o SEK 19 per le auto elettriche. Coloro che sono anziani, disabili o malati possono detrarre fino a questi limiti indipendentemente dalla distanza.

Agevolazioni Fiscali per Esperti

Gli esperti stranieri e il personale chiave possono chiedere agevolazioni fiscali, con una esenzione del 25% del loro reddito dall’imposizione fiscale e dai contributi sociali. I criteri di idoneità per il 2026 includono essere cittadini di un Paese non Svedese e non aver avuto residenza fiscale negli ultimi cinque anni. L’alternativa è avere un reddito mensile superiore a SEK 88.200 (1,5 volte il valore di base del prezzo del 2026). Il periodo di agevolazioni è di cinque anni. Le domande per questa agevolazione devono essere presentate al Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden) entro tre mesi dall’inizio del lavoro in Svezia.

Informazioni Generali

• Tabelle Fiscali: I datori di lavoro utilizzano le tabelle fiscali fornite dall’Agenzia delle Entrate svedese (Skatteverket) per detrarre la quantità corretta di imposta preliminare sul reddito.
• Presentazione delle Dichiarazioni: I datori di lavoro inviano rapporti mensili (Arbetsgivardeklaration) a Skatteverket, dettagliando le tasse trattenute e i contributi di previdenza sociale.
• Scadenze di Pagamento: I pagamenti fiscali sono generalmente dovuti entro il 12 del mese successivo (si applicano eccezioni per gennaio e agosto).

Potrebbero esistere altre detrazioni. Consultare il Skatteverket o un consulente fiscale per indicazioni personalizzate. Questa informazione è aggiornata al 17 febbraio 2026 e potrebbe essere soggetta a modifiche.